海南省2017年上半年注册税务师考试试卷
##省2017年上半年注册税务师考试试卷
一、单项选择题〔共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意〕
1、根据《民法通则》的规定,15周岁的未成年人__.
A．具有民事权利能力和完全民事行为能力
B．具有民事权利能力,但没有民事行为能力
C．不具有民事权利能力,但具有民事行为能力
D．具有民事权利能力,是限制民事行为能力人
2、根据《企业破产法》的规定,只有债务人可以向人民法院提出的是__申请.
A．重整
B．和解
C．破产
D．破产清算
3、李某和X某二人共同承担一项装修工程,共获得装修劳务报酬6000元,因李某工作时间长于X某,二人协商李某分得 3800元,X某分得2200元,则二人分别应纳个人所得税税额为__.
A．600元和280元
B．608元和352元
C．659元和381元
D．624元和306元
4、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度,下列说法正确的是__.
A．因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金
B．对骗税,税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款
C．因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为5年
D．纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为3年,还要追征滞纳金
5、从1999年7月1日起,出口货物退税率调整为__.
A．17%、15%、13%、5%
B．17%、15%、10%、5%
C．20%、17%、15%、13%
D．17%、15%、5%、3%
6、行政案件经复议由复议机关维持原具体行政行为,相对人不服提起行政诉讼的,被告是__.
A．复议机关
B．作出原具体行政行为的机关
C．复议机关和原机关
D．原告起诉时选择的机关
7、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中,发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000元,税务机关对其作出追缴税款,加收滞纳金并处以25000元的处理决定,并送达处罚决定与处理决定书,该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议,其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起__日内提起复议申请.
A．10
B．15
C．30
D．60
8、M公司5月3日购入甲公司债券20000元,购入A公司股票115000元,作为短期投资.6月30日,所购入甲公司债券市价为20100元,所购A公司股票市价为105000元.则M公司中期期末按投资总体计提跌价准备数应为__元.
A．10000
B．10100
C．-1000
D．9900
9、20##6月李某因改善居住条件,经向税务机关申报核准转让其已居住两年的非普通住宅一套,取得转让房款24万元.经评估,该住房的重置成本价为20万元,成新度70%.住房转让时,李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.32万元.李某应缴纳土地增值税__万元.
A．2.4
B．1.2
C．0.6
D．0
10、甲企业拟对外投资一项目,项目开始时一次性总投资500万元,建设期为2年,使用期为6年.若企业要求的年投资报酬率为8%,则该企业年均从该项目获得的收益为__万元.<已知年利率为8%时,6年的年金现值系数为4.6229,2年的复利现值系数为0.8573>
A．83.33
B．132.78
C．126.16
D．280.3811、某企业20##度从某国分支机构取得税后收益240万元,在已缴纳了40%的所得税,该企业适用税率为33%.该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的所得税税额为__万元.
A．264
B．79.2
C．160
D．132
12、其他条件不变的情况下,下列经济业务可能导致总资产报酬率下降的是__.
A．用银行存款支付经营租金
B．用银行存款购入一台设备
C．将可转换债券转换为股票
D．用银行存款归还短期银行借款
13、某运输公司自行申报20##度的收入总额为60万元,成本费用为56万元.经税务机关审查,其收入总额核算准确,但成本费用无法查实.已知应税所得率为15%,则该运输公司 20##度应缴纳的企业所得税为__万元.
A．1.08
B．4.62注册税务师考试时间
C．2.43
D．2.97
14、《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》属于__.
A．全国人大制定的税收法律
B．全国人大授权国务院立法
C．国务院制定的税收行政法规
D．国务院税务主管部门制定的税收规章
15、企业在外地设立的分支机构,持有关证件在规定的时间内,向当地主管税务机关办理__.
A．开业税务登记
B．变更税务登记
C．注册税务登记
D．外出经营活动税收管理证明
16、关于新增企业的所得税征管X围的说法,正确的是__
A．从20##11月1日起,缴纳增值税的新增企业,其企业所得税由地方税务局管理
B．从20##1月1日起,缴纳营业税的新增企业,其企业所得税由地方税务局管理
C．从20##1月1日起,缴纳营业税的新增企业,其企业所得税由国家税务局管理
D．从20##1月1日起,新增的银行、保险公司,其企业所得税由地方税务局管理
17、动产物权的变动一般以__为要件,不动产物权的变动一般以__为要件.
A．实际交付 实际交付
B．实际交付 国家行政主管机关登记
C．登记 登记
D．登记 交付
18、在应税X围内使用土地的单位和个人属于土地使用税纳税义务人,其中属于个人的X围是__.
