企业财务制度
企业财务制度10篇
在充满活⼒,⽇益开放的今天,制度的使⽤频率逐渐增多,制度是各种⾏政法规、章程、制度、公约的总称。你所接触过的制度都是什么样⼦的呢?下⾯是⼩编为⼤家整理的企业财务制度,欢迎阅读,希望⼤家能够喜欢。
企业财务制度1
财务部是公司⼀切财政事务及资⾦活动的管理与执⾏机构,负责公司⽇常财务管理、筹资管理和财务分析⼯作,其⼯作范围和职责主要有:
1.负责公司财务管理⼯作。编制公司各项财务收⽀计划;审核各项资⾦使⽤和费⽤开⽀;收回售楼款,清理催收应收款项;办理⽇常现⾦收付、费⽤报销、税费交纳、银⾏票据结算,保管库存现⾦及银⾏空⽩票据,按⽇编报资⾦⽇报表;做好公司筹融资⼯作;()处理、协调与⼯商、税务、⾦融等部门间的关系,依法纳税。
2.负责公司会计核算⼯作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进⾏会计核算;编制年度、季度、⽉份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科⽬、设置明细账、分类账、辅助账,及时记账、结账、对账,做到⽇清⽉结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。
3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,控制成本⽀出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核⽀付⼯程、设备、材料款项,配合⼯程部等部门做好⼯程、材料设备款的结算及竣⼯⼯程决算;完善各项成本辅助账的设置,健全各项统计数据。
4.建⽴经济核算制度,利⽤会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进⾏经济活动分析,判断和评价企业的⽣产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据。
5.配合公司内部审计。根据上述⼯作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。
第⼀章资⾦审批制度
1.总则
关于马的成语 ⑴所有款项的⽀付,须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司,应以电话或传真的⽅式与其联系,确认是否批准款项的⽀付,事后请其在⽀出单上补签意见;
⑵财务专⽤章、公司法⼈章及⽀票必须分开保管,公司法⼈章由办公室主任负责保管,财务专⽤章和⽀票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表⼈指定的专⼈保管。印章代管须办理交接⼿续,代管⼈员必须对印章的使⽤情况进⾏登记;
⑶财务部原则上不得将已加盖财务专⽤章及公司法⼈章的⽀票预留在公司,如因⼯作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准;
⑷开具的⽀票须写明经批准同意的收款⼈全称,收取的发票须与收款相符。如收款⼈因特殊情况需要公司予以配合⽀付给第三者,必须有收款⼈的书⾯通知并经公司主管领导批准;
⑸往来款项的冲转(指⾮正常经营业务),须公司主管领导批准;
⑹⾮正常经营业务调出资⾦须经过公司主管领导批准;
⑺⽤以⽀付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
2.施⼯⼯程⽤款审批制度施⼯⼯程⽤款由公司主管领导批准⽀付。其程序,按以下“施⼯⼯程⽤款⽀付审批⼯作流程”执
⾏。施⼯⼯程⽤款⽀付批⼯作流程3、⾏政费⽤⽀出管理制度
⑴公司管理⼈员的费⽤报销,须经公司主管领导批准后财务⽅可报⽀;
⑵涉及应酬等⾮正常费⽤,须公司主管领导批准。
3.公司差旅费开⽀制度
⑴公司员⼯到本市范围以外地区执⾏公务可享受差旅费补贴;
⑵公司职员出差根据需要,由部门经理决定选⽤交通⼯具;
