《税费计算与申报》第一套试卷2019年6月13日
一、单项选择题（每题2分，共20分）
题号 | 1 | 2 | 3 | 4口袋妖怪红宝石神兽 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
选项 | C | B | A | A | D | B | C | C | D | C |
1．下列不属于税收的特性的是（ ）。
A.固定性 B.无偿性 C.灵活性 D.强制性
2．下列税种中，属于中央和地方共享税的是（ ）。
A.消费税 B.增值税 C.土地增值税 D.车辆购置税
3．下列属于国家税务局负责征收管理的税种是（ ）。
A.增值税 B.土地增值税 C.关税 D.耕地占用税
4．按征税对象分类，增值税属于（ ）。
A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.行为税
5．“五证合一、一照一码”登记模式，在税务机关正式实施的时间为（ ）。
A.2015年10月1日 B.2015年6月23日
C.2015年9月10日 D.2016年10月1日
6．增值税属于（ ）。
A.价内税 B.价外税 C.资源税 D.行为税
7．交通运输业、邮政业、电信业、建筑业金融业、服务业和销售无形资产、不动产纳税人登记增值税一般纳税人时，其应税服务年销售额应在（ ）万元以上。
A.50 B.80 C.500 D.100
8．下列税种中，属于流转税的是（ ）。
A.个人所得税 B.车辆购置税 C.消费税 D.契税
9．下列能体现按照税收的计税依据不同进行分类的是（ ）。
A.财产税类 B.关税类 C.中央税 D.从价税
10．纳税义务人也称（ ）。
A.征税人 B.负税人 C.纳税人 D.纳税对象
二、多项选择题（每题3分，共15分）
题号 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
选项 | BCD | ABC母亲节日快乐祝福语短句 | ACD | AC | ABCDE |
1．下列各项属于社会公共需要的有（ ）。
A.住房需要 B.劳动力再生产 C.社会和平 D.国民经济稳定
2．按管理和使用权限分类，税收可以分为（ ）。
A.中央税 B.地方税 C.共享税 D.分享税
3．我国现行税制中所应用的税率种类有（ ）。
A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率
4.降低纳税人负担的措施有（ ）。
A.起征点 B.加成征 C.免征额 D.加倍征收
5．“五证合一、一照一码”登记制度的五证是指（ ）。
A.税务登记证 B.工商营业执照
C.组织机构代码证 D.社会保险登记证
E.统计登记证 F.残疾人登记证
三、判断题（每题1分，共10分）
题号 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
选项 | × | × | √ | √ 中国服装行业现状 | √ | × | × | × | × | √ |
1．国家征税是为了满足政府及其工作人员的生活需要。（ ）
2．只要国家认为需要，就可以随时随地向居民征税。（ ）
3．税收的固定性对征纳双方都有约束力。（ ）
4．新设立企业和农民专业合作社领取由工商行政部门核发加载统一代码的营业执照后，无须再次进行税务登记，不再领取税务登记证。（ ）
5．企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。（ ）
6．已实行“五证合一、一照一码”登记模式的新设立企业和农民专业合作社办理注销登记，需分别向国税、地税主管机关提出清税申报。（ ）
7．税法对每一税种都要确定纳税环节和税目。（ ）
8．按照税收的计税依据不同，税收分为中央税、地方税和中央地方共享税。（ ）
9．按税收管理与使用权限，税收分为从价税、从量税和复合税。（ ）
非爱勿扰 蛋蛋111310．税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性三个特征。（ ）
四、计算题（20不动产证和房产证的区别分）
1．甲制药厂为增值税一般纳税人，将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格，已知：降压药、降糖药增值税税率为16%，成本利润率为10%，计算该药品的销项税额。
【答案】销项税额=组成计税价格×税率=10×4.68×（1+10%）×16%=8.24（万元）
2．2017年10月31日，甲企业向乙企业销售货物，不含增值税销售额为100万元，当日收讫全部货款，货物于11月1日发出，计算销项税额。
【答案】销项税额=100*16%=16（万元）。
3．某五金制造企业为增值税一般纳税人，2018年11月，该企业取得的增值税专用发票均符合规定，并已认证；购进和销售产品适用的增值税税率均为16%。发生的有关经济业务如下：
（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为8万元。支付运费，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.2万元。
（2）接受其他企业投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税为16万元。
（3）购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额6万元，增值税为0.96万元。
（4）销售产品一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金1.16万元。
（5）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为8.19万元，旧产品作价2万元。
（6）因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为8万元（购进工具的进项税额已抵扣）。
分别计算本月销项税额和应缴纳的增值税。
【答案】当期销项税额=32.16+1.13=33.29（万元）
当期准予抵扣的进项税额=8+16+0.96-1.28=23.68（万元）
应纳增值税=33.29-24.24=9.61（万元）。
4．某生产企业（一般纳税人）2018年12月份发生以下业务：
（1）购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的销售额100万元，税额16万元，已支付货款并已验收入库；支付运费增值税专用发票注明的税额3万元；
（2）为免税产品的生产购入原材料一批，取得专用发票上注明的销售额5万元，税额0.8万元；
（3）批发销售一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额90万元；
（4）销售给商场（小规模纳税人）货物一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额20万元；
（5）销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额300万元，A商场尚未付款提货；
（6）本月支付销货运费增值税专用发票注明税额5万元；
根据以上资料，计算12月份该生产企业应缴纳的增值税。（有关涉税凭证合法且已经税务机关认证）
【答案】当月销项税额=（300+90+20）×16%=65.6万元)
当月进项税额=16+3+5=24(万元)
当月应纳增值税=65.6-24=41.6(万元)
五、业务题35分
甲、乙公司均为一般纳税人，增值税税率为16%，消费税税率为10%。甲公司将生产应税消费品A产品所需原材料委托乙公司加工。5月10日甲公司发出材料实际成本为519.50万元，应付加工费为70万元，增值税专用发票注明的增值税税额为11.2万元，加工费及代扣代缴的消费税均未结算，甲公司收回材料将继续加工应税消费品A产品。
5月25日收回加工材料并验收入库，另用银行存款支付往返运费1.5万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为0.15万元；5月28日将所加工收回的材料投入生产A产品，此外生产
A产品过程中发生职工薪酬228万元，分配制造费用181万元；5月31日，A产品全部完工入库。6月5日将该批A产品全部销售，售价2 000万元（不含增值税），款项尚未收到，销售成本逐笔结转。
【要求】编制甲公司上述业务相关会计分录。（“应交税费”科目须列出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）
（1） 答案：发出材料时：
借：委托加工物资 519.50
贷：原材料 519.50 （2分）
（2） 应税消费品计税价格＝（519.50+70）／（1-10%）＝655万元 （1剑与家园攻略分）
代扣代缴的消费税＝655×10%＝65.5万元 （1分）
借：委托加工物资 70
应交税费－应交增值税（进项税额）11.2
－应交消费税 65.5
贷：应付账款 146.7 （2分）
（3） 支付往返运费
借：委托加工物资 1.5
应交税费－应交增值税（进项税额）0.15
贷：银行存款 1.65 （2分）
（4） 收回加工物资验收入库
借：原材料 591
贷：委托加工物资 591 （2分）
（5） A产品生产过程
借：生产成本 1 000
贷：原材料 591
应付职工薪酬 228
制造费用 181 （2分）
（6） 产品完工入库
借：库存商品 1 000
贷：生产成本 1 000 （2分）
（7） 销售A产品
借：应收账款 2 320
贷：主营业务收入 2 000
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