2014年税务师考试《涉税服务实务》真题
涉税服务实务(2014) 历年真题
一 、单项选择题
1.
涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（ C）年。
A.3
B.5
C.10
D.20
2.
关于增值税小规模纳税人认定的说法，错误的是（ B  ）。
A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
C.不经常发生应税行为的个体工商业户，可选择按小规模纳税人纳税
D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
3.
税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税，税务机关作出如下处理中正确的是（ d ）。
A.由该企业补缴未代扣的消费税，按规定加收滞纳金，并处以未扣税款50%以
上5倍以下
B.不向该企业补征未代扣的消费税，但按规定加收滞纳金，并处以未扣税款50%以上3倍以下
C.由该企业补缴未代扣的消费税，按规定加收滞纳金，但不处
D.不向该企业补征未代扣的消费税和加收滞纳金，但处以未扣税款50%以上3倍以下
4.
根据注册税务师管理暂行办法规定，注册税务师发生的下列行为，应由省税务局予以警告或
者处1000元以上5000元以下，责令其限期改正，且限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权的情形是（   D ）。
A.未按照协议规定履行义务而收费
B.以口头形式答复纳税人日常税务咨询而未提供书面资料
C.采取夸大宣传等不正当方式承接业务
D.允许他人以本人名义执业
5.
增值税出口退税业务中，企业确认应退税额应借记（ A  ）。
A.其他应收款——应收出口退税款
B.应交税费——应交增值税（出口退税）
C.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
D.银行存款
6.
2013年9月，税务机关对甲公司进行税务稽查时发现，甲公司2012年度的企业所得税汇算委托乙税务师事务所进行鉴证，甲公司按照乙税务师事务所作出的鉴证结论进行2012年度企业所得税汇算清缴申报时，有研究开发费多加计扣款等情况，税务机关作出的补税、和加收滞纳金应（B    ）。
A.向甲公司补征税款，向乙税务师事务所处以和加收滞纳金
B.向甲公司补征税款和加收滞纳金，向乙税务师事务所处以
C.向甲公司补征税款和加收滞纳金并处以
D.向乙税务师事务所补征税款和加收滞纳金并处以
7.
2014年1月，注册税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为（A ）。
A.（1）借：主营业务成本              40000
贷：库存商品                40000
（2）借：本年利润                　40000
贷：主营业务成本              　40000
B.借：利润分配——未分配利润          　40000
贷：库存商品                  40000
C.借：库存商品                  40000
贷：以前年度损益调整              40000
D.（1）借：库存商品                40000
贷：以前年度损益调整            30000
应交税费——应交所得税        　 10000
（2）借：以前年度损益调整              30000
贷：利润分配——未分配利润        　  30000
8.
某企业为非辅导期增值税一般纳税人，取得上月开具的“货物运输业增值税专用发票”当期认证相符，应填在增值税纳税申报表附列资料（二）（ A）。
A.第2栏“认证相符的税控增值税专用发票——本期认证相符且本期申报抵扣”
B.第3栏“认证相符的税控增值税专用发票——前期认证相符且本期申报抵扣”
C.第8栏“其他扣税凭证——运输费用结算单据”
D.第33栏“待抵扣进项税额——其他扣税凭证——运输费用结算单据”
9.
下列项目中，根据企业财务规定可以计入职工工资总额，不作为职工福利费的是（  A）。
A.探亲假期补助
B.供暖费补贴
C.职工困难补贴
D.职工交通补贴
10.
下列情形中，纳税人对税务机关具体行政行为有异议，在提起行政诉讼前必须首先向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请复议的是（ a ）。
A.税务机关征收税收滞纳金
B.税务机关处以税收
C.税务机关困纳税人欠缴税款而扣押其相当于应纳税额的商品
D.税务机关因纳税人欠缴税款而通知其开户银行暂停交付相当于应纳税额的存款
二 、多项选择题
1.
增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，支付款项取得合规票据后的账务处理中，涉及的会计科目包括（  acde）。
A.固定资产
B.应交税费——应交增值税（进项税额）
C.应交税费——应交增值税（减免税款）
D.递延收益
E.管理费用
2.
设计并生产家具的企业，最近12个月累计不含税的设计收入与家具销售收入达到如下金额时，应进行增值税一般纳税人认定的有（注册税务师考试时间    EDC）。
A.设计收入470万元，销售收入30万元
B.设计收入400万元，销售收入40万元
C.设计收入100万元，销售收入70万元
D.设计收入480万元，销售收入60万元
E.设计收入520万元，销售收入50万元
3.
关于发票管理的说法，正确的有（    DB）。
A.纳税人申请领购发票需办理行政审批
B.国家机关发生临时经营业务需要使用发票的，可到税务机关
C.到外省从事临时经营活动需要申请领购发票时，税务机关可收取5万元的保证金
D.未发生经营业务一律不准开具发票
E.向消费者个人提供零星服务的，纳税人可自行决定是否开具发票
4.
纳税人必须持有税务登记证件才能办理的涉税事项有（  A DE ）。
A.开立银行账户
B.研究开发费用加计扣除
C.办理增值税纳税申报
D.申请办理延期缴纳税款
E.申请开具外出经营活动税收管理证明
5.
房地产开发企业在土地增值税清算时，下列项目可作为计算加计扣款凭据的有（   AE ）。
A.取得土地使用权缴纳的契税
B.支付的直接进行房地产开发管理人员的工资
C.逾期开发缴纳的土地闲置费BUNENGKOU
D.销售开发产品支付销售公司的手续费QJFY
E.精装房的装修费
6.
税务师事务所在提供涉税服务或涉税鉴证时，下列情形属于未履行或者不适当履行执业义务行为的有（ EC）。
A.因委托人示意其作不实报告，注册税务师拒绝出具的涉税鉴证报告
B.因超出注册税务师的业务能力而请求外部相关领域的专家协助完成的执业
C.因注册税务师对政策理解出现偏差而造成的执业失误
D.因原项目负责人患病而调换项目负责人继续完成的执业
E.因注册税务师未全面收集纳税数据而造成的代理纳税申报错误
7.
关于税款追征与退还的说法，正确的有（BA）。
A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还
B.纳税人多缴税款，自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还
C.多缴税款退还时，应加算银行同期贷款利息
D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款，并加
收滞纳金
E.纳税人虚开发票少缴的税款，税务机关的追征期为10年
8.
下列税收优惠项目中，应通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》缴纳税款的有（    BCD）。
A.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额
B.国债利息收入
C.安置残疾人员支付的工资
D.企业为开发新技术、新产品、新工艺等发生的研究开发费用
E.国家需要重点扶持的高新技术企业的减免税额
9.
下列关于税务行政复议代理的说法，正确的有（ ACD）。
A.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议
B.对税务机关委托代征人作出的代征税款的行为不服，申请复议的，该受托代征人是被申请人
C.对省级以下各级地方税务局共同作出的税务具体行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议
D.对税务机关依法设立的派出机构按照税收法律、法规以自己的名义作出的具体行为不服而申请复议的，该派出机构是被申请人
E.税务行政复议代理人是指接受当事人的委托，以被代理人的名义，在法律规定或当事人授予的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的法人及自然人
10.
下列项目中，符合现行税收法律法规规定的有（   ABDE ）。
A.变造者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的，情节严重的，处1万元以上5万元以下的
B.税务代理人为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户，导致未缴税款的，税务机关除没收违法所得外，还可以处未缴的税款1倍以下的
C.注册税务师出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由税务局予以警告并处5000元以上3万元以下的，并向社会公告
D.纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处以不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金
E.骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

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