2021年国庆是建国多少周年国家税务总局关于进⼀步加强税收风险管理⼯作的通知！
国家税务总局关于进⼀步加强税收风险管理⼯作的通知税总发〔2016〕54号
各省、⾃治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地⽅税务局，局内各单位:
酸梅汤制作方法与材料《国家税务总局关于加强税收风险管理⼯作的意见》（税总发〔2014〕105号)下发后，全国税收风险管理⼯作机制初步形成，风险管理在税收征管⼯作中的重要作⽤逐步显现。为贯彻落实《深化国税、地税征管体制改⾰⽅案》，更有效地发挥风险管理在税收征管中的导向作⽤，推动转变征管⽅式，促进纳税遵从，增强各级税务机关堵漏增收的主观能动性，现将新形势下进⼀步加强税收风险管理⼯作的有关要求通知如下:
⼀、提⾼对新形势下税收风险管理⼯作重要性的认识
（⼀）税收风险管理是推进税收治理现代化的必然要求
《深化国税、地税征管体制改⾰⽅案》描绘了构建科学严密税收征管体系的宏伟蓝图，为推进税收治理现代化指明了道路。以税收征管信息化平台为依托、以风险管理为导向、以分类分级管理为基础，推进征管资源合理有效配置，实现外部纳税遵从风险分级可控、内部主观努⼒程度量化可考的现代税收征管⽅式，是税收征管体制改⾰的⽅向。
（⼆）税收风险管理是促进纳税遵从的根本途径
通过加强税收风险管理，对纳税⼈实施差别化精准管理，对暂未发现风险的纳税⼈不打扰，对低风险纳税⼈予以提醒辅导，对中⾼风险纳税⼈重点监管。为愿意遵从的纳税⼈提供便利化办税条件，对不遵从的纳税⼈予以惩罚震慑，将从根本上解决纳税⼈不愿遵从或⽆遵从标准的问题，提⾼纳税遵从⽔平。
（三）税收风险管理是提⾼税务机关主观能动性的重要抓⼿
在做好基础管理的同时，通过对信息收集、风险识别、等级排序、任务推送、风险应对等环节实施过程监控和效果评价，可有效增强各级税务机关的主观努⼒程度，查征管中的薄弱环节，防范税务系统内部风险，提⾼征管质效。
⼆、健全税务总局和省税务机关的税收风险管理职责及⼯作机制
（⼀）税务总局税收风险管理职责
税务总局负责税收风险管理制度和机制的顶层设计。制定税收风险管理⼯作规程；统⼀业务⼝径及数据标准，开展数据治理；建⽴第三⽅涉税信息采集及应⽤制度；开发部署⾦税三期决策⽀持风险管理系统（以下简称决策⽀持风险管理系统）；建⽴健全全国或者区域范围的风险管理特征库、模型和指
营业税 二手房标体系；制定税收风险管理过程监控和效果评价标准。
四个火组织开展区域性、⾏业性以及特定类型纳税⼈或者特定事项的税收风险分析⼯作（如千户集团税收风险分析）；整合风险应对任务并向省税务机关推送；组织对省税务机关及税务总局税收风险管理⼯作领导⼩组办公室（以下简称税务总局风险办）成员单位的风险管理过程监控和效果评价；开展纳税遵从⾏为规律分析；实施跨省风险管理任务调度；组织开展跨省数据集成和调度；组织征管主观努⼒程度监控及评价；组织制定税收风险管理战略规划。
（⼆）税务总局风险办及其成员单位税收风险管理⼯作机制
1.强化税务总局风险办统筹职能
（1）统筹风险管理⼯作规程和年度计划制定⼯作。组织成员单位共同制定税收风险管理⼯作规程和年度计划；按照横向互动、纵向联动的原则，在征求成员单位及省税务机关税收风险管理⼯作领导⼩组办公室（以下简称省税务局风险办）意见后，报税务总局税收风险管理⼯作领导⼩组审定后下发。
（2）统筹风险应对任务推送⼯作。根据组织收⼊⼯作需要，定期召开风险管理专题会议，审议成员单位及各地区在风险管理⼯作中提炼或发现的具有全局性、普遍性特征的风险事项，以及成员单位提交的特定类型纳税⼈或特定风险事项，适时推送各地应对。相关司局遇到情况紧急、风险程度⾼、风
险指向具体纳税⼈的特殊风险管理任务，可以会签税务总局风险办并报经局领导批准后，单独成⽂下发或通过决策⽀持风险管理系统向下推送。
（3）统筹风险应对过程监控及效果评价⼯作。对推送各地应对的风险管理任务，税务总局风险办统⼀组织实施应对过程监控和效果评价⼯作。
（4）统筹风险分析识别模型建设⼯作。组织税务系统精⼲⼒量，按计划逐步建⽴具有代表性的覆盖重点⾏业、税种及特定类型纳税⼈的风险分析识别指标体系及模型库，并及时内置到决策⽀持风险管理系统中，供各单位及各地区使⽤。