⑶公司职员出差期间,住宿费⽤及补贴按以下规定执⾏:
①房租标准:a、部门经理以上职员,房租标准为120元/⽇;b、⼀般职员,房租标准为100元/⽇。
②伙⾷补贴、市内交通补贴标准伙⾷补贴每⼈20元/⽇;市内交通费每⼈6元/⽇。
⑷、实际报销⾦额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明原因,报经公司主管领导审批后⽀付。
4.车辆维修费及汽油费管理制度
520情人节图片 ⑴公司车辆维修保养由办公室统⼀管理,应指定维修点,维修费⽤⼀般采取银⾏转账的⽅式结算;
德一季度将援乌40辆步兵战车 ⑵车辆的易损备品备件由办公室统⼀安排采购,以⽀票⽀付。需⽤时应办理领⽤⼿续,并由办公室建账予以核销使⽤;
⑶公司汽油票由办公室统⼀保管并设账登记使⽤。
5.办公费⽤、会议费⽤及其他费⽤管理制度
⑴公司办公⽤具由办公室统⼀采购、管理;
⑵办公室设⽴账册登记公司办公⽤品的采购、使⽤情况;
⑶办公室财产台账为财务部附设账册;
⑷办公室应对各部门领⽤的办公⽤品情况进⾏造册、登记、定期通报;
⑸公司各部门因⼯作需要,需邀请有关单位⼈员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务⼯作由办公室统⼀安排;
⑹有关⼯资、奖⾦、福利费等各项津贴的发放标准由公司⼈事劳资管理部门制定,经总经理批准后报财务部备案。
6.⾏政费⽤报销制度
⑴公司⾏政费⽤现⾦⽀出范围为:向职⼯⽀付⼯资、奖⾦、津贴、差旅费,向个⼈⽀付的其他款项及不够⽀票起点100元的零星开⽀;
⑵公司职员报销⾏政费⽤应填写报销单,由经办⼈员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进⾏审核,并按本章第1条的规定进⾏审批⽀付;
⑶应酬、礼品费⽤⽀出实⾏⼀票⼀单、事前申报制,批准后⽅可实施;伊利 牛奶
⑷凡未具备报销条件(如没有对⽅单位的收款凭证),需领⽤⽀票或现⾦者必须填写借款单。借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲账收据给经办⼈;
⑸⽀票领⽤单、借款单必须由经办⼈填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部直接⽀付;
⑹银⾏⽀票如发⽣丢失,有关责任⼈应及时向财务部和开户银⾏报告。如系空⽩⽀票所造成的损失,丢失⼈员负有赔偿责任;
⑺其他有关费⽤及成本⽀出的程序以公司规定为准。
第⼆章⼯程成本管理制度
1.公司所有⼯程经济合同以及涉及⼯程成本的⼀切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。
2.公司⼯程部主要负责⼯程造价的预测及审核、⼯程招投标⽂件的编制、⼯程决算的审定。沙拉酱的做法
3.⼯程部还负责组织⼯程⽤设备材料的采购供应及经济合同的谈判⼯作,对已经选择定型的设备、材料进⾏采购,确保设备材料及时供应,积极进⾏市场询价⼯作,建⽴市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料。
4.财务部主要负责⼯程成本的总体控制⼯作。
⑴参与有关⼯程经济合同的谈判⼯作,及时准确地了解公司各项⼯程成本的构成及⽤款计划;
⑵负责⼯程进度款的复核⼯作,参与⼯程造价的确定和最后决算的审定⼯作。
5.⼯程中间结算程序。
⑴施⼯单位于每⽉25⽇之前,将⼯程进度结算报送⼯程部审核,⼯程部结合⼯程施⼯图纸、施⼯进度计划以及其他⽂件资料提出审核意见,并在5⽇内送财务部会签;
⑵财务部根据有关⽂件资料、施⼯单位领⽤的供应材料数额,以及与施⼯单位其他经济往来等情况,并参考公司财务状况提出付款意见,报送公司主管领导审批。
6.⼯程决算程序。
⑴施⼯单位应将⼯程决算书以及各项经济签证资料按⼯程中间结算同样的程序报⼯程部复核,财务部会签;
⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的⼯程决算数和材料结算数,扣除已付⼯程数及垫付的各项费⽤,结算应付⼯程尾数,提出付款⽅案,报公司主管领导批准;
⑶⼤⼯程办理决算时,应由公司主管⼯程领导牵头,由⼯程部、设计部、财务部及其他有关部门⼈员组成⼯程决算⼩组,按照上述本制度规定的职责范围联合进⾏专项⼯程决算;
⑷房屋⼯程全部竣⼯验收合格交付使⽤时,商品房由⼯程部、销售部办理竣⼯房交接验收⼊库⼿续,财务部凭交楼⼊库⼿续办理竣⼯房成本结算。
第三章财产管理制度
1.公司财产的范围
⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;
⑵凡公司购⼊或⾃制的机器设备、动⼒设备、运输设备、⼯具仪器、管理⽤具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在
20xx元以上和耐⽤年限在⼀年以上的列为固定资产;
⑶凡单项价值在20xx元以下或价值在20xx元以上但耐⽤年限不⾜⼀年的⽤品⽤具均属低值易耗品。
2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算
⑴公司本部使⽤的所有固定资产及公司所有办公⽤品⽤具由办公室归⼝管理;
⑵公司各施⼯⼯地使⽤机器设备、动⼒设备、⼯具仪器等由⼯程部归⼝管理;
⑶办公室和⼯程部应指定专⼈负责公司财产的业务核算,应设⽴台账,登记公司财产的购⼊、使⽤及库存情况,负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。
3.财产的购置与调拨
⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进⾏市场询价⼯作,经财务部会签,报公司主管领导批准后⽅可采购;
⑵财产购回后,应填写财产收⼊验收单。财产收⼊验收单⼀式两联,财务部凭财产收⼊验收单、财物发票及采购计划办理报销⼿续。财产归⼝管理部门凭验收单登记台账;
⑶各部门需领⽤固定资产时,应填写领⽤单,领⽤单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准;
⑷固定资产的领⽤单由使⽤部门开具,领⽤单⼀式三联。⼀联由领⽤部门存查,⼀联送财产归⼝管理部门作为财产发出凭据,⼀联由财产归⼝管理部门定期汇总后向财务部报账;
⑸财产在公司内部之间转移使⽤应办理移交⼿续,移交⼿续由财产归⼝管理部门办理,送财务部备案。
4.财产的清查、盘点
⑴公司财产归⼝管理部门应定期进⾏财产清查盘点⼯作,年终必须进⾏⼀次全⾯的盘点清查;
⑵各部门的年终财产盘点必须有财务⼈员参加;
⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书⾯说明亏、损原因。对因个⼈失职造成财产损失的,必须追究主管⼈员和经办⼈员的责任;
⑷凡已达到⾃然报废条件的固定资产,财产归⼝管理部门应会同财务部组织评估,评估情况上报公司主管领导,由公司主管领导决定处理意见;
⑸凡尚未达到⾃然报废条件,但已不能正常使⽤的固定资产,使⽤部门应查明原因,如实上报;属个⼈责任事故的应由有关责任⼈员负责赔偿损失;属⾃然灾害或其他不可抗⼒原因造成损失的,应上报总经理,决定处理意见。
⼩企业财务制度的实⾏有其必然性
中国⼩企业总数约在1000万家左右,如果不以注册与否作为标准的话,把城市个体⼯商户、村及村以下的企业均作为个⼈、微型和中⼩型企业统计在内的话,实际的企业数应在4000万家左右,⼩企业的发展在中国的发展起的举⾜轻重的作⽤。基于⼩企业是我国国民经济的重要组成部分,及其在市场经济中的重要作⽤,财政部以我国⼩企业⾃⾝特点、实际情况为出发点,参考国际上其它国家的做法,
于20xx年4⽉24⽇颁布了《⼩企业会计制度》。⼩企业财务制度的制定实施对于我国的⼩企业及我国市场的经济发展有其必然性和必要性。
⼀、⼩企业财务制度制定的原因
⾸先,⼩企业⾃⾝有其重要性。⼩企业作为国民经济的重要组成部分,在繁荣市场、充分就业、发展⾼新技术、推动专业化分⼯⽅⾯发挥着不可替代的显著作⽤。
