滚动预算在企业资金预算管理中的应用探析
滚动预算在企业资金预算管理中的应用探析
孙中尧
山东中资控股集团有限公司，山东济南250000
摘要：近些年，我国国内企业之间随着经济的蓬勃发展，其带来竞争形势的严峻性不同寻常，尤其是市场化的竞争环境压迫下，市场信息的日益更新，使得企业必须把握外部资源环境，并进行内部环境的合理整合，才能真正促进企业实现全面化的发展。企业在长久持续性发展过程中要注重利润和现金流，其中资金预算就显得尤为重要，所以一些企业在运用日常经营活动中的措施上，采取滚动资金预算的方式来加强资金流的监控，该种方式能够实现资源的合理化配置，为企业的战略化发展提供了一定的方法保障。市场经济体制下，公司要加强内部资金的使用和监管，滚动预算的方式能够使得企业资金把控好动态化的方向，该种形式使得资金预算管理达到一定的合理化状态，能让企业的资金管理达到一定的标准。本文从滚动预算在企业资金预算管理的特点出发，积极探索其对企业资金预算带来的积极意义，积极在实践中探寻完善的措施和策略，从应用中促进企业更加高质量的管理。
关键词：滚动预算；资金预算；预算管理
引言
随着越来越多的企业开始注重年度预算编制，特别是企业经济活动中，由于环境变化和自身的全面发展，一些企业将静态
的年度预算融入到企业的经营管理中，但大部分的静态年度预算难以满足企业的管理模式，所以滚动预算模式正在被企业所采用。滚动预算所涉及的业务可以全覆盖，其所涉及的管理流程实现了全程跟踪，一些企业管理者还具备更前瞻性的可靠数据，这些数据都通过滚动预算实现了一定的目标达成。预算在编制实施过程中，通过合理化的协调改善，实现了资源优势的配置，进而保障了企业的资金安全和资金利用率，对企业长远规划和年度目标的实现具有一定的促进意义。
一、滚动预算在企业资金预算管理中的特点及其意义
（一）滚动预算在企业资金预算管理中的特点
资金的合理化运作和管理尤为关键，企业要想实现健康的良性发展必须高度重视资金流动，例如一些企业编制年度预算报告，年度预算报告通过日常运营中的合理化预计和规划，积极对预算编制内容进行形式化和执行，才能更进一步促进企业的预算管理。全球化发展的时代背景下，滚动预算编制更具有一定的效果。滚动预算能够根据上一期的预算情况和预测的结果，有计划地编制预算周期和滚动频率，特别是一些预算方案得到及时的补充和修正，使得企业预算期内的会计年度核算更加的规范化。积极做好滚动式和继续推进式的预算编制内容，其间在进行科学的预算编制方法运作，才能让企业的预算编制达到一定的效果。滚动预算作为一个区块，在企业资金预算中发挥着极为重要的作用，其对企业的发展来说都尤为重要。例如企业要将年度资金滚动预算进行全面的设置，对资金滚动预算内容实现季度、月度以及周度的考量，将预算编制进行科学的细化，逐步达成一定的预算编制目标才是关键。滚动预算编制方式也要充分结合企业的性
质和企业的管理内容，积极编制合理化的内容，如遵循重要性和成本效益原则，就能够使得预算编制内容更加地规范化。
当下滚动预算在发展中其连续性和完整性也尤为重要，因此在资金核算运作中稳定性是其突出的显著特点，只有做好一定的资金考虑，真正地防止资金链的断裂，才不会导致企业投资受到阻碍。资金预算的有效实施，也要适时监控一些采购资金和回款资金，确保合理化的企业发展才尤为关键。
（二）资金滚动预算的优缺点
年度预算编制方式需要根据企业年度预算内容，采取有效的控制手段，进而达成一定的预算任务和预算目标。例如超额完成的预算任务常常会被摒弃，只有符合现代企业发展和市场规律的预算内容才最为关键。滚动预算编制方法能够强化相关资金的管理，奠定企业资金预算的基础，能够实时动态反映市场化的特点，对企业的资金流建设有着一定的指引。
滚动预算方法在技术层面也需要一些部门考核性的内
