课程设计模块三：纳税申报模拟实训
实训学时 | 20学时 |
实训目的 | 通过本模块实训，能让学生对企业的纳税申报表的格式、填列有清楚的认识，为今后工作中从事纳税申报实务工作奠定基础；以增值税和企业所得税的填报为例，熟悉和了解企业纳税申报的基本流程以及基本管理,进而进一步增强学生融入企业管理工作的能力。 恋爱ing歌词 |
实训手段 | 教师讲解 自我训练 |
实训内容 | 1。营改增的内容的学习；纳税申报的流程; |
2。增值税纳税申报的程序与纳税申报表的认识； | |
3.填制增值税纳税申报表及附表 | |
4.企业所得税纳税申报的程序与纳税申报表的认识; | |
5。填制企业所得税纳税申报表及附表 | |
实训步骤 | 1.学生熟悉纳税申报的对象、程序、熟悉各类纳税申报表的格式; 2.纳税申报表编制讲解； 3.学生自我训练; 4。撰写总结报告。 |
实训报告 推荐一个好的地方作文四年级300字 | 完成本阶段实训报告 |
纳税申报实训说明
一、熟悉实训资料
二、实训程序
1.熟悉增值税和企业所得税纳税申报流程和申报表的基本格式及要求(本实训所有申报表格均为电子版）.
2.完成增值税和企业所得税纳税的申报工作。
三、增值税纳税申报
增值税一般纳税人申报流程：
（一)纳税申报形式
报税分为两种：纸质和网上申报
1.纸质申报：
该申报方式只针对辅导期企业,填好五张表格后（一式两份）带上抄好税的IC卡，先交专管员或值班人员稽核比对认证结果,再在申报征收窗口报税;
五张表格为:主表,进项税额明细表，销项情况明细表,专用发票申报抵扣明细,专用发票存根明细。
2.网上申报:
该申报方式针对除辅导期以外的一般纳税人，进入网上申报系统按提示申报即可,将申报反馈回来的结果打印出来再拿到税务局清IC卡。
(二）申报流程
最新的一般纳税人申报流程是怎样的?在网上如何进行一般纳税人申报?
1.增值税一般纳税人申报流程
【一般纳税人增值税申报流程】纳税人认定为一般纳税人后，应及时安装【企业电子申报管理系统】进行增值税纳税申报。一般说来，完成一次增值税申报要分六步；本月底发票认证,次月初抄税，申报，报税,缴税,清卡(盘)。戳图查看全流程↓(注意，报税和申报的区别)
① 【发票认证】在税款所属期内完成，在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额，不足抵扣的部分可结转下期继续抵扣(但当期必须申报)。例如：6月认证专用发票且认证相符，那么应在7月申报期内进行申报、抵扣,不足抵扣的部分结转下期继续抵扣。
②【抄税】是指一般纳税人通过开票软件将上月开票数据抄入报税盘(税控盘，下同)或IC卡的操作，每月开具发票之前需要先进行抄税。
③【报税】是指将已抄至报税盘或IC卡中的开票数据报送给税务机关，可选择网上报税或上门报税。其中,【网上报税】需使用网上抄报税软件，目前只适用于IC卡用户，报税盘(或税控盘）用户不适用。
④【网上申报增值税】网上申报、缴税需要使用数字证书，数字证书可向广州市电子签名中心申领
⑤【返写监控数据(清卡)】是指在纳税人完成报税，且申报表通过（包括比对异常处理）税务机关系统“一窗式"比对后,税务机关将监控数据返写至纳税人的报税盘或IC卡中，完成报税盘或IC卡解锁,使纳税人的税控开票系统在申报期后可继续开具发票。返写监控数据又称“清卡”（“清盘”）。
⑥【申报数据文件制作】申报数据文件通过“广东企业电子申报管理系统”制作，在进行增值税申报之前完成.该系统可通过税友网(广东站)下载。
⑦【申报期限】增值税一般纳税人的抄报税、纳税申报时间原则上为每月的1-15日，在纳税期内遇最后一日为法定休假日的，申报期顺延至下一个工作日;在每月1日至15日内有连续3天以上法定休假日的，申报期按休假日天数顺延。
一般纳税人每月进行抄报税、纳税申报直至完成最后一个“清卡”步骤后,才能领用发票。
2。增值税一般纳税人网上报税操作流程
一般纳税人网报流程：
（1）每月1号抄税。进入金税系统,点“报税处理/抄报税管理/抄税处理”菜单或导航图中的“抄税处理”,系统弹出请选择抄税期对话框，选本期资料,确定.系统自动将本期税额抄写到税控IC卡上，并提示“发票抄税处理成功",点确定.
(2)抄完税后打印销项报表，点“报税处理/抄报税管理/发票资料查询打印"系统弹出“发票资
料查询打印对话框”,选择发票种类，选择月份,所属税期，打印本月发生的发票汇总表及明细清单.
