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我国各地缴纳“五险一金”的比例，虽不完全一致，但绝大部分省市的缴
纳比例都在工资总额的40%以上。相关数据显示，在与125个国家的社保费率对
比分析后，只有11个国家的社保费率超过40%，而且主要是发达的福利国家。
近日，国务院副总理马凯表示，目前养老保险缴费水平偏高，“五险一
金”已占到工资总额的40%至50%。如此之高的缴费比例让不少市民着实吃了一
五险一金占比过高 影响员工薪酬上涨
文_齐雁冰
惊：原来到手的工资，还不到工资
总额的六成。而剩下四成多差额的去
向，自然也成为普通工薪族关注的对
象。
事实
北京五险一金缴存合计费率达
66.3%
“五险一金”占工资总额的40%
至50%，这一比例意味着什么？如果
你是工薪族，如果你工作在北京，如
果你每月到手的工资(含税)6000元，
那么你的雇主，要掏出10000元甚至
12000元的真金白银。
社保缴费比例超过四成，这个
数字显然让不少工薪族吃惊不小。实
际上，对于不少初入职场的工薪族来
说，对于“五险一金”本身是什么也
并不了然。据业内专家解释，所谓社
会保险“五险一金”，具体指的是养
老保险、医疗保险、失业保险、工伤
保险和生育保险五种保险，以及“一
金”住房公积金。其中养老保险、医
疗保险和失业保险三种险是由企业和
个人共同缴纳的保费，工伤保险和生
育保险完全是由企业承担，个人不需
要缴纳。
而有些专家认为，社会保障的范
畴还应包括企业年金。企业年金又称
职业年金、企业退休金或雇主年金，
指的是在政府强制实施的公共养老金
或国家养老金制度之外，企业根据自
身经济实力和经济状况自愿建立，为
本企业职工提供一定程度退休收入保五险一金
占比过高
所谓社会保险“五险一金”，具体指的是养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育
保险五种保险，“一金”即住房公积金。
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16维权·焦点透视
障的补充性养老金制度。武汉市社会保障学会理事董登新表示，在发达国家或成熟市场，社保养老只是一个底线保障，而真正让退休人员有安全感的养老保障还需要补充养老，在国外资本市场上，贡献最大的也是企业年金或职业年金而非公共养老金。从宏观层面来讲，企业年金是社保必不可少的有力补充。
作为雇员的法定社会福利，五险一金超过工资四成的比例是如何计算出来的？据了解，社保缴费系数的确定，不同地区不同人有所不同。如北京市的相关规定，养老保险、医疗保险和失业保险三种险需由企业和个
人共同缴纳保费，比例分别是养老保
险：企业20%，个人8%；医疗保险：
单位10%，个人2%+3元；失业保险：
单位1%，个人0.2%；工伤保险和生
育保险则完全由企业承担，个人无
需缴纳，两种险的比例分别是0.3%，
汪峰 存在 歌词0.8%。至于住房公积金，2014年北
京市缴存比例为企业和个人均负担
12%。
由此可知，上述“五险一金”企
业缴存部分占比达到44.1%，个人为
22.2%，合计费率为66.3%。
解析
税前万元工资企业实际支出14410
元
对社保五险一金的构成明细，
中央财经大学研究生客座导师、会计
专家马靖昊以如下案例进行了拆解。
假设你的综合来看，万元税前工资，
你拿到了7454元，企业实际支出了
14410元，企业缴纳的社保金额约为
4410元，个人支付2223元，两项合计
6633元。单位和个人合计缴纳五险一
金的数额6633元，占据税后工资7454
元的比例为89%。企业需要负担的金
额，几乎是个人到手金额的两倍。马
靖昊感慨，拿工资时一定要想到企业
为你发生的实际支出啊，都不容易。
雇主每月付出了14410元，职工
华为play个人拿到了7454.30元。之间6955.70