A．外商投资企业
B．个体工商户
C．社会团体
D．国家机关
19、《行政许可法》第12条所列事项,尚未制定法律、行政法规和地方性法规的,因行政管理的需要,确需立即实施行政许可的,__可以设定临时性的行政许可.
A．司法解释
B．国务院部门规章
C．省、自治区、直辖市人民政府规章
D．县级以上人民政府决定
20、下列产品应按13%税率征收增值税的是__.
A．薄荷油
B．手扶拖拉机底盘
C．拖拉机零配件
D．汽车底盘
21、下列选项中,关于资产的计税基础表述中不正确的是__.
A．盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
B．以债务重组方式取得的固定资产,以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C．融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
D．自行建造的固定资产,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
22、某商场20##销售收入2300万元,租赁收入200万元,营业外收入50万元,业务招待费80万元,该商场下列作法正确的是__.
A．按80万元作为税前扣除的业务招待费
B．按9.9万元作为税前扣除的业务招待费
C．按12.5万元作为税前扣除的业务招待费
D．纳税调增额69.5万元
23、下列情形中,__的个体工商户应设立复式账.
A．请帮工在2人以上5人以下
B．从事服务业每月营业额在15000元以下
C．从事商业零售月销售额在30000元以下
D．2人以上合伙经营且注册资金达到10万元以上
24、礼花厂当期出口应退增值税为__万元.
A．21.71
B．58.288
C．325
D．266.71
25、A公司支付每月的工资时应代扣的个人所得税是__元.
A．0
B．160
C．60
D．55
二、多项选择题〔共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项.错选,本题不得分；少选,所选的每个选项得 0.5 分〕
1、行政诉讼中可以作为书证的文书包括__.
A．书面鉴定结论
B．行政执法人员所作谈话类、陈述类笔录
C．录像资料
D．证人证言材料
2、如果进口货物的成交价格不符合规定条件,由海关估定完税价格.下列关于进口货物完税价格估定的说法,正确的有__.
A．纳税人可以与海关进行价格磋商
B．完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒
C．海关估定完税价格时,应根据纳税人的意愿选择估价方法
D．按照相同货物成交价格估价时,如果相同货物有若干批,应采用其中最低的价格
E．采用倒扣价格法时,按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础,扣除境内发生的有关费用后,确定完税价格
3、关于特殊情况下车船税应纳税额的计算公式与处理,正确的有__.
A．购买短期交强险的车辆：当年应缴=计税单位×年单位税额×应纳税月份数÷12,其中应纳税月份数为交强险有效期起始日的当月至截止日期当月的月份数
B．已向税务机关缴税的车辆或税务机关已批准免税的车辆：减税车辆应纳税额=减税前应纳税额×<1-减税幅度>
C．欠缴车船税的车辆补缴税款,在20##1月1日前购置的或缴纳过车船税的：往年补缴=计税单位×年单位税额×<本次缴税年度-前次缴税年度-1>,纳税人从未缴纳车船税的,前次缴税年度设定为20##
D．欠缴车船税的车辆补缴税款,在20##1月1日以后购置的车辆,纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款,其中：购置当年欠缴的税款=计税单位×年单位税额×应纳税月份数/12；购置年度以后欠缴税款=计税单位×年单位税额×<本次缴税午度-车辆登记年度-1>
E．欠缴车船税的车辆补缴税款,在20##1月1日以后购置的车辆,纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款,其中：购置当年欠缴的税款=计税单位×年单位税额×应纳税月份数÷12；购置年度以后欠缴税款=计税单位×年单位税额×<本次缴税年度-车辆登记年度>
4、若本案金星电动玩具厂申请取得发票领购簿的资格,根据我国有关法律规定,有关税务机关__.
A．对申请材料不齐全或不符合法定形式的,应当作出不予批准决定
B．对受理申请可不出具书面凭证,不予受理应当出具书面凭证
C．不予受理申请的,应当告知申请人享有依法申请听证的权利
D．不予受理申请的,应当作出书面决定并说明理由
E．不予批准的,应当告知申请人享有依法申请复议或提起行政诉讼的权利
5、关于应收账款管理,下列说法正确的有__.
A．机会成本、管理成本、收账成本都会影响企业的信用政策决策
B．消极型的收账政策有利于减少收账成本,但会加大坏账损失,减慢应收账款的周转速度
C．应收账款管理的目标是,在适当利用赊销额增加企业产品市场占有率的条件下控制应收账款的余额,并提高应收账款周转速度
D．信用条件是用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件

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