其次,政府重视⼩企业的发展。对于⼩企业的发展我国政府也给予了⾜够的重视,⾸先,于20xx年6⽉29⽇,第九届全国⼈⼤常委会通过了《中华⼈民共和国中⼩企业促进法》,并于20xx年1⽉1⽇已正式实施。
再次,各国都在关注⼩企业财务制度问题。20xx年9⽉在⽇内⽡召开的联合国国际会计和报告标准政府间专家⼯作组(isar简称联合国会计专家组)第⼗⼋次会议重点讨论并研究了中⼩企业财务制度国际指南;国际会计准则理事会对⼩企业会计也给予了⾜够的重视,⽬前正致⼒于⼩企业会计标准的制定旨在为世界各国⼩企业的会计模式提供相应的指南。
⼆、⼩企业财务制度的主要特点
1.简化了会计科⽬,并给予⼩企业更多的增减帐户的⾃主权。⼩企业财务制度规定了会计科⽬中存在
着部分“合并科⽬”,如“应收股息”就是“应收股利”和“应收利息”帐户的合并;对于⼀般企业设制的“预收帐款”⼩企业将其划⼊“应收帐款”核算等。
张宇先⽣,管理会计领域的⾦牌讲师,国资委下属企业cma集训班特聘讲师,国内多家培训机构的特聘讲师。美国注册管理会计师、法国国⽴桥路⼤学mba、美国管理会计师协会(ima)会员。10年的职业讲师经验,前4年主要讲授营销以及质量和设备管理、最近6年主要讲授管理会计的知识体系。成为职业讲师之前有10年世界500强企业的管理经验。⽬前致⼒于管理会计的教学和咨询,推动管理会计在中国企业内的实践,提⾼国内企业的决策和管理⽔平。具有扎实⽽全⾯的企业管理理论素养。现任北京天下伐谋咨询财务领导⼒学院院长,⾼级合伙⼈,独家讲师。
2.简化了财务报告体系。⼩企业财务制度中仅要求提供资产负债表和利润表两张基本报表,⾄于现⾦流量表,⼩企业可以根据信息使⽤者的要求,选择提供,在⼩企业会计报表附注中仅要求披露所采⽤的会计政策和会计估计,当期的主要交易等事项。
3.减值准备的处理。⼩企业财务制度仅对短期投资,存货及应收款项计提减值准备,不要求对固定资产、⽆形资产等长期资产计提减值准备。
4.原材料、库存商品的核算。除按售价核算的从事商品流通的⼩企业以外,其它⼩企业的原材料、库存商品等均按实际成本法核算。
5.长期股权投资的核算。对被投资单位具有重⼤影响的投资,⼩企业财务制度仅要求按照简化的权益法核算。
6.所得税的核算。⼩企业均应按照应付税款法计算确认所得费⽤。
7.借款费⽤的预算。要求⼩企业在固定资产开始建造达到预定可使⽤状态之前所发⽣的专门借款费⽤均可资本化计⼊固定资产成本,⽽不必与资本⽀出数相挂钩。
三、适⽤的范围
财政部颁布的《⼩企业会计制度》规定:其执⾏范围是:在中华⼈民共和国境内设⽴的不对外筹集资⾦,经营规模较⼩的企业,不包括以个⼈独资及合伙形式设⽴的⼩企业。根据
财政部“关于印发《企业会计制度》的通知,所有股份有限公司(包括上市公司)均须执⾏《企业会计制度》;但按《暂⾏规定》的标准,股份有限公司中也可能有⼀部分属⼩规模企业。根据财政部关于印发《⾦融企业会计制度》的通知,各类⾦融企业都应执⾏《⾦融企业会计制度》;根据财政部《外国投资企业执⾏《企业会计制度》有关问题的规定》以及20xx年5⽉20⽇发布的《外国投资企业执⾏《企业会计制度》有关问题的解答》,外商投资企业必须执⾏《企业会计制度》,其中外商投资⾦融企业可执⾏《⾦融企业会计制度》,但并为指明其中的⼩企业可另⾏执⾏。这样《⼩企业会计制度》的实施实际上就
限定在除股份有限公司、⾦融企业、外商投资企业以外的⼩企业范围内了。
企业财务制度2
中⼩企业在国民经济中起着举⾜轻重的作⽤,加强其会计核算与财务管理对于保证其健康发展、充分发挥潜⼒、增强竞争⼒,抵御风险具有重要的意义。关于如何构建中⼩企业的财务会计制度,提供以下⼏点建议:
1、建⽴健全内部稽核制度和内部牵制制度。内部稽核制度是会计管理制度的重要组成部分,它主要包括:稽核⼯作的组织形式和具体分⼯;
稽核⼯作的职责、权限;
审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表等⽅法。稽核⼯作的主要职责是:
