注册税务师税法(Ⅰ)-3_真题-无答案
注册税务师税法(Ⅰ)-3
(总分100,考试时间90分钟)
一、多项选择题
1. 下列选项中，应当缴纳增值税的有______。
A. 汽车修理厂提供汽车的修配
B. 城建公司提供房屋的修理
C. 桥梁公司提供桥梁的维修
D. 纳税人提供的技术转让、技术开发服务
E. 纳税人提供的有形动产租赁服务
2. 关于增值税减免税的陈述，下列选项正确的有______。
A. 宠物饲料属于免征增值税的饲料范围
B. 品和用具免征增值税
C. 个人销售自己使用过的物品免征增值税
D. 军需工厂之间为生产军需品而相互协作的产品征收增值税
E. 利用工业生产过程中产生的余热生产的电力，实行增值税即征即退100%的政策
3. 下列选项中，属于营业税改征增值税现代服务业的有______。
A. 研发和技术服务
B. 信息技术服务
C. 物流辅助服务
D. 不动产租赁服务
E. 鉴证咨询服务
4. 一般纳税人销售下列自产货物，可以选择按照3%征收率计算增值税的有______。
A. 县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
B. 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
C. 以外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(含黏土实心砖、瓦)
D. 寄售商品代销寄售物品
E. 以水泥为原料生产的水泥t昆凝土
5. 根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有______。
A. 药品经营企业销售生物制品
B. 非营利性医疗机构自产自用制剂
C. 由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
D. 垃圾处理、污泥处理处置劳务
E. 属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液
6. 下列选项应计算缴纳增值税的有______。
A. 在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的，其中涉及的货物转让
B. 各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用
C. 影楼提供照相服务并附带销售相框
D. 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入
E. 化妆品生产企业销售货物时向对方收取的优质服务费
7. 依据出口退(免)税政策，一般情况下，应按“免抵退”方法计算退税的有______。
A. 生产企业出口自产货物
B. 生产企业出口视同自产货物
C. 生产企业对外提供加工修理修配劳务
D. 不具有生产能力的出口企业出口货物
E. 生产企业出口外购的货物
8. 下列增值税扣税凭证，必须在凭证开具之日起180天内，到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额的有______。
A. 海关专用缴款书
B. 增值税专用发票
C. 货物运输业增值税专用发票
D. 农产品收购凭证
E. 机动车销售统一发票
9. 某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2015年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末
彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款1000万元，当月全部销售。关于该商场平销返利业务的处理，符合规定的有______。
A. 商场应按420万元确认销项税额
B. 商场应按490万元计算销项税额
C. 商场当月应抵扣的进项税额为500.31万元
D. 商场当月应纳增值税税额为49.69万元
E. 商场取得的平销返利收入可以开具增值税专用发票
10. 下列选项中，属于增值税一般纳税人纳税辅导期管理范围的有______。
A. 按照规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业
B. 个体工商户以外的其他个人
C. 虚开增值税扣税凭证的纳税人
D. 骗取出口退税的纳税人
E. 增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的
11. 下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述错误的有______。
A. 自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除
B. 对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税
C. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物的同期销售价格确定销售额
D. 采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税
E. 纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
12. 下列农业生产资料中，免征增值税的有______。
A. 有机肥
B. 硝酸铵
C. 滴灌管
D. 饲用鱼油
E. 宠物饲料
13. 下列出口货物劳务，视同内销征收增值税的有______。
A. 出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
B. 出口企业提供虚假备案单证的货物
C. 出口企业增值税退(免)税凭证有伪造或内容不实的货物
D. 出口企业卅口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确取消出口退(免)税的货物
E. 出口企业出口古旧图书
14. 按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有______。
A. 烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员
B. 商贸公司销售农膜
C. 纳税人销售旧货
D. 国有粮食购销企业销售救灾救济粮
E. 销售报关出口的货物
15. 下列关于增值税减免税的表述中，正确的有______。
A. 纳税人销售除豆粕以外的其他粕类饲料产品，免征增值税
B. 提供污泥处置劳务可以免征增值税
C. 增值税小规模纳税人月销售额不超过5万元的，免征增值税
D. 残疾人个人提供应税服务免征增值税
E. 农机在批发和零售环节免征增值税
16. 下列业务中，应当征收增值税的有______。
A. 银行销售金银
B. 体育的发行收入
C. 寄售商店代销寄售物品
D. 工厂自采地下水用于生产
E. 电力公司向发电企业收取过网费
17. 根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有______。
A. 保龄球馆提供娱乐服务的同时销售矿泉水
B. 汽车4S店销售汽车并提供装饰服务
C. 饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
D. 商场销售空调并负责安装
E. 销售辅导书籍，同时对购书的客户以优惠价格提供辅导书籍的后续服务
18. 根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的有______。
A. 饲料添加剂
B. 利用工业余热生产的热水
C. 农业灌溉用水
D. 环氧大豆油
E. 玉米胚芽
19. 下列表述不符合税法有关规定的有______。
A. 受托加工应征消费税的货物，受托方代收代缴的消费税不属于价外费用
B. 电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税
C. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格减去旧货物作价作为计税依据
D. 纳税人销售货物给予的销售折扣准予在销售额中减除
E. 纳税人购进销售货物所支付的运输费用明显偏高，经过审查不合理的，不予抵扣运输费用
20. 销售方向购买方收取的下列款项属于价外费用(收入)的有______。
A. 手续费
B. 延期付款利息
C. 违约金
D. 承运部门的运费发票开具给购买方，并且由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费
E. 代办保险收取的保险费
21. 对于营改增企业，下列选项中属于不得抵扣进项税额的有______。
进口增值税抵扣A. 用于集体福利或个人消费的进项税
B. 用于旅客运输服务的进项税
C. 用于适用简易计税方法计税项目的进项税
D. 用于免征增值税项目的进项税
E. 用于正常损失货物的进项税
22. 当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有______。
A. 对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款
B. 对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款
C. 购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处
D. 购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处
E. 购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，可以依法准予抵扣进项税款
23. 下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有______。
A. 固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B. 固定业户到外县(市)销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明
C. 进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税
D. 总机构和分支机构不在同一县(市)的，一律应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
E. 未开具证明的固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
24. 下列有关增值税专用发票的表述中，错误的有______。
A. 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查
B. 一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关
C. 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务不得汇总开具专用发票
D. 对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率计算金额补征税款，不需要进行处罚
E. 对纳税人取得虚开、代开的专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税额
25. 根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有______。
A. 生产不合格产品所耗用的外购原材料
B. 企业因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料
C. 在建工程耗用的外购原材料
D. 生产免税产品外购的劳务
E. 集体福利设施使用的外购原材料
26. 下列关于营改增相关规定的表述不正确的有______。
A. 营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收
B. 某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票
C. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款
D. 某租赁公司提供汽车租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
E. 某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
27. 境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税的有______。
A. 工程、矿产资源在的工程勘察勘探服务
B. 标的物在使用的有形动产租赁服务
C. 在提供的广播影视节目(作品)的发行、播映服务

版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。