“税延型商业养老险”利好案例解读（老会计人的经验）
近日，财政部、税务总局、人力资源社会保障部、中国银行保险监督管理委员会、证监会等五部门联合发文《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号），自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。
有网友反映，政策比较专业，看不懂具体有啥利好？
全力以赴任务今天我们就以案例的方式详细解读！简要地说，5月1日以后，以上海为例，上海市民通过专用账户购买符合规定的商业养老险，可以在一定标准内税前扣除，计入该账户的投资收益暂不征收个税，等到领取商业养老金时再征收个税。
首先，大家先来了解一下工资、薪金所得税率表，这是接下来计算个税的基础↓
税屋提示——被遮挡部分为“5”及“13505”
本表为工资、薪金所得适用。所称全月应纳税所得额，是指按照税法规定减除有关费用后的所得额。
撤回好啦～接下来以小明同学月入10000元、30000元为例算算可以节省多少税金吧↓
人参健脾丸的功效与作用案例一
小明月收入10000元，假设小明包括“五险一金”在内的税前扣除项目共计约2100元。
购买前，小明每月应纳税所得额为:10000-2100-3500=4400元。
适用工资、薪金所得税率表：
4400×10％-速算扣除数105=335元。
小明每月需缴纳个人所得税335元。
高考时间及科目安排假设小明每个月按享受个税税前扣除最大化的角度购买600元个人税收递延型商业养老保险。（税前扣除限额按照10000*6%、1000元孰低确定）
购买后，小明每月应纳税所得额为：4400-600=3800元，每月需缴纳个税275元，和购买前相比，
小明每月少缴纳个税60元（减少税款约18%），这样小明一年可少交个税720元。
那么，小明最终少交的税金是不是720元呢？
不是的！
描写大雪纷飞的诗句等到小明2050年退休时开始领取商业养老金，假设每月领取600元，按领取时“25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税”原则，退休后小明每月因商业养老金需缴个税：600×75％×10％=45元。
2018年少交个税，递延到2050年领取商业养老金时缴纳个税。——这就是递延纳税的奥秘！
从金额来看，每月节省税金15元，一年实际可节省180元，按照“领取期限原则上为终身或不少于15年”，小明15年可节省税金2700元。
案例二
小明月入30000元，假设包括“五险一金”在内的税前扣除项目共计约6500元，通过计算，可知每月小明需缴纳个人所得税3995元。小明按享受个税税前扣除最大化的角度购买1000元个人税收递延型商业养老保险。
购买后，小明每月应纳个税3745元，小明每月可少缴纳个税250元。等到小明2050年退休时开始领取商业养老金，假设每月领取1000元，退休后小明每月因商业养老金需缴个税75元。每月实际节省税金175元，一年实际可节省2100元，15年可节省税金31500元。
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