(1)审核财务、成本、费⽤等计划指标是否齐全,编制依据是否可靠,有关计算是否衔接等;
(2)审核实际发⽣的经济业务或财务收⽀是否符合有关法律、法规、规章制度的规定,若发⽣问题要及时加以改正;
(3)审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整,⼿续是否齐全,是否符合有关法律、法规、规章、制度规定的要求;
(4)审核各项财产物资的增减变动和结存情况,并与帐⾯记录进⾏核对,确定帐实是否相符,并查明帐实不符的原因。
1、内部牵制制度规定了涉及企业款项和财物收付、结算及登记的任何⼀项⼯作,必须由两⼈或两⼈以上分⼯处理,以起到⼀种相互制约的作⽤。例如:出纳⼈员不得兼任稽核、会计档案保管和收⼊、⽀出、费⽤、债权债务帐⽬的登记⼯作,
即“管帐不管钱,管钱不管帐”。通过内部稽核制度和牵制制度的建⽴,既能够保证各种会计核算资料的真实、合法和完整,⼜能使各职能部门的经办⼈员之间形成⼀种相互牵制的机制。
2、建⽴健全内部审计制度,实施对会计的再监督。内部审计是实施再监督的⼀种有效的⼿段。其⽬的是为了健全中⼩企业的内部控制制度,严肃财经纪律,查错防弊,改善经营管理,保证中⼩企业持续健康的发展,提⾼经济效益。在建⽴内部审计制度时,要坚持内部审计机构与财务机构分别独⽴的原则,同时要保证内审⼈员独⽴于被审计部门,只有这样才能更好地实施会计的再监督作⽤。
3、建⽴财务审批权限和签字组合制度。中⼩企业建⽴财务审批权限和签字组合制度的⽇的在于加强cs1.6带机器人
企业各项⽀出的管理,体现财务管理的严格控制和规范运作。在审批程序中规定财务上的每⼀笔⽀出应按规定的顺序进⾏审批;
在签字组合中规范了每⼀笔⽀出的单据应根据审批程序和审批权限完成必要的签名,同时还应规定出纳只执⾏完成签字组合的业务,对于没有完成签字组合的业务⽀出,出纳员应拒绝执⾏。⼩企业通过建⽴财务审批权限私签字组合制度,对控制不合理⽀出的发⽣及保证⽀出的合法性能起到积极的作⽤。
4、建⽴成本核算和财务会计的分析制度。成本核算制度的主要内容包括成本核算的对象、成本核算的⽅法和程序以及成本分析等。特别要提出的是成本分析是财务会计⼈员的⼀项重要职责,企业的经营者必须定期了解企业的资⾦状况和现⾦流量。企业财会⼈员也要定期向管理当局提供成本费⽤⽅⾯的各种报表,以利于经营者进⾏成本分析、成本控制和效益衡量。中⼩企业通过财务会计分析制度的建⽴,确定财务会计分析的主要内容、财务会计分析的基本要求和组织程序、财务会计分析的⽅法和财务会计分析报告的编写要求等,使企业掌握各项财务计划和财务指标的完成情况,检查国家财经制度、法令的执⾏情况,有利于改善财务预测、财务计划⼯作,研究和掌握企业财务会计活动的规律性,不断改进财务会计⼯作。
5、规范会计基础⼯作,提⾼会计⼯作的⽔平。在市场经济条件下,中⼩企业的管理者应更好地认识
到会计服务主体、核算范围,以及信息质量的新特点。会计⼯作要满⾜各类投资者、债权⼈及国家宏观管理部门的需要,由于会计⼯作不仅影响到企业与国家的分配关系,亦影响到社会各⽅⾯的利益关系,因⽽企业应将协调各⽅⾯的利益关系、抵制和防范各种市场风险作为其基点,便会计信息能够真实公允地反映企业资⾦的运转情况、经济效益的提⾼情况及企业的发展前景。
因⽽,企业应从保证国民经济⾼效运⾏、促进社会主义市场经济健康发展的⾓度,使中⼩企业的管理者提⾼对会计核算和财务管理重要性的认识,从⽽充分意识到会计这⼀基础⼯作的重要意义。同时以财政部颁布的《会计基础⼯作规范》为依据,健全中⼩企业的会计基础⼯作,提⾼其会计⼯作⽔平。
企业财务制度3
1、收⼊问题:为少交税收⼊记在账外或是将不确认收⼊,将收⼊挂在往来科⽬中,此时也不会开增值税发票,钱货早已经交易。
2、成本问题:
①、情况1往往产⽣问题是账⾯库存商品成本结转不及时,货物已经发出但未记录成本;或者是材料、⼈⼯等耗费已经计⼊成本,⽽与收⼊不配⽐。
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