第二节 银行结算账户
三、各类银行结算账户的开立和使用
〔一〕根本存款账户
概念 | 根本存款账户是存款人因办理一般转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户 （核心词）办理一般 |
可以申请开立根本存款账户的存款人 | 〔1〕企业法人；〔2〕非法人企业；〔3〕机关、事业单位； 〔4〕团级〔含〕以上军队、武警部队及分散执勤的支〔分〕队；〔5〕 社会团体；〔6〕民办非企业组织；〔7〕异地常设机构；〔8〕外国驻华机构；〔9〕个体工商户；〔10〕居民委员会、村民委员会、社区委 员会；〔11〕单位设立的独立核算的附属机构，包含食堂、招待所、幼儿园；〔12〕其他组织〔如业主委员会、村民小组等〕；〔13〕机构 |
开立根本存款账户需要的证明文件 | 以企业法人为例： 〔1〕企业法人营业执照 〔2〕法定代表人你的证件件 〔3〕法定代表人授权书、代办人员你的证件件〔如果托付办理〕 |
使用 | 根本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个根本存款账户。存款人一般经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取， 应通过根本存款账户办理 |
（例题 1·单项选择题）甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理一般转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于〔 〕。
A.根本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
（答案）A
（解析）根本存款账户是存款人因办理一般转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
（例题 2·单项选择题）依据支付结算法律制度的规定，关于根本存款账户的以下表述中，不正确的选项是〔 〕。
A.根本存款账户可以办理现金支取业务
B.一个单位只能开立一个根本存款账户
C.单位设立的独立核算的附属机构不得开立根本存款账户D.根本存款账户是存款人的主办账户
（答案）C
（解析）〔1〕dnf好名字选项 ABD：根本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个根本存款账户；存款人的一般经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取，应通过根本存款账户办理。〔2〕选项 C：单位设立的独立核算的附属机构，包含食堂、招待所、幼儿园，可以申请开立根本存款账户。
（例题 3·单项选择题）依据支付结算法律制度的规定，以下存款人，不得开立根本存款账户的是〔 〕。
A.临时机构
B.非法人企业
C.异地常设机构
D.单位设立的独立核算的附属机构
（答案）A
（解析）选项 A：根本存款账户用于满足“一般〞结算的需要；设立临时机构，可以申请开立临时存款账户。
〔二〕一般存款账户
概念 | 一般存款账户是存款人因借款或者其他结算需要，在根本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户 （核心词）〔1〕借款结算需要；〔2〕根本存款账户开户银行以外 |
使用 | 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取 |
（例题 1·单项选择题）依据支付结算法律制度的规定，以下关于一般存款账户开立和使用的表述中，正确的选项是〔 〕。
A.有且只能开立一个一般存款账户
B.可用于办理存款人借款转存和借款归还
C.可在根本存款账户开户银行申请开立
D.可支取现金
（答案）B
（解析）〔1〕送花朵数的含义选项 A：一般存款账户开户数量不受限制；〔2〕选项 BD：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；〔3〕 选项 C：一般存款账户应在根本存款账户开户银行“以外〞的银行营业机构开立。
（例题 2·单项选择题）依据支付结算法律制度的规定，以下各项中，属于存款人在开立一
般存款账户之前必须开立的账户是〔 〕。
A.根本存款账户
B.单位银行卡账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
（答案）A
（解析）一般存款账户是存款人在根本存款账户开户银行之外的银行营业机构开立的银行结算账户。
〔三〕专用存款账户
专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项治理和使用而开立的银行结算账户。
（核心词）专项治理
（记忆点）与建房有关
（记忆点）与金融有关
（记忆点）专款专用
适用范围 | 使用要求 | ||
根本建设资金 | 对应专用存款账户美版苹果和国行有什么区别需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准 | ||
更新改造资金 | |||
政策性房地产开发资金 | |||
证券交易结算资金 | 对应专用存款账户不得支取现金 | ||
X交易保证金 | |||
倩女幽魂最好的职业信托基jin | |||
粮、棉、油收购资金 | 对应专用存款账户支取现金应按照国家现金治理的规 | ||
住宅基jin | 定办理 | ||
社会保证基jin | |||
党、团、工会经费等 | |||
收入汇缴资金 | 收入汇缴账户除向其根本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金 | ||
业务支出资金 | 业务支出账户除从其根本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金治理的规定办理 | ||
〔四〕临时存款账户
概念 | 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户 （核心词）临时需要 |
适用范围 | 〔1〕注册〔增资〕验资 |
〔2〕异地临时经营活动 | |
〔3〕军队、武警单位承当根本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务 | |
使用 | 〔1〕临时存款账户的有效期最长不得超过 2 年 〔2〕用于注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付；其他临时存款账户支取现金时应按国家现金治理的规定办理 |
（例题 1·单项选择题）依据支付结算法律制度的规定，以下关于临时存款账户表述中，正确的选项是〔 〕。 A. 临 时 存 款 账 户 的 有 效 期 最 长 不 超 过 3 年 B.一个单位只能开立一个临时存款账户 C.临时存款账户不得支取现金，可以缴存现金
D.用于注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付
（答案）D
（解析）〔1〕选项 A：临时存款账户的有效期最长不超过 2 年；〔2〕选项 B：临时存款账户开户数量不受限制；〔3〕选项 CD：用于注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付；其他临时存款账户支取现金时应按国家现金治理的规定办理。
（例题 2·单项选择题）某电影制作企业临时到外地拍摄，其来字组词在外地设立的摄制组可以开立的账户为〔 〕。
A.专用存款账户
B.根本存款账户
C.一般存款账户
D.临时存款账户
（答案）D
（解析）该电影制作企业在外地临时设立摄制组属于“设立临时机构〞，可以开立临时存款账户。
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