2015年税务师考试《税法⼆》真题
税法（⼆）(2015) 历年真题
⼀、单项选择题
1.
下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.因⾃然灾害导致⽆法收回的应收账款
B.债务⼈被依法注销，其清算财产不⾜清偿的应收账款
C.债务⼈2年未清偿，且有确凿证据证明⽆⼒偿还的应收账款
D.法院批准破产重组计划后⽆法追偿的应收账款
2.
某个⼈独资企业2015年⾃⾏核算的⽣产经营费⽤50万元，该企业的⽣产经营费⽤与其家庭⽣活费⽤⽆法划分。该个⼈独资企业准予税前扣除的⽣产经营费⽤为（）元。
A.0
B.2543.5
C.30
D.35
3.
计算个⼈独资企业的所得税时，下列费⽤不能税前扣除的是（）。
A.企业缴纳的⾏政性收费
B.投资者的亲属就职于该个⼈独资企业⽽取得的⼯资、薪⾦
C.企业⽣产经营和投资者及其家庭⽣活共⽤的难以划分的固定资产折旧费
D.企业计提的坏账准备⾦
4.
2015年某农业公司占⽤⼟地⾯积为30万平⽅⽶。属三等地段，其中种植⽤地15万平⽅⽶，⽣活区占地0.5万平⽅⽶，湖泊占地1万平⽅⽶。公司所在地的三等地段年税额3元/平⽅⽶，该公司2015年应缴纳的城镇⼟地使⽤税（）万元。
A.42
B.45
C.50
D.43.5
5.
中国公民刘某，2015年由甲公司派遣刘某到⼄公司进⾏技术指导，甲公司向刘某⽀付⼯资2000元/⽉，⼄公司向刘某⽀付⼯资6500元/⽉。刘某每⽉应缴纳个⼈所得税（）元。
A.195
B.295
C.445
D.290
6.
⼟地增值税的纳税⼈转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。
A.房地产坐落地的上⼀级税务机关
B.事先选择房地产坐落地的其中⼀⽅税务机关
C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳
D.分别为房地产坐落地各⽅的税务机关
7.
符合条件的⾮营利组织取得下列收⼊，免征企业所得税的是（）。
A.从事营利活动取得的收⼊
注册税务师考试时间B.因政府购买服务⽽取得的收⼊
C.不征税收⼊孳⽣的银⾏存款利息收⼊
D.按照县级民政部门规定收取的会费收⼊
8.
下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（）。
A.筹建期应确认为企业的亏损年度
B.筹办费应作为长期待摊费⽤在不低于2年的时间内进⾏摊销
C.筹建期发⽣的⼴告费和业务宣传费可按实际发⽣额计⼊筹办费
D.筹建期发⽣的业务招待费可按实际发⽣额计⼊筹办费
9.
某商贸公司采⽤“买⼀赠⼀”⽅式销售冰箱20台，开具增值税普通发票注明不含税⾦额60000元，税额102
00，同时赠送加湿器20台，每台加湿器成本500元，市场不含税销售价格600元，依据企业所得税法相关规定，商贸公司就该业务确认冰箱的销售收⼊是（）元。
A.50000元
B.70000元
C.72000元
D.60000元
10.
下列关于所得税来源地的确定，符合企业所得税法相关规定的是（）。
A.销售货物所得按照销售企业所在地确定
B.股息、红利权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定
C.特许权使⽤费所得按照使⽤特许权的企业所在地确定
D.不动产转让所得按照转让不动产的企业所在地确定
11.
甲企业于2008年1⽉在⼯商管理部门注册成⽴，适⽤企业所得税税率25%。筹办期截⽌2009年12⽉31⽇，两年分别发⽣筹办费⽤50万元和30万元。企业选择开始⽣产经营之年⼀次性扣除。2010年1⽉开始⽣产经营。截⽌2015年12
B.62.5
C.125
D.42.5
12.
同⼀类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税⼈向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过（）个⽉。
B.5
C.10
D.3
13.
某学校委托⼀服装加⼯企业定做⼀批服装，合同标明⽀付⾦额120万元，其中原材料100万元由服装加⼯企业提供，加⼯费20万元，服装加⼯企业所缴纳的印花税（）元。
A.100
B.400
C.500
D.300
14.
下列关于车船税的说法中，正确的是（）。
A.拖拉机属于车船税的征收范围
B.扣缴义务⼈代扣代缴车船税的，车辆登记地主管税务机关不再征收
C.境内单位和个⼈将船舶出租到的，不征收车船税
D.客货两⽤车依照乘⽤车的标准计征车船税
15.
