财务管理手册
某公司财务管理实用手册
财务管理制度
第一章总则
第1条：为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
第2条：财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
第3条：财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第二章财务机构与会计人员
第4条：公司设财务部。财务部设部长、副部长。根据业务工作需要配备必要的会计人员。
第5条：总会计师协助总经理管理好财务会计工作，对财务会计工作负责。
总会计师主要职责如下：
1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、投融资计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工
作；
2、负责审查公司基建、投资等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；
3、负责编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；
4、监督财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；
5、对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；
6、负责搞好财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平；
第6条：财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。
第7条：财务部部长领导财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。
财务部部长的主要职责是：
1、主持财务部的工作，领导财会人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；
2、执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，
按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；
3、筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；
4、定期或不定期地组织会计人员进行财务检查，考核会计人员执行财经纪律和规章制度；
5、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。
6、负责编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；
7、参与公司新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。
第8条：财务部必须建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目
的登记工作。第9条：财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。
第10条：财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。第11条：财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中
断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须实行监交。企业一般财会人员的交接，由财务部部长进行监交；财务部部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交。
第三章财务管理的结构体系及责职
结合我公司运营模式和发展方向，财务部设置四个岗位，即资金会计、成本会计、总帐会计、财务部长。具体工作责职如下：
一、资金会计
（一）现金出纳岗位职责
1、按规定收支及时业务办理；
2、按规定收款，不得出现少收、多收、串户现象；
3、严格按规定填写汇款单；
4、按规定编制、报送现金日报表；
5、库存现金不得超额存放；
6、未经公司领导批准不准私自借款或挪用公款；
7、按规定月末编制现金余额调节表；
8、不得出现重大失误造成经济损失
（二）银行会计岗位职责
1、严格按规定办理支票、电汇、转账等业务，未经公司领
导批准不得私自办理相关业务；
2、按规定及时收回银行汇单，定期编制银行对账单；
3、按规定时间报送银行日报表；
4、按规定编制银行调节表；
5、不得出现重大失误给公司造成经济损失
（三）往来会计岗位职责
1、认真核对预收账款、应收账款、应付帐款、其他应收账
款、其他应付帐款等往来帐户金额、事项，不得账目不清，出现串户现象；
2、定期与往来客户进行账目核对，保证数据双方相互认
可；
3、月底及时准确提供应收账款明细表并进行账龄分析；
4、凭证编制要规范，科目运用要科学；
二、成本会计
（一）材料会计岗位职责
1、按规定时间进行材料结算，认真复核相关单位报送数
据；
2、按规定时间参与仓库盘点，定期与仓库核对账目；
3、月末结账要做到及时、准确；
4、月末按规定时间报送材料价格变动表；
5、按规定时间编制月末材料购销存月报表。
餐饮业会计科目
6、凭证编制要规范，摘要要清晰，科目运用要准确，不得
滥用会计科目；

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