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容，特别是财务人员要不受到一系列因素的干扰，在编制滚动预算过程中，及时反映企业真实的资金状态才最为关键。滚动预算方式会存在一定的动态形式，该种形式要想实现精细化和规范化，必须花大量的时间和精力积极的实地考察。一些预算编制工程量的较大性，以及周期性较长的特点会使得预算滚动频率越高，过高的滚动预算频率也会导致预算执
行效果较低，最终也会直接影响到资金预算管理的实用性。
（三）滚动预算编制对企业资金预算的现实意义
企业管理中最为重要的一种方式就是预算管理，现代化的预算管理内容包括了预算管理，具体到企业会涉及到一些资金预算管理，其是财务部门以及整个公司最为关键的部分，对该部分实施严格的资金流量控制才尤为关键。滚动式的预算方式，主要通过动态的方式进行预算管理，积极做好事前预算和事中及事后的监督考核，都有助于企业管理水平和预算管理水平的提高，真正促进企业竞争实力的逐步加强，进而达到股东最大化利益的实现。
现代企业管理中预算管理方式受到各个部门的高度重视，另外管理人员对其数据的认知和理解也十分的重要，因此加强一些绩效管理机制的全面落实，充分发挥资金的作用，将资金预算管理作为一种工具，才更让其充分的流动来实现一定的战略性目标。
什么是企业性质二、资金预算管理与滚动预算管理的关系
全面预算管理是企业管理的重要组成部分，其强化了企业经营管理中的相关内容，促进企业财务资源的合理化调配和控制，最终帮助企业实现了既定的发展目标。企业经营活动过程中要以资金预算管理为基础，在经营活动中注重营业预算和投资预算，全面融合一些预算数据性内容，才有助于预算期内资金的有效筹措。企业要注重内外环境的有效关注，尤其是在编制滚动预算过程中，要积极参考上期预算执行情况，以上期预算执行结果为依据，积极采取合适的预算编制方法，实施有效的预算管理和业务管理。
滚动预算能够进一步提升资金的使用效率，对资金的掌控能力也是一种大幅度的增强，特别是处于核心地位的预算控制内容，如果构建出一定的预算管理体系，才能有效地实现资源合理化的优化控制，积极做好动态的预算管理才能确保经营的发展。实践中企业经营发展离不开滚动预算，企业将资金预算管理和滚动预算相结合，实现资金滚动预算，对财务收支活动的一种预测。滚动预算能够促进资金预算管理工作的推进。注重滚动预算促进资金预算管理目标的实现，如积极地实现有效地调整和修正，才能实现企业持续性的快速发展。
三、滚动预算在企业资金预算管理中存在的问题
（一）预算执行与控制机制缺失
大部分企业在业务开展和执行过程中，高度重视预算执行和控制，高度重视预算额度的合理化管控。但是大部分编制的年度预算和滚动预算中，缺乏一定的预算额度管控，定期进行滚动预算的合理化调整，才能使得滚动预算内容更加的标准化。在预算机制的缺失和预算执行不完善的前提下，一些企业也将预算成为一种摆设，使得预算内容缺乏了一定的管理价值，也让预算违背了一定的契约精神。一些预算编制和执行也不被相关业务部门所重视，超出预算审批的现象时常发生，这样就使得预算业务和管理成为一种摆设。
（二）缺乏预算保障体系
项目初期资金预算离不开预算保障体系的大力支持，大部分预算编制缺乏一定的目标性，大部分预算缺乏一定信息支撑，很多内容往往考虑不够周到，这样的项目跟进进度，也会使得数据难以得到有效的系统化保障。
（三）预算管理信息化建设无法满足滚动预算的需要
预算管理信息化建设往往无法满足滚动预算的需要，科室之间的信息沟通也不够顺畅，在操作中如果出现一定的误差，将会导致很多需要修改，此时整个预算编制工作内容将大大增加。滚动预算编制的频率越高，其需要数据收集整理的工作量就越大，编制人员要积极的给予可靠性结果的落实，才能真正的编制出准确的预算结果。
（四）对预算编制与执行质量缺乏考评
预算编制过程中缺乏一定的执行质量的考评，科学的市场调研和市场环境分析尤为重要，因此预算编制过程中编制技术和方法值得推敲，及时地给予一定的假设前提和推断方法的应用，做好事实的数据分析和对比，并对差异进行寻原因，才能积极打消相关部门的消极态度，但在实践中还缺乏一定的灵活开展，这样将不利于资金效用最大化。
四、滚动预算在企业资金预算管理中的应用策略