下列各项收⼊，免征企业所得税的是（）。
A.转让国债取得的转让收⼊
B.⾮营利组织免税收⼊孳⽣的银⾏存款利息
C.国际⾦融组织向居民企业提供⼀般贷款的利息收⼊
D.企业种植观赏性植物
16.
中国公民黄某在国内刊物发表学术论⽂，获得稿酬4000元。该论⽂分别被国内和的学术杂志转载，
国内杂志向黄某⽀付稿酬1500元，杂志向黄某⽀付稿酬折合⼈民币3000元。（已代扣代缴个⼈所得税300元）。黄某应就各项稿酬在我国缴纳个⼈所得税（）元。
A.554
B.616
C.612
D.560
17.
中国某投资公司在甲国设⽴⼀⼦公司。2015年从⼦公司取得红利所得90万元，甲国企业所得税税率为30%，预提所得税税率
10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是（）万元。
A.90
B.142.86
C.150
D.100
18.
2015年退休公民韩某每⽉领取基本养⽼保险⾦3600元，年⾦500元，该年⾦缴付时未缴纳个⼈所得税。2015年韩某应缴纳个⼈所得税（）元。
B.180
C.216
D.72
19.
购置新建房的城镇⼟地使⽤税纳税义务发⽣时间为（）。
A.⾃房屋交付使⽤之次⽉起
B.⾃办理房产证之次⽉起
C.⾃签订房屋买卖合同之次⽉起
D.⾃房屋竣⼯验收之次⽉起
20.
下列关于企业所得税应税收⼊的确认时间，正确的是（）。
A.销售商品采⽤托收承付⽅式的，在办妥托收⼿续时确认收⼊的实现
B.销售货物采⽤预收款⽅式的，以收到预收款的时间确认收⼊的实现
C.销售商品采⽤⽀付⼿续费⽅式委托代销的，发出货物180天后确认收⼊的实现
D.宣传媒介的收费，应根据制作⼴告的完⼯进度确认收⼊的实现
21.
甲公司为⼄公司的全资⼦公司，2015年12⽉份为激活经营，⼄公司将账⾯净值1000万元，市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司，甲公司预计12个⽉内不会改变资产的实质性经营活动。甲⼄公司均不在会计上确认损益，该资产划转选择特殊性税务处理。下列有关税务处理的说法，正确的是（）
A.⼄公司应确认资产处置所得500万元
B.甲公司取得的划转资产的计税基础为1500万元
C.甲⼄公司使⽤特殊性税务重组需经过税务机关审批
D.甲公司应按照1000万元计提折旧扣除
22.
依据现⾏⼟地增值税法的规定，对已经实⾏预征办法的地区，可根据实际情况确定⼟地增值税预征率，西部地区省份预征率不得低于（）。
A.1%
B.2%
C.2.5%
D.1.5%
23.
某⽩酒制造企业2015年取得收⼊4000万元，向⼴告公司⽀出⼴告费⽤500万元，⼴告已经制作且取得⼴告公司发票，2013年，2014年企业结转⾄本年扣除的⼴告费⽤分别为55万元和105万元，该企业计算2015年企业所得税时可以扣除⼴告费⽤（）万元。
A.500
B.605
C.660
D.600
24.
对个⼈股东股权转让所得征收个⼈所得税的主管税务机关是（）。
A.交易⾏为发⽣地税务机关
B.个⼈股东户籍所在地税务机关
C.股权变更企业所在地税务机关
D.个⼈股东经常居住地税务机关
25.
某企业2015年2⽉委托⼀施⼯单位新建⼚房，9⽉对新建的⼚房办理验收⼿续，转作固定资产1000万元，同时接收基建⼯程价值100万元的⼯棚，该企业所在地规定计算房产余值的扣除⽐例为30%。2015年企业应就上述资产缴纳房产税（）万元。
A.2.1
B.2.8
C.3.05
D.2.31
26.
公民张某作为引进⼈才，2015年4⽉以50万元的价格购买引进单位提供的市场价值为80万元的住房，同⽉以2元/股的价格被授予该单位的股票期权20000股，授权⽇股票的市场价格为5.6元/股，⾏权⽇为2016年12⽉，2015年张某就以上两项所得缴纳个⼈所得税（）元。
A.45405
B.122400
C.146645
D.73995
27.
某劳务公司2015年12⽉，购进排⽓量2.0升的油电混合动⼒汽车2辆、排⽓量2.0升的纯电动汽车3辆，汽车核定载客⼈数为5⼈，公司所在地⼈民政府规定的排⽓量2.0升汽车年税额360元/辆。该公司2015年就上述⼩汽车缴纳车船税（）元。
A.60
B.360
C.720
D.120
28.
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