【税会实务】企业所得税会计处理应设置哪些科目
【税会实务】企业所得税会计处理应设置哪些科目
餐饮业会计科目
在选择纳税影响会计法的情况下，应设置“所得税”、“递延税款”和“应交税金—应交所得税”账户。
  其中“所得镜”账户是损益类账户，其借方发生额反映公司计入本期损益的所得税额；贷方发生额反映转入“本年利润”账户的所得税额，期末转本年利润后，“所得税”账户无余额。
“递延税款”账户是负债类账户，核算公司由于时间性差异造成的税前会计利润与纳税所得之间的差额所产生的影响纳税的金额，以及以后各期转销的数额。其贷方发生额反映公司本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差额影响纳税的金额，及本期转销已确认的时间性差额对纳税影响的借方数额；其借方发生额反映公司本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差额影响纳税的金额，以及本期转销已确认的时间性差额对纳税影响的贷方数额；期末贷方（或借方）余额反映尚未转销的时间性差额影响纳税的金额。采用债务法时，“递延税款”账户的贷方或借方发生额，还反映税率变动及开征新税调整的递延税款数额。
由于税前会计利润与纳税所得之间存在着计算口径和时间上的差异，而导致永久性或时间性差
异，在会计核算中可以兼用两种不同的方法进行处理，即应付税款法和纳税影响会计法。对一个公司而言，所得税的会计处理只能选择一种方法进行核算。
在选择应付税款法情况下，设置“所得税”和“应交税金－应交所得税”账户。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。这是学习的重点，要时刻思考这个问题，想不明白，多问老师。等你明白了，会计真的很简单了。

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