2017美国注册管理会计师(CMA) P2 第二章 公司金融- 营运资本管理
CMA P2中文课程
营运资本管理
思考
通过前面的学习，我们已经了解到什么是营运资本，怎样求得净营运资本。在企业的日常经营过程中，我们应该怎样管理企业的营运资本呢？
营运资本
注册金融公司
◼定义：
➢营运资本：企业维持日常运营必须要投资的资源。
➢净营运资本：指流动资产减去流动负债
✓该指标用来衡量企业的流动性
➢总营运资本：指企业的流动资产投入。（如现金和有价证券、应收账款和存货等）
✓在公司理财中，决策者需要明确在何时投入多少流动资产才能支持企业的正常运营，所以必须使用总运营资本
◼定义：
➢营运资本管理：指企业获取和使用流动资产的过程。◼两个维度
1流动资产投入产出的平衡
2流动资产获取的配比
营运资本管理
流动资产投入产出的平衡
◼结论：
➢盈利能力与流动性呈反比、与风险呈正比。
➢最佳的总营运资本的水平取决于管理者对于风险与收益的取舍。

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