（一）建立完善严谨的全面预算及滚动预算管控机制
企业要注重全面预算及滚动预算管理机制的建设，注重高度的监督和控制，相关业务部门要注重预算内容的有
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效执行，对超出预算中的相关金额给予一定的严格管控。例如一些预算管控部门要进行适时的预算核销，注重一些管控闭环环节的内容，例如要注重内部经济活动和外部环境的变化，注重年度预算额度的设置，并对滚动预算编制内容中出现的问题进行及时的修正。另外预算管控部门要加强预算的审批，审批过程中设置相关权限，真正达到预算管控的效果才尤为关键。预算额度项目要给予高度的重视，特别是滚动预算编制中，企业更应注重遵守审批流程，积极强调预算编制内容的合规化，才能使得年度预算达到一定的目标方向。
（二）加强全面预算组织体系保障
全面预算体系能够实现企业利润的最大化，一些具备超强管理意识的企业，其通过对存货、采购、保险、运费资金以及销货回款等的合理化预算编制，实现了预算管理的目标，也会间接地促进滚动预算管理体系的全面建成，只有做到有法可依和有章可循，才能够彰显企业本质的特性。预算资金管理体系的完善，能够使企业实现良性的发展，也能够使企业资金得到合理化的应用。
（三）加强预算及滚动预算信息化建设
滚动预算编制由于其频率性较高、周期性较长的特点，使得其在信息收集和管理方面有着一定的要求，这样也加大了预算编制的工作量，也使得预算数据信息达到了一定的标准。预算数据信息化平台的设置能够实现预算信息的标准化，数据信息化平台的建设有助于信息反馈体系的构建，有助于现代预算编制内容的规范化，有助于企业相关信息系统的完善。
预算填报工具、预算数据库和一些滚动预测线上系统的对接，或者是预算系统的有效内容，都能形成准确的预算数和相关报表，对滚动预算管理来说是一种高质量的约束，例如数据信息平台也能够加强数据的分析和对比，能够减少重复性的数据统计工作，该数据平台能够及时进行数据的修正，并对数据进行实时的联动更新，这样能够真正的保障信息化的建设。
（四）滚动预算编制及执行结果纳入绩效考核
大部分企业不重视滚动预算编制的内容，这样就导致一些管控作用没有达到一定的效果。资金预算作为财务部门的基础性内容，其并没有调动全员的参与度，导致很多预算内容缺乏全局的出发点，进而影响到预算编制和预算结果的标准化，
因此，如果将预算编制内容纳入绩效考核中，一定会提升绩效考评机制的效率性，也会让人们真正的重视该项内容，让人们高度的重视该项内容带来的积极影响。
滚动预算执行中应按照一定的精度，实施绩效考核评价，一些绩效考核评价内容要细化到部门和科室，将一些责任落实到每个人的身上，并编制一定的相关考核表格，才能评测出每个部门的总体评价情况，通过综合的测评和编制执行情况的总体评分，积极与部门的绩效挂钩，与个人年终奖金金额进行挂钩，才能真正地使得预算编制内容更加的精准。因此科学有效的滚动预算中，资金预算管理尤为重要，科学有效并高效的滚动预算内容，能够大大减少资金的冗余现象，也能够进一步提升资金配置的效率，从而达到相关资金预测的准确性提升，促进企业实现持续性发展。
结束语
综上所述，滚动预算需要在不断的理论和实践探索中进行完善，滚动预算管理有助于企业整体内部运营的统筹安排，使得企业的成本控制达到一定的目标。滚动预算进行资金预算管理能够实现资金的配置效率，有助于企业融入资金，节省财务费用支出，因此科学有效的滚动预算编制内容，能够提升企业的管理标准，有效的预算标准内容能够促进企业目标的实现，促进企业资金的良性循环，促使公司健康持续发展。
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作者简介：
孙中尧（1989.02-），男，汉族，山东枣庄，本科，研究方向：滚动预算在企业资金预算管理中的应用探析。
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