农业土地租金常见问题汇编
农业会计 --土地租金热点问题汇编
代开土地租金发票。财税字〔1994〕2号规定：将土地使用权转让给公司用于农业生产，免征营业税。那我公司现在要去税局代开租金发票，如果营业税是免征的，那还要交其他税么？税率是多少？;
如营业税免于征收，相应附加税费一并免征。对于土地使用权的出让（转让）合同应按产权转移书据缴纳印花税。税率万分之五。
土地租金应入什么科目？
请问在农业企业中，支付的土地租金应记入管理费用还是农业生产成本？
农业企业的土地租金如果是一次性支付若干年份的,则应通过"长期待摊费用"按照受益原则分年度计入农业生产成本,在一个经营年度分期支付的,你可以按月依照合同规定进行计提分配;
如果农业企业的生产产品是多年生的生物资产,则按照生产周期进行归集分配.
如果租赁土地的生产在一个经营年度内分季节生产时,土地租金则应当按照特定季节的产品归集租金.
如果是1年以上的租金计入“长期待摊费用－地租”，每月摊销：
支付租金
借：长期待摊费用－地租
贷：银行存款、现金等
摊销租金（注：若土地作为厂房生产用则计入制造费用）
借：管理费用－租赁费
贷：长期待摊费用－地租
我们公司租农民的土地进行生产试验，协议是和每个村民签订的，有签字。但是农民肯定不能提供发票，这种情况怎么办？用租地协议可以做帐么？如果不可以，那怎么才能取得发票？让农民去税务局代开也不太现实，他们不愿意去。有人说，以租赁合同的协议、及收据入账就可以了，是可以直接作费用吗？有没有依据？还有 租金在1000元以下不用交营业税，800元以下不用交个人所得税。  有没有相关的文件或者准则之类的？
解答：1、凭合同、付款方证明可以到当地的地税分局（所）开具发票。租金在1000元以下不用交营业税，800元以下不用交个人所得税。
2、凭合同和收据虽然可以入账，但不能作为费用税前扣除。
补充：1、会计制度上没有对入账的资料做很严格的要求，所以合同、收据也可以；但征管法对入账的资料
是要求合法凭证，而合法的标准是是发票。
2、“租金在1000元以下不用交营业税，800元以下不用交个人所得税”是我们这边的地方规定，政策性问题以地方税务局答复为准。
土地租金怎样如何？
可以到主管地税局申请，的流程和资料要求：
一、纳税人到主管地税机关办税服务大厅领取并填写《申请表》一份
二、纳税人应提供资料
  1.需出示的资料
  申请人的合法身份证件
  2.需报送的资料
  付款方(贵公司）对土地的单价、金额等出具的书面确认证明，或租赁合同。
    三、税务机关承诺时限
  提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结。
四、税务机关采取“先缴税、后开发票”办法，普遍采用一窗式服务，即，一个窗口完成缴税、事项。综合税负率，大约在8%左右，各地不一。
我们公司租了一块土地,租期30年,在这快土地上盖了房子,又垫地基,又圈围栏,产生了许多费用,应该怎样作帐?房子能做固定资产吗?土地租赁费120000元作在哪个科目下,这块土地是用于做存来料的仓库.那这些费用能进生产成本吗?
1、 在租赁土地上建房，对于建房发生的费用支出计入“在建工程”，房屋建成后转入“固定资产”。 
（1）发生的垫地基、圈围栏、材料费、人工费等 
借：在建工程 
贷：银行存款、材料费、应付工资等相关科目。 
（2）完工后，将在建工程转入固定资产 
借：固定资产--房屋 
贷：在建工程 
2、土地租赁费用计入“长期待摊费用--租赁费”科目，按合同期限摊销转入相关的成本费用。
某企业租赁村民集体所有土地，定有租赁合同，每亩按当年当地1月1日1000斤大米的市场价确定租金，企业向村民支付土地租金时，由村委会开具了收据。请问企业可否据此入账？若不可以，应如何取得发票，由谁向地税局申请开具？
土地租赁，属于营业税“服务业—租赁业”的征税范围，应开具税务部门监制的票据。应由出租土地方向税务机关申请代开相应发票。
租赁农民土地支付的一年租金怎么入账? 没发票怎么办?只有租赁协议书!
如果你能分清受益对象、期间，凭发票，且支付了租金，按企业会计准则的要求，挂“其他应付款”或“预付账款”。
借：其他应付款（预收账款）
贷：银行存款（或库存现金）。
然后根据受益对象，分期摊销。
借：制造费用（或管理费用等）
贷：借：其他应付款（预收账款）。
如果不能分清受益对象、期间，凭发票一次计入管理费用
在交所得税时候把这项调增应纳税所得额.因为不能做为所得税抵减项目.但好象个别的税务局,虽然你调增了还会对你进行. 他只是为了保证他的税收.你想想看,如果地主没给你开发票,说明他的收入是没有交税的.你帮助你的地主逃税,自然要了.房屋租赁发票税率
我公司从个人手里租赁的土地依据什么入账?因为金额较大所以比较着急,已经和个人签订了土地租赁合同,并有村委会盖章,我是财务请问需要什么单据才可入账?