元的差额，究竟去了哪里？对此，马
靖昊以图表作出说明，其中单位缴纳
儿童节怎么过的三险3210元、个人缴纳的三险1023
元，上缴了社保机构；单位缴纳、个
人缴纳的公积金各1200元，上缴公积
金管理机构；个人所得税322.70上缴
税务机构。
差异
小型餐饮业员工大多没有社保
如此之高的社保缴存比例，是
否所有的企业都能接受并践行？记者
近日采访多家企业的社保缴费情况，
结果显示，并非所有在京企业都如出
一辙地按照44.1%的比例缴存五险一
金，不同的企业在缴费基数上大有不
同。对于不少小微企业，无论是企业
还是雇员，现实都很骨感，“五险一
金”上还是不上，都是个问题。
京城某大型股份制企业，记者
拿到一位基层员工的工资单，工资总
额4860元，扣除的各项保险费872.43
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工友2015年第2期17
元，应交税金14.63元，实发3972.94元。其财务部人员解释，上述工资单实际不能体现企业缴纳社保部分以及个人具体缴存比例。各项社保的缴存基数，是以上一年该雇员的平均工资计算的。其随后提供的2014年12月缴费保险明细显示，五险一金缴存比例与北京市规定的一致，企业缴存部分合计为44.1%。
另一在京事业单位，某员工2010年至2013年连续四年的社保个人缴费信息对账单显示，四年来“申报的月缴费工资”一栏基本呈现逐年上涨趋势，由2010年的8585元升至2013年的9873元。其社保缴费金额也在千元以上，其中2014年前三个月养老金部分，每月单位缴费1974.60元，个人缴费789.84元。从缴纳比例来看，单位缴纳比例为44.1%，个人为22.2%+3元。
记者咨询其人力资源部工作人员，得知其五险一金缴费标准，同样是以该员工上一年度月均工资为基数“实缴”。不过该人员解释，并非所有人都是以上年度月平均工资为缴费基数，按照北京社保局的规定，北京市的社保缴费基数有上限和下限，2014年度社保基数上限为北京市职工月平均工资5793元的3倍的10%，即17379元。也就是说，该单位超过这一数额的，是按照17379元来申报缴纳社保的。社保基数下限，养老、失业两个保险的下限是2317元，其他三险下限为3476元，若低于这一金额，则按照2317元、3476元来缴纳社保。
某中小IT企业的财务部人员对记者表示，其公司员工社保待遇，大致是按照北京市规定的最低缴费基数来计算的。这一点，是在员工入职时与之充分沟通的结果，究其原因，企业负担重是一部分，对于那些80后甚至90后的员工，也更在乎眼前的到手工资，因此宁愿放弃遥远而且隐形的
社保，将部分金额折算到目前的薪酬
中。
一家小型餐饮企业的老板直言，
小型餐饮业的店员大多没有社保，
“海底捞”这样的大型连锁除外。这
个行业的员工流动性太大，上社保无
论对企业还是员工都很不现实。部分
小型餐饮企业，会代之以给员工购买
商业保险。
显然，在不同的企业中“社保”
的体现也不尽相同。董登新在其认证
微博中曾这样表示，从企业提供五险
两金的待遇，可以区分中国劳工等
次：(1)至多只有五险的劳工，他们一
定是在中小企业工作；(2)拥有完整五
险一金的劳工，他们一定是在大企业
或上市公司工作，这类就业也称为正
规就业，或称体面工作；(3)拥有丰厚
的五险两金的劳工，他们大多是在垄
断或暴利行业工作。
影响
五险一金让小微企业“涨不起工
资”
在拆解工资社保构成的同时，
马靖昊还举了这样一个例子。某一雇
员目前月薪8000元，在扣除五险一金
及其个税之后可支配工资收入6053.9
元。某天雇主为之加薪2000，该雇员
税前工资涨到了10000元，正式晋身
万元水平。不过，如上所述，在扣
除了杂七杂八后，该雇员每月到手
工资为7454.3元，较之此前的6053.9
元增加了1400.4元。而雇主付出的代
价是，为了这1400.4元，须增加的用
工支出，由此前的11528元增至14410