（5）统筹决策⽀持风险管理系统功能完善⼯作。汇总成员单位及各地提出的关于完善决策⽀持风险管理系统功能的业务需求和意见，提交相关部门统⼀完善系统功能。
（6）统筹税收数据治理⼯作。建⽴标准、规范、充分、完备的数据库。从数据来源、内容、格式、⼝径、质量、应⽤等多⽅⾯实施数据治理，制定税收数据管理办法。不断拓宽数据来源、丰富数据内容、规范数据格式、统⼀数据⼝径、提⾼数据质量、强化数据利⽤，有效发挥税收数据在风险管理⼯作中的基础性作⽤。
（7）统筹开展第三⽅涉税信息获取及应⽤⼯作。统⼀指导成员单位获取税收风险管理⼯作所需第三
⽅涉税信息。成员单位负责提出第三⽅涉税信息的业务需求，税务总局风险办负责制定业务标准和技术实现。第三⽅涉税信息交换⾄⾦税三期外部信息交换系统，供各单位及各地开展风险管理⼯作使⽤。
2.发挥税务总局风险办成员单位的职能作⽤
（1）各税种管理部门（含国际税务部门）结合⾃⾝⼯作特点，承担分管税种或本部门业务的第三⽅涉税信息采集、分析识别模型建设及风险分析识别⼯作，向税务总局风险办提供具有全局性、普遍性特征的风险事项。对特殊风险管理事项进⾏跟踪、指导、评价，并总结经验，进⼀步完善相关风险指标和风险任务。
（2）⼤企业税收管理部门在税务总局风险办的统⼀领导下，牵头负责全国千户集团税收风险分析专题办公室，负责千户集团税收风险的分析识别⼯作。分析结果报税务总局风险办统⼀推送各地。省税务局风险办统筹再分析后，明确相关税务机关及应对主体，组织实施风险应对。省税务局风险办将应对结果反馈给税务总局风险办，同时报送全国千户集团税收风险分析专题办公室。⼤企业税收管理部门可对相应情况进⾏跟踪、指导、评价、考核，并总结经验，完善⼯作机制。
（3）⾼风险纳税⼈税收风险管理的主要应对⼿段为税务稽查。稽查部门负责承接风险管理部门推送的⾼风险线索，重点稽查，并反馈查处结果。对于⾼风险应对任务中反映出的⾏业性、地域性或特定
类型纳税⼈的共性税收风险特征，稽查部门应及时提交给税务总局风险办，补充到风险分析识别指标体系及模型库中，促进风险分析识别模型的优化和完善。
（三）省税务机关税收风险管理职责
按照税务总局⼯作部署，结合本地实际，建⽴健全税收风险管理⼯作机制，开展数据治理，开展第三⽅涉税信息采集及应⽤⼯作，完善、应⽤省级决策⽀持风险管理系统，改进、优化风险管理特征库、模型和指标体系，统筹安排税收风险管理各项⼯作任务，接受税务总局风险办对其风险应对全流程的过程监控和效果评价。
按照税务总局计划开展区域性、⾏业性以及特定类型纳税⼈或者特定事项的税收风险分析⼯作（如千户集团税收风险分析）；结合税务总局推送的风险应对任务，进⼀步开展专业分析，形成本省风险纳税⼈库；对纳税⼈进⾏风险等级排序，结合征管资源配置情况，确定应对任务；组织开展风险应对，或将风险应对任务推送给下级税务机关；组织对下级税务机关的过程监控及效果评价，并向税务总局反馈整体应对情况；开展纳税遵从⾏为规律分析；负责全省风险管理任务调度；负责全省数据集成和调度；组织征管主观努⼒程度监控及评价；组织制定本省税收风险管理年度计划。
（四）完善省税务局风险办⼯作机制
1.统⼀税收风险管理组织领导
各地要定期召开税收风险管理⼯作领导⼩组会议，审议本单位税收风险管理年度⼯作计划和总结、本地区税收风险管理重⼤事项等（会议纪要报税务总局风险办备案）。同时，要根据税务总局风险管理年度⼯作计划，因地制宜，细化并制定本地税收风险管理年度计划。
2.统⼀接收税务总局推送风险事项
税务总局风险办按计划下发的税收风险管理事项，统⼀由省税务局风险办负责接收。税务总局风险办成员单位下发的特
税务总局风险办按计划下发的税收风险管理事项，统⼀由省税务局风险办负责接收。税务总局风险办成员单位下发的特殊风险管理事项，也应由省税务局风险办统⼀接收；其他部门接收的，须将接收的风险事项报送省税务局风险办统筹管理。
3.统⼀扎⼝推送风险应对任务
