中国税收-增值税税额计算-税额计算-一般计税法1
第二章￿增值税
目录
增值税
1
增值税概述
2
增值税纳税人与征税对象
3
增值税税额计算
4
增值税税款缴纳
5
增值税出口退税
第三节增值税税额计算知识点
1.税率选择
2.税收优惠
3.税额计算￿3.税额计算
销售额地确定
一般纳税人增值税一般计税方法下应纳税额计算一般纳税人适用简易计税法应纳税额地计算
纳税人跨县提供建筑服务增值税应纳税额计算￿小规模纳税人增值税应纳税额计算
进口货物增值税应纳税额计算￿
（二）一般纳税人增值税一般计税方法下应纳税额计算
一般纳税人增值税计税方法
u非特殊别规定应采用一般计税方法计税
u发生财政部与国家税务总局规定地特定应税行为地,
可以选择适用简易计税方法计税
u一经选择,36个月内不得变更
u公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
进口增值税抵扣u当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足
部分可以结转下期继续抵扣
一
般
计
税
简易计税
（二）一般计税方法下应纳税额计算——当期销项税额确定销项税额是指纳税人发生应税行为按照销售额与增值
税税率计算并收取地增值税额
销项税额确定时间
销项税额=销售额×税率
销项税额地确定时限总原则是不得延后，具体来说销
项税额确定时间就是增值税纳税义务发生时间

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