租赁的土地不能入账。只能将租赁费入帐。
记帐依据是出租方开具的收到租赁费的发票（可以让他们到税务局代开）和租赁合同复印件。
会计分录
借：长期待摊费用-土地租赁费
贷：银行存款（现金）

分期摊销时
借：管理费用-土地租赁费
贷：长期待摊费用-土地租赁费
你们支付租赁费，需要对方给你们提供发票，对方有租赁行为，需要到地方税务局开具租赁发票给你们公司，你们据以入账即可。
合同协议之类的，只能做为交易存在的证据，不能做为财务入账的原始凭证。
租赁土地不用入帐，只付租赁费就可以，租赁费记入管理费用。
出租土地给对方，租金收入需要交税吗？交什么税？我们是承租方，把土地租给对方种树，对方是农业免税户，我们收到租金需要给对方开收据还是发票，我们需要交税吗？
应该开发票给对方的，如果您是公司的话，会涉及到营业税、城建税、教育费附加、印花税、企业所得税等。
我司向村委会承包一块地，期限2年，那村委会可以开收据给我们吗？还是村委会得到税务局，并交税？
村委会取得土地租金应开具税务机关监制发票。如已领购《厦门市服务业通用发票》的单位，可自行开具发票。未领购的，请到单位主管税务机关申请。单位土地出租应缴纳营业税（5%）及附加税费、印花税、土地使用税、企业所得税。
我们是农林科技公司，注册地在写字楼。然后在农村租了块土地进行苗木培植，但是农民没办法提供土地租赁发票也没有任何凭证，这样要怎么入账？如果土地租赁费用直接略掉不入账的话，收到的一些化肥、营养液、大棚的一些进项费用还有苗木出售等相关的东西能不能记账？
去当地税务，村委会盖章。这个去当地税务咨询，也可打电话去当地税务咨询一下。是开得到发票的。我知道可以代开，就是农民很难讲话，除了收钱，什么身份证什么使用证明一律不管。做合同，复印他的身份证，签字画押，是村民个人要他在合同上面签字画押，复印他的身份证， 村集体的就和村委会签合同。然后去税局代开--票。最好问税局一下.
企业租农民的土地用来种植苗木销售，开具土地租赁发票，营业税是否免税？
1.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。根据《营业税暂行条例》的规定，转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为，其征收范围包括转让土地使用权，即是指“土地使用者转让土地使用权的行为”，而对“土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。”财政部、国家税务总局《关于对若干项目免征营业税的通知》（财税字〔1994〕2号）进一步明确，从1994年1月1日起，将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。只要受让者是农业生产者且受让土地用于农业生产的，就对转让土地使用权行为免征营业税。这是保护耕地、守
住18亿亩耕地底线的一道税收屏障。
土地租赁费用是统一收据，汇算清缴出问题了（非农业企业）
单位的用地是向村里租赁的（集体土地），期限50年（厂房为自建）。
每年的租赁为36万，出租方：XX村委会里面一直是用财政局统一收据作为收款凭证交给我单位做账。
今年汇算清缴税务局专管员提出必须开具营业税发票，或者让村里出具由税务局开出的统一收据才能税前列支。。。要不然就要补税。
我们是农林科技公司，注册地在写字楼。然后在农村租了块土地进行苗木培植，但是农民没办法提供土地租赁发票也没有任何凭证，这样要怎么入账？如果土地租赁费用直接略掉不入账的话，收到的一些化肥、营养液、大棚的一些进项费用还有苗木出售等相关的东西能不能记账？
去当地税务，村委会盖章。这个去当地税务咨询，也可打电话去当地税务咨询一下。是开得到发票的。我知道可以代开，就是农民很难讲话，除了收钱，什么身份证什么使用证明一律不管。做合同，复印他的身份证，签字画押，是村民个人要他在合同上面签字画押，复印他的身份证， 村集体的就和村委会签合同。然后去税局代开--票。最好问税局一下.
 我现审计一家农业生产企业，该企业向村集体租用土地500亩，多年租金一次支付600万，但对方表明无法开具发票，请问这种情况该企业可以根据银行划款单据与合同入账吗？税务风险有哪些？村集体可以去税务局吗？如果除了营业税，还要交其他税吗？
财政部 国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知 
财税字〔1994〕2号
三、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。 
国家税务总局关于农业土地出租征税问题的批复
 国税函[1998]82号  1998-2-10
海南省财政税务厅：
  你厅《关于农业土地出租征税问题的请示》（琼财税政字[1997]443号）收悉。经研究，现批复如下：
  根据财政部、国家税务总局《关于对若干项目免征营业税的通知》（财税字[94]2号，以下简称002号文件）第三条“将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税”的规定，你省一些农村、农场将土地承包（出租）给个人或公司用于农业生产，收取的固定承包金（租金），可比照2号文件的规定免征营业税。
94和98年的东西和现在不太符合了。
98年修订土地管理法，07年物权法发布，情况变化了，农民自己没法去的土地使用权，只有土地承包经营权，法律上这是2个东西。
农村集体有土地所有权，但是如果要转让土地使用权，必须先由国家征收土地，变成国有土地后，才可以转让土地使用权，也就是集体不能自己转让土地使用权。
农业企业租用农民的土地，有点类似小产权房，税务风险比较大，就看当地税务局怎么掌握了
村委会取得的农业土地租金需要缴纳土地所得税吗村委会取得的农业土地租金需要缴纳土地所得税吗？我公司是一间农业企业，在中山的一个村承包了几百亩的农业土地，用于养殖及种植用途，现在在地税开租金发票，之前就问过要不要缴税，他们说农业土地是免税的，但是现在又说村委会要交2.5%的企业所得税。

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