中国农业发展银行关于做好收贷收息工作有关问题的通知
文章属性
∙【制定机关】农业发展银行
∙【公布日期】1998.05.21
∙【文 号】农发行字[1998]156号
∙【施行日期】1998.05.21
∙【效力等级】行业规定
∙【时效性】现行有效
∙【主题分类】银行业监督管理
正文
中国农业发展银行关于做好收贷收息工作有关问题的通知
（１９９８年５月２１日 农发行字〔１９９８〕１５６号）
中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，总行营业部：
为了坚决贯彻落实国务院领导关于切实加强粮棉油收购资金管理、杜绝挤占挪用、实现收购资金封闭运行的指示精神，严格控制住企业调销（含出口，下同）货款回笼归行和贷款收回环节，保证收购资金良性循环，现就贷款本金和利息的收回工作提出如下规定和要求，请认真贯彻执行。
一、要把收贷、收息工作作为实现收购资金封闭运行的关键环节来抓。巴西桑巴舞
收购资金在营运过程中要经历贷款发放、资金使用和贷款收回三个环节，收回贷款本息是实现其封闭运行的最后环节。从以往收购贷款管理的情况来看，收购贷款被企业亏损挂账挤占以及其他形式的挤占挪用主要发生在调销货款回笼之后，原因是开户行没有及时、足额从企业销售回笼货款中收回贷款本息。因此，各级行领导和信贷人员都要高度重视收贷收息工作，坚决克服以往工作中存在的偏差，按照总行今年４月份以来提出的各项要求，抓紧抓好，抓出成效。
二、合理确定调销归行货款中应收回的贷款本息。
每笔调销回笼货款中应收回的贷款本金数额，按照该笔粮棉油入库时占用的贷款（包括收购价款和收购费用）来确定。每笔调销回笼货款中应收回贷款本金数额难以确定时，按以下公式计算：
该笔销售货款应收回贷款本金＝（库存物资及相关费用占用的贷款总额÷销售前的库存总量）×本批销售量或（回笼货款总额÷销售单价）
每笔调销回笼货款应收回的贷款利息，在上期计息日前已经足额归还全部贷款利息时，按以下公式计算：
该笔销售货款应收回的本期贷款利息＝该笔销售货款应收回的贷款本金×上期计息日至贷款收回时的实际天数×贷款日利率
2019最火手游 如果企业欠息，计算每笔调销回笼货款应收回的贷款利息，除按上述公式计收本期应收利息外，还要依据如下公式确定应收回的欠息：
从该笔销售货款中应收回的欠息＝（应收回的贷款本金÷该企业贷款总额）×该企业应收未收利息总额
三、企业粮棉油调销回笼货款（包括现金收入，下同）必须严格按照规定顺序使用。
企业粮棉油调销回笼货款必须全额存入在农发行的基本存款账户。进入基本存款账户的销售回笼货款的使用顺序是：首先要全额收回该批调销商品所占用的贷款本金；其次要留足支付该笔贷款利息的资金；第三要留下该批调销商品所应承担的粮食正常周转库存占用贷款的一定比例的利息。对于企业销售利润较多的，还应收回一部分历年不合理占用银行贷款的本息。然后将剩余部分转入企业财务资金存款账户，用于企业的其他合理费用支出。
四、明确收贷收息工作责任制。化妆品怎么销售
企业销售货款归行后，分管信贷员要按照上述规定计算出应收回贷款本金、应收回贷款利息和剩余款项数额，填写应收回贷款本金和利息通知单，经信贷部门负责人审定后通知财会部门。财会部门根据“通知单”确定的数额，从企业基本存款账户收回贷款本金，同时将应收贷款利息转入单位应付利息存款科目，并将剩余部分转入企业财务资金存款户。
五、要做好其他渠道来源资金的收贷收息工作。注册机械工程师
收贷收息的资金来源除企业销售回笼货款外，还有财政部门和有关部门消化１９９１粮食年度前和１９９２年４月１日至１９９８年５月３１日的财务挂账、企业清理收回的不合理资金占用、中央财政拨付的专项储备贷款利息补贴、由粮食风险基金拨付的地方粮食储备贷款利息补贴和超过正常周转库存部分贷款的利息补贴，以及根据《关于给粮食收储企业发放少量费用贷款的通知》（农发行传字〔１９９８〕２４号）中规定发放的企业利息支出部分的贷款。各级行要在分清各种渠道来源资金的基础上，密切关注并随时掌握各种资金的运动与变化情况，及时、足额收回各种应收回的贷款本息。
黄山门票多少 六、除粮棉油收购、调销、储备贷款之外的食糖、猪肉、烟叶、羊毛储备贷款的收贷收息工作，参照本《通知》的要求执行。
七、各省、自治区、直辖市、计划单列市分行要尽快将本通知转发到地、市、县支行，各级信贷、财会部门要认真贯彻执行，并结合本地实际情况做好收贷收息工作。对执行本通知以及收贷收息工作中出现的新情况、新问题，要随时向总行报告。
附： 银行贷款、财政补贴款、企业调销回笼
货款等管理及账务处理实例
一、对企业发放收购贷款的管理及账务处理实例
开户行向企业发放收购贷款１０万元，开户行反映，记：收购贷款账户增加贷款１０万元，并转入企业基本存款账户增加存款１０万元。经核实后，由企业办理转账手续，从企业基本存款账户转出（减少）１０万元，并转入（增加）企业收购资金存款账户１０万元。
二、对收回企业收购贷款的管理及账务处理
（一）从企业收购资金存款账户收回贷款的管理及账务处理实例。企业收购结束，收购资金存款账户有节余存款，开户行向企业收回收购贷款本金１０万元。企业办理手续后，开户行反映，记：１．企业收购资金存款账户减少１０万元，企业基本存款账户增加１０万元。２．从企业基本存款账户收回１０万元收购贷款本金，同时收购贷款账户减少贷款１０万元。
（二）对消化财务挂账的管理及账务处理实例。
付出心态
１．某粮库收到财政部门拨补本企业消化１９９１粮食年度以前政策性财务挂账２０万元，信贷人员在督促其及时存入基本存款账户后，填写应收回贷款本金“通知单”，经信贷部门负责人审定后通知财会部门收回贷款本金。开户行记：（１）基本存款账户增加存款２０万元（联行方票据或转账支票略）。（２）基本存款账户减少（收贷）２０万元，本企业收购贷款账户贷款减少（收贷）２０万元。
２．某粮库收到财政部门或有关部门拨补的消化１９９２年４月１日至１９９８年５月３１日的财务挂账１０万元，信贷人员在督促其及时存入基本存款账户后，填写应收回贷款本金“通知单”，经信贷部门负责人审定后通知财会部门收回贷款本金。开户行记：（１）基本存款账户增加存款１０万元（联行方票据或转账支票略）。（２）基本存款账户减少（收贷）１０万元，本企业收购贷款账户贷款减少（收贷）１０万元。
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