元，增加2882元，是雇员到手工资增
加额的2.06倍。
马靖昊称，按照上面的计算，
很容易知道，只要雇员的工资收入翻
一倍，单位用工支出就要翻二倍，这
样，用人单位决定给员工加工资时的
冲动就会逐步变得疲软起来。站在雇
主的角度，给员工加工资显然是要下
大决心的，至少企业还要非常赚钱。
因为除了要承担看得见的工资支出之
外，还要承担占比相当可观的额外支
出。尽管为员工缴纳相应的“五险一
金”和税负是用人单位不容推卸的责
任，但负担太重，会让企业打消给员
工加薪的念头。
据了解，我国社保缴费比例过
高的问题，是一个老话题。各地缴
纳“五险一金”的比例，虽不完全
一致，但绝大部分省市的缴纳比例
都在工资总额的40%以上。相关数据
显示，在与125个国家的社保费率对
比分析后，只有11个国家的社保费率
超过40%，而且主要是发达的福利国
家，目前中国社保费率高于德国、美
国，也高于日本、韩国。但是，即便
如此，就目前我国企业人员缴纳社保
的效果来看，“养老替代率”却远远
达不到预期效果，养老金数量明显低
于不缴社保的公职人员，缴费过高的
事实也便引发了越来越多人的不满。
业内专家表示，“五险一金缴费
高”的现实必须要得到改变，这不仅
仅是释放中小微企业活力、提高社会
投保比例的前提，也是让广大企业工
作人员增加收入的重要保障。但是，
对于我国社保制度中的种种问题，仅
仅降低“缴费比例”还远远不够，公
共财政还要在补贴系数上进行上调，
至少不能形成一个缴得越多、领得越
少的恶制度，如此，才有可能保障
“养老替代率”不在降低缴纳比例之
后大幅下跌，福利社会才会慢慢建成
并逐渐完善。
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18维权·焦点透视三国人物介绍
“还要多扣工资的8%，这也太狠了。”听到机关事业单位养老保险改革的消息后，刘平有点难以接受。
刘平是山西的一名小学老师。就在一周前，她还沉浸在每月工资涨了200元的小幸福里。但现在她开
始担忧，如果以后加入养老保险，这200元够个人缴费吗？每月本就微薄的薪水是否又要多一项支出？
机关事业单位养老保险改革赶在2014年末交出了一份成绩单——国务院副总理马凯2014年12月23日向第十二届全国人大常委会所做的报告公布，改革方案已经由国务院常务会议和中央政治局常委会审议通过。
按照企业养老保险费率，单位缴费20%入社会统筹，个人缴费8%入个人账户，这意味着中国700多万公务员、3000多万事业单位人员都将失去工资里的“8%”。
对于失去的“8%”，不同的人有不同的担心。刘平关心的是一涨一扣间会不会“亏”了；大学副教授王婧担心的是，这些钱未来还在不在？围观的3亿企业职工养老保险参保者则关心“并轨”是否真的带来了期待的公平。
记者从知情人士处获悉，方案获批之后，还待细则出台才能启动改革，目前人力资源与社会保障部（下称“人社部”）拟定了一份改革具体的操作方案，需要与财政部、教育部等部门协商。由于在一些关键问题上存在分歧，未来细则以何种面目出台
养老金并轨前夜：
已有省份公务员开涨工资
文_郭晋晖
越来越多的省份将加入上调
机关事业单位工资的队伍，
工资上涨基本完成之日就是
机关事业单位正式启动养老
保险改革之时。
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工友2015年第2期
19
仍然是未知数。
先涨工资再缴费？
马凯的报告将改革基本思路定调为“一个统一、五个同步”。“一个统一”，即党政机关、事业单位建立与企业相同的基本养老保险制度，实行单位和个人缴费，改革退休费计发办法，从制度和机制上化解“双轨制”。
“五个同步”，即机关与事业单位同步改革，职业年金与基本养老保险制度同步建立，养老保险制度改革与完善工资制度同步推进，待遇调整机制与计发办法同步改革，改革在全国范围同步实施。