（3）远程报税。读取金税卡报税状态，打开“远程报税”点“报税状态”，系统提示，金税卡状态读取成功，可进行远程报税，点确定，再点“远程报税”系统提示“正在准备报税数据向税务局提交"，请稍候，如果操作成功，系统将提示提交成功,请稍后查询报税结果！点确定。稍等会点“报税结果"，点确定。稍等会点“报税结果”，系统弹出：报税结果查询窗口,右上角有相错误号,271D为正常,此状态表明上传数据成功,尚未进行一窗式比对，点关闭即可。
网页历史记录恢复 (4）进入网上纳税申报系统，填写申报表一般纳税人到少填6张表(“资产负债表”，“损益表”，“固定资产进项税额抵扣情况表”，“销项税(表一）”,“进项税（表二)”,“增值税纳税申报表”)。检查报表无误，上传报表，统提示“正在准备报税数据向税务局提交”,请稍候，如果操作成功，系统将提示提交成功，如果纳税人已开通银税联网三方协议，此时系统会提示是否扣款。请注意，现在不要点扣款，先进金税系统，点“报税结果”系统弹出“报税结果查询"窗口，右上角有个错误号：0000表示比对成功，（如错误号仍为271D，就得在金税系
统内重新报税;如一窗式比对不成功的状态下点了扣款，将无法自动扣款，等报完税后上办税服务大厅或银行进行缴款，现在进入网上纳税申报系统点扣款，系统会显示扣款成功。
（5)清卡。进入开票系统，打开远程抄报税，点报税状态，系统弹出”报税结果查询"窗口，右上角有个错误号：0000一窗式比对成功。进入远程抄报,点“清卡操作按钮”，系统弹出“清卡操作成功，点确定。
世界手表十大名牌 3.关于一般纳税人增值税申报流程应提供资料：
必报资料：
(一)《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》；(二)《增值税纳税申报表附列资料（表一：本期销售情况明细）、(表二：本期进项税额明细)、（表三：服务、不动产和无形资产扣除项目明细）、（表四：税额抵减情况表）、（表五:不动产分期抵扣计算表）》；（三）《固定资产进项税额抵扣情况表》、《本期抵扣进项税额结构明细表》、《增值税减免税申报明细表》、《营改增税负分析测算明细表》。
选报资料：
（一）使用防伪税控系统的纳税人还需报送：记录当期开票信息的税控IC卡（使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘）、防伪税控开具发票汇总表及明细表;
（二)辅导期一般纳税人还需报送：稽核结果比对通知书；
（三)取得货物运输发票、海关进口货物完税凭证用于抵扣税款的纳税人还需报送：录有抵扣发票信息的电子信息、《增值税运输发票抵扣清单》、《海关完税凭证抵扣清单》；
(四）未实行税库银联网的纳税人还需报送：加盖开户银行“转讫”或“现金转讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》；
（五）发生成品油零售加油站业务的纳税人还需报送：加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》、《加油站___月份加油信息明细表》、《加油站月销售油品汇总表》；
（六）机动车生产企业还需报送：
1.按月报送《机动车辆生产企业销售明细表》及其电子信息
2。按月报送《机动车销售统一发票清单》及其电子信息
3.《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联
4。报送申报当期销售所有机动车辆的《代码清单》
5.每年第一个增值税纳税申报期、报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》及其电子信息；
(七)机动车经销企业还需报送：
1.按月报送《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息
2。按月报送《机动车销售统一发票清单》及其电子信息
3.《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联;
（八)重点税源企业还需报送：重点税源企业报表
（九)办理“免抵退”税的生产企业还需报送:退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》;
主管税务机关规定的其他资料。
备查资料：
(一)已开具的增值税专用发票和普通发票存根联； (二）符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联； (三)海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票的复印件; (四)收购凭证的存根联或报查联; （五）代扣代缴税款凭证存根联; （六)主管税务机关规定的其他备查资料. 备查资料是否需要在当期报送,由各省级国家税务局确定。
办事程序:
审核、接收资料 (一)审核《增值税纳税申报表》、附表和资料是否齐全，内容填写是否完整准确,印章是否齐全； (二)审核纳税人提供的《增值税纳税申报表》与附报资料数字是否符合逻辑关系; (三)纸质资料不全或填写不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报; (四）将申报信息采集录入系统； (五)确认税款是否入库(已实行“税银联网”或“税库银联网”的地区）; （六)为增值税防伪税控一般纳税人办理防伪税控报税业务； （七）进行“一窗式”票表税比对; （八)“一窗式”票表税比对异常的，按照规定处理; （九)符合申报条
件的,在《增值税纳税申报表》上签章，为增值税防伪税控一般纳税人办理税控IC卡解锁处理。
4。小规模纳税人纳税申报必须填报的资料包括：
增值税小规模纳税人应当填报的纳税申报表及其附列资料,共计1张主表2张附表，具体包括：
(1）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用)》；
(2）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》；
(3)《增值税减免税申报明细表》.
这里要强调的是，附表不是所有小规模纳税人都要填报的,当发生相关业务时才需填报。如《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用）附列资料》，是小规模纳税人在确定服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,需要填报；《增值税减免税申报明细表》是享受增值税优惠政策的小规模纳税人需要填报。
资料一：增值税纳税申报表的填制
模拟实训企业简介
(一）基本情况
企业名称：廊坊盛大股份有限公司网络流行语言
企业类型：制造业
法人代表:赵青海
注册资金：1000万元
经营地址:廊坊市安次区98号
电话：0316—2889921
经营范围：生产和销售立柜、沙发、餐桌椅以及半制品。兼营从事一部分订制业务.
机构设置：本企业设有一个基本生产车间即机装车间，一个辅助生产车间，一个原材料仓库和二个成品库。
企业为增值税一般纳税人，纳税人识别号为821309100922211；
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