省税务局风险办接收税务总局风险管理事项后，组织相关部门开展细化分析，统筹任务安排，扎⼝推送给有关单位开展风险应对⼯作。对税务总局风险办成员单位下发的特殊风险管理事项，省税务局风险办可以组织相关部门开展细化分析，也可由相关部门开展细化分析。细化分析后的风险管理事项经省税务局风险办统筹后，扎⼝推送有关单位应对。
4.统⼀反馈风险应对情况
应对结束后，省税务局风险办应分析总结应对情况，及时将应对情况反馈给税务总局风险办。税务总局风险办将应对情况通报给风险事项发起单位。对税务总局风险办成员单位下发的特殊风险管理事项，省税务局风险办在向税务总局风险办反馈应对情况的同时，要将应对情况反馈给特殊风险事项发起单位。
三、当前税收风险管理的重点⼯作
（⼀）改⾰⼤企业税收风险管理⽅式，实施两级风险分析及差别化应对
贯彻落实《深化⼤企业税收服务与管理改⾰实施⽅案》，提升⼤企业税收复杂事项风险管理层级，实施税务总局和省税务机关两级统筹分析，组织分类分级差别化应对，实现风险防控“精确制导”。税务总局组建千户集团税收风险分析专业团队，联合省税务机关⼤企业税收管理部门，跨区域统筹开展千户集团税收风险分析⼯作。税务总局风险办扎⼝统⼀推送千户集团税收风险应对任务。省税务局风险办按照风险等级将应对任务推送给相应税务机关，并确定风险应对主体，实施差别化风险应对。省税务机关参照税务总局对千户集团的风险分析⽅法，统筹开展本省⼤企业的税收风险分析⼯作。
（⼆）开展⾼收⼊者个⼈所得税风险管理⼯作
省税务机关要借助第三⽅涉税信息，围绕重点⼈、重点项⽬、重点⾏业、重点政策，研究建⽴⾼收⼊者个⼈税收风险管理⼯作机制，积极开展⾼收⼊者个⼈所得税风险分析及应对⼯作。
（三）做好增值税发票及出⼝退税风险管理⼯作
积极运⽤增值税发票管理新系统数据，针对⾼风险特征企业，前移风险识别关⼝，在发票开具、纳税申报、出⼝退税等环节应⽤风险识别指标及模型，以⼈机结合⽅式开展事中风险分析，缩短风险反应时间。
（四）加强税收征管主观努⼒程度评价⼯作
提升税收征管主观能动性，加强风险管理成效、组织收⼊⼒度、第三⽅涉税信息获取及应⽤等重点事项的主观努⼒程度评价⼯作，科学测算提⾼征收率的增收⽬标，强化对风险管理过程的监控和评价⼯作，采取措施，积极作为，提⾼通过加强征管促进组织收⼊的成效。
做梦梦到鬼（五）加强户籍、登记及申报风险管理⼯作
强化户籍管理，防范脱管户，对“⼀址多照”“多家企业法定代表⼈为同⼀⼈”“法⼈代表和财务负责⼈及办税⼈员为同⼀⼈”等风险户予以重点关注，及时掌握户籍信息变动情况。适时调整“双定户”税额标准。监控纳税⼈不申报、迟申报和错误申报等情况，分析原因，采取措施，提⾼纳税申报及时性和准
确性。
（六）加强⽋税风险管理⼯作
加强申报后的税款⼊库跟踪管理，防范申报税款未及时⾜额⼊库的风险。定期开展纳税⼈⽋税偿还能⼒分析，查明⽋税原因，有针对性地分类采取清缴⽋税措施，严格执⾏税收保全措施及强制执⾏措施。加强与⼈民法院和破产管理⼈的沟通协调，⼒争⽋税清理⼯作取得实质性成效。
（七）加强重点⾏业税收风险管理⼯作
着重防范⾦融保险、投资管理、物流、电⼒、⼤型连锁商业零售、房地产和建筑安装等⾏业税收风险。
四、相关⼯作要求
（⼀）加强领导，稳妥推进
各级税务机关税收风险管理⼯作领导⼩组和税收风险管理部门要按照要求，细化分⼯，明晰职责，抓紧完善税收风险管理年度⼯作计划，明确分阶段⼯作⽬标、具体措施和实施步骤，积极稳妥地推进税收风险管理各项⼯作有效开展。
（⼆）聚焦重点，务求实效
各级税务机关要围绕千户集团和⼤企业、⾼收⼊⾃然⼈、征管主观努⼒程度等重点风险管理⼯作，精准发⼒，有效配置征管资源，合理上收分析应对层级，并与税收征管规范推⾏等⼯作紧密结合，确保税收风险管理⼯作落到实处。
（三）强化考核，提⾼质效
各级税务机关要将税收风险管理相关⼯作纳⼊绩效考核，运⽤科学的⼿段和⽅法，对纳税遵从、税收执法、政策完善等⽅⾯的风险，设计与征管主观努⼒程度相关的考核指标，实施全⽅位的监控评价，推动各级税务机关强化风险分析应对，有效提升征管主观能动性。
国家税务总局
热评2016年4⽉13⽇
版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。
发表评论