按照现行企业职工基本养老保险制度的费率，单位缴费20%入社会统筹，个人缴费8%入个人账户，这也就是意味着今后机关事业工作人员要缴纳个人工资的8%为未来养老存钱，作为他们的雇主——各级财政以及学校、医院、科研院所等需按月向养老基金缴纳20%的社会统筹。
与企业职工已经习惯了每月拿到的都是被扣掉“五险一金”的工资不同，这减少的8%将给机关事业单位人员带来明显的阵痛感，破坏现有薪资和人力结构的平衡。
业内达成的共识是，改革之前应该先涨工资，用增长的钱来缴费，否则这项改革将面临巨大的阻力。因此，“养老保险制度改革与完善工资制度同步推进”也被列入了“五个同步”。
山西是2014年末最高调的普涨工资的省份，公务员和事业单位人员以及退休人员均有份，上涨幅度从90元〜730元不等。涨工资的名义当然并非是为了让大家参加社保，而是提高工作津贴和生活补贴。
刘平在一周之前收到了涨工资的
通知后，着实开心了几天。因为要连续
补两年的工资增额，这对她来说也算
个不小的收入。虽然她想到新涨的工
资可能都捂不热就要重新交出去了，
有点郁闷，但也总比不涨强。
上述知情人士告诉记者，越来越
多的省份将加入上调机关事业单位工
资的队伍，工资上涨基本完成之日就
是机关事业单位正式启动养老保险改
革之时。
清华大学就业与社会保障研究中
心主任杨燕绥表示，如果工资上涨到
位了，明年启动改革的阻力就会减少。
可以从基本养老保险做起，让新人和
中人先开始缴费，职业年金同时开始
做一些先期准备，这个制度慢慢就起
来了。
在杨燕绥看来，筹资责任是当前
改革所面临的主要问题。个人缴费可
以通过涨工资来对冲，但用人单位高
达20%的缴费责任，政府财政和用人
单位应该确立合理的分担比例。这其
中最难的就是“中人”（改革前参加工
作未退休的人员），如何对他们的工
龄进行补偿是一个不能逃避的问题。
养老保险靠得住吗
如果大学副教授王婧可以选择，
她更愿意维持现状而不是加入社保养
老。
王婧说，虽然还没有得到涨工资
的消息，但如果个人所交费用能够切
实保障养老，先涨再交或是先交再涨
都无所谓，她真正担心的是这部分钱
新年祝学生进步祝福语简短到底会不会用于保障养老。
“财政养老更可靠，养老保险给
我的感觉总是拆了东墙补西墙。”王
婧在接受记者采访时表示。
王婧的担忧并非没有道理。记
者了解到，本次改革中央拿出了很大
的决心，在基本养老保险制度上不设
“特区”，机关事业养老保险改革之
后将并入目前的城镇职工养老保险的
“大盘子”中统一运行，统一计发养
老待遇。
这也就意味着，机关事业单位
人员个人账户将和企业职工一样成为
“空账”，这3700万人的个人缴费同样
会被挪用于发放已退休职工的养老
金。
同样，他们也会面临替代率下降
的问题。如果没有职业年金，机关事
业单位人员待遇下降将是必然的。
南京财经大学公共管理学院教授
林治芬说，当前事业单位职工和企业
职工待遇差别较大的一个重要原因是
事业单位职工退休金中包含了职业年
金，而企业的退休金是不包含这部分
的。
改革要求“职业年金与基本养老
保险制度同步建立”，这表明未来职
业年金将成为机关事业单位人员的标
配，用于弥补加入基本养老金保险之
后替代率下降的缺口，最终达到改革
之后养老待遇不降低的目标。
从目前的制度设计来看，由于职
业年金是全面建立而企业年金却依然
只是少数国企才享有，“并轨”之后虽
然企业和机关事业单位执行了相同的
制度，但两者养老金的水平仍然会有
不小的差距。
中国人民大学公共管理学院教授
李珍认为，当前养老金改革争论中一
直存在的悖论是，“不公平”论者一方
面认为双轨制不公平，一方面又认为
要通过职业年金将改革对象的损失补
回来，其解决方案是将目前的退休金
制度分一为二，即基本养老保险外加
职业年金。
“这个办法是将朝三暮四改为朝
四暮三，不能根本解决所谓的不公平
儿童节祝福语简短一句话问题。”李珍说。
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