业务题
六、业务题(本大题共17小题，每小题2分，共40分)
33.开户甲单位于4月20日来行办理银行承兑汇票的贴现，汇票金额为200，000元，票据到期日为8月16日，贴现利率为4.2％
34.本旬应调减财政性存款500，000元
35.盘亏设备一台，原值100，000元，已计提折旧30，000元
36.乙公司提交“银行汇票申请书”，申请用存款办理到A市的转账银行汇票100，000元，同意受理。
37.储户王锐因急需，提前5个月支取整存整取定额储蓄存款50，000万，原存入80，000元，定期一年，利率1.98%。支取日活期储蓄存款的利率为0.72%。(假设不计利息税)
38.发生出纳长款一笔，金额为200元。
39.丙公司在本开户行存入美元现钞5000美元，假设当日的钞买价为1∶8.08；美元汇卖价为
1∶8.28。
40.接受捐赠一项固定资产，参照同类固定资产的市场价确认其原价10，000元，评估确认八成新，支付运输费500元。
41.接到系统内A市某银行寄来的联行借方报单及解讫通知(系第4笔业务本行签发的银行汇票)，
票内记明票面金额100，000元，结算金额95，000元，多余金额5，000元，立即办理结清汇票手续。
42.系统内A市某支行寄来银行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的乙公司的销货款，金额60，000元，经审查后入账。
43.甲单位提交转账支票及一式三联进账单，用以支付在同城他行开户的丁单位的购货款48,000元，经审查后入账。
44.经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票2，500，000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。
45.甲单位申请的抵押贷款本金200，000元和计算的应收利息11，600元，现因按期不能偿还本息，银行按规定处置其抵押物品，原登记价值为300，000元，出售所得净收入为230,000元，立即入账。
46.本行向跨系统的某行借入资金2，000，000元，当收到开户入行的收账通知和拆出行的借据回单时，办理转账。
47.经计算本季应计提固定资产折旧10，000元。
48.结转本季利息收入3，000，000元。
49.预提法定公益金400，000元。
六、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。本大题共20小题，每小题2分，共40分)
1.M公司于2000年3月15日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为500，000元，经计算截止当日应支付的利息为25，000元。
2.储户李明来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款，(2000年1月3日存入，约定利率2.25%，存款金额20，000元)现已过期20天。当李明于2001的1月23日来行支出时，编制相应的会计分录(当日公告的活期储蓄存款利率为0.99%)
3.N公司于1999年7月25日申请一笔200，000元的半年期贷款，年利率5.472%，经审查同意发放。
4.本旬应调增缴存财政性存款100，000元。
5.用银行存款购买土地使用权1，000，000元。
6.盘盈验钞机一台，完全重置价值为20，000元，估计折旧为2000元。
7.接收系统内潼江支行寄来的联行借方报单及解讫通知(票内记帐：票面金额100，000元，结算金额98，000元，多余款2000元)，抽卡核对系开户单位A申办的银行汇票，当审查后入帐。
8.甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”要求开户行为其签发银行不定额本票300，000
元用于购货结算，经开户行认真审查，同意办理。
9.本行开户单位乙公司提交“转帐支票”及一式三联“进帐单”，用以支付他行开户的丙单位的购货款60，000元，经审查后入帐。
10.经查看，当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票200万元，现已到期，填制两借一贷特种转帐传票办理转帐。
11.收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证 3   4 及联行贷方报单，经审查是甲公司的销售款，金额为50，000元，经审查后入帐。
12.系统内安山支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的A单位的销货款，金额为100，000元，经审查后入帐。
13.发生出纳长款一笔，金额500元。
14.乙公司用人民币购汇10万美元，用于支付进口的原材料款，经审查同意办理，(当日美元汇卖价为1∶8.2772) 
15.个体户王敏提交“银行汇票申请书”申请签发有“现金”字样的银行汇票150，000元，并交存款项。经认真审查同意受理
16.甲公司持银行承兑汇票一张，金融200万元，来行申请办理贴现，贴现天数为40天，贴现
率为3.4%
17.经计算，本行本季应计提固定资产折旧50，000元。
18.经计算，本行本季应摊销无形资产4，000元。
19.预提公益金30万元。
20.结转本行本季的投资收益20万元。
六、业务题(根据下列业务编制会计分录。每小题2分，共40分)
1.借：××活期存款—M公司     500，000
 利息支出        25，000
   贷：辖内往来等         525，000
2.借：活期储存款        20，000
            —整整定储李明户
 利息支出        461
   贷：现金           20，461
3.借：短期贷款—N公司      200，000
   贷：××活期存款—N公司       200，000
4.借：存放中央银行款项—财政性存款户   100，000
   贷：存放中央银行款项—准备金存款户     100，000
5.借：无形资产        1，000，000
   贷：银行存款           1，000，000
6.借：固定资产        20，000
   贷：累计折旧           2，000
   待处理财产损溢         18，000
7.借：汇出汇款—A单位户      100，000
   贷：辖内往来等          98，000
    ××活期存款——A单位户       2，000
8.借：××活期存款—甲公司户     300，000
   贷：本票            300，000
9.借：××活期存款—乙公司户     60，000
   贷：存放中央银行款项         60，000
10.借：××活期存款—乙公司户    2，000，000
   贷：应到汇款及临时存款—乙公司户      2，000，000
11.借：辖内往来等       50，000
   贷：××活期存款—甲公司户       50，000
12.借：辖内往来等       100，000
   贷：××活期存款—A单位户       100，000
13.借：现金         500
   贷：暂收款项—待处理出纳长款户      500
14.借：××活期存款       ￥827720
   贷：外汇买卖           ￥827720
  借：外汇买卖        U.S.＄ 100，000
   贷：汇出款外汇款等         U.S. ＄100，000
15.借：现金         150，000
   贷：汇出汇款—王敏户         150，000
16.借：贴现         2，000，000
   贷：××活期存款—甲公司户       1992444.50
       利息收入           7555.56
17.借：其他营业支出       50，000
   贷：累计折旧           50，000
18.借：营业费用        4，000
   贷：无形资产           4，000
19.借：利润分配—提取法定公益金    300，000
   贷：盈余公积—法定公益金        300，000
20.借：投资收益        200，000
   贷：本年利润           200，000
六、业务题（本大题共2小题，第33小题10分，第34小题20分，共30分）
 
  33.根据下列资料，分别按权责发生制和收付实现制计算某行本季的营业利润。
 
  ①本季末月20日计算出甲贷款单位的短期借款利息为70000元，其中的50000元该单位已用银行存款支付，剩下的20000元该单位暂欠。
 
  ②本季末月20日计提乙单位5年期定期存款应付利息25000元。
 
  ③本季末支付明年财产保险费30000元。
 
  ④本季末计算并交纳的营业税金及附加为：3800元（权责发生制下）；2600元（收付实现制下）。
 
  34.根据下列业务编制会计分录。
 
  ①开户甲单位需要到异地采购物资，来行办理签发银行汇票手续，经审核一式三联“银行汇票申请书”，同意签发银行汇票，金额为300000元。
 
  ②储户王红于2002年8月1日存入的半年期整存整取定期储蓄存款10000元，今日到期，银行计息并转账（存款日该档存款利率为1.89％，假设不计利息税）。
 
  ③银行用银行存款购买汽车一辆，价值220000元。
 
  ④发放给乙单位的抵押贷款400000元，经计算应收利息为22000元，因该单位违背贷款合同的规定不按期偿还本息，银行拍场卖乙单位的抵押品（原登记保管的价值为600000元）变现净收入为450000元。
 
  ⑤系统内A支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的甲单位的销货款，金额为50000元，审查后入账。
 
  ⑥发生出纳短款一笔，金额100元。
 
  ⑦经计算本行本季应摊销无形资产2000元。
 
  ⑧按规定用法定盈余公积400000元转增资本。
 
  ⑨向当地中央银行借入日拆性借款1000000元，当收到中央银行的进账通知后，办理转账。
 
  ⑩盘盈计算机一台，重置完全价值为10000元，估计折旧1000元。
四、业务题(共31分)
1. 建设银行某支行将现金缴款单和现金600万元存入中央银行，试分别写出建设银行、中央银行该笔业务的会计分录。(4分)
2. 建设银行上海支行收到开户单位某灯具厂(帐号245009)送存银行汇票和解讫通知联以及两联进帐单，汇票金额80,000元，实际结算金额79,000元，上海支行将款项转入开户单位结算存款户同时划付建设银行宁波支行。试作出上海支行的会计分录。(5分)
3. 工商银行杭州支行收到绍兴县工商银行开户单位绍兴酒厂异地托收承付凭证第四联和多承付理由书第三、四联，支付工商银行杭州支行开户单位某粮食加工厂货款(帐号279880)，托收凭证金额190,000元，多承付理由书三、四联金额195,000元。试写出工商银行杭州支行多承付划回款项的会计分录。(5分)
4. 参加联行电子汇划业务的某二级分行某一时期备付金余额过多，要求调回在总行清算中心的备付金存款500万元，总行清算中心根据总行资金营运部门的调拨通知办理有关退回划款手续，试写出总行清算中心相应的帐务处理分录。(5分)
5. 某客户因资金周转需要于4月25日持银行承兑汇票一份向某工商银行申请贴现，汇票面额80万元，该汇票3月5日签发，5月25日到期，工商银行审核后同意办理贴现，假设贴现率为月5.8‰，试计算该工商银行收取的贴现票款，并作出贴现会计分录。(6分)
(小数点后保留二位)
6. 某储户2001年1月1日办理整存整取定期储蓄，一次存入1000元，存期一年，2002年1工商银行贷款利率月1日到期，一年期整存整取年利率1.98%，到期一次提取现金。计算到期银行应付利息并作出存、取款的会计分录。(小数点后保留二位，利息所得税20%)(6分)
六、业务题(本大题共2小题，第34小题10分，第35小题30分，共40分)
34．计算题
在银行开户的M公司，其活期存款账户至9月1日的存款余额为20，000元，累计未计息积数为180，000。9月份银行为M公司发生了如下业务：
（1）9月7日汇出10，000元；
（2）9月16日转收50，000元；
要求：根据上述资料计算本季度M公司存款利息，并结转入账（利率为0.72%）。

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