李＊＊行政处罚案(深财书〔2022〕336号)
李**行政处罚案(深财书〔2022〕336号)
易烊千玺20岁生日会【主题分类】会计 
【发文案号】深财书〔2022〕336号 
【处罚依据】中国注册会计师审计准则第1111号－－审计业务约定书(2006修订)[失效]7514800000深圳经济特区注册会计师条例(2020修正)1833547400000深圳经济特区注册会计师条例(2020修正)18335474850000 
【处罚日期】佘山国家森林公园好玩吗2022.06.10 
【处罚机关】深圳市财政局 
【处罚机关类型】财政部/厅/局  剃须泡沫
重婚罪追诉期限【处罚机关】深圳市财政局 
【处罚种类】、没收违法所得、没收非法财物 
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【执法级别】市级 
【执法地域】深圳市 
【处罚对象】李** 
【处罚对象分类】个人 
【更新时间】2022.08.09 11:31:40 
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行政处罚决定书文号
深财书〔2022〕336号
被处罚对象
李**
统一社会信用代码
法定代表人
处罚类别
处罚事由
1.对研发费用进行审计时，未获取管理费用明细账，未对研发费用从管理费用中剥离事项编制相关工作底稿，未查明专项审计报告与纳税申报表、年审报告存在差异的原因，也未进行审计说明。2.对研发项目进行审计时，未查明发明专利证书与立项情况不符的原因，也未进行审计说明；对人员费用进行审计时，未获取科研人员学历证明资料，也未编制相关工作底稿，未对职工薪酬不合理情况保持职业怀疑态度并进行核实，未获取企业职工花名册、劳动合同、工资表及支付单据、社保缴费明细，未执行相关实质性审计程序证实其合理性、真实性，也未进行审计说明。3.对货币资金进行审计时，未对银行存款实施函证程序，也未说明不函证的理由；对应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款进行审计时，未实施函证程序，抽查记账凭证比例低；对存货进行审计时，未编制明细表，未实施监盘程序；对短期借款、长期借款进行审计时，未实施函证程序；对应付票据进行审计时，除编制审定表外未实施其他审计程序；对营业收入、营业成本进行审计时，未编制明细表，未实施截止测试和分析性复核程序，未对营业收入毛利率极低的情况保持职业怀疑态度并追加审计程序进行验证，未检查营业收入与成本是否相配比。4.对货币资金进行审计时，未获取现金盘点表，未实施监盘，未对银行存款实施函证程序，也未说明不函证的理由；对应收账款、预付账款、其他应收款进行审计时，未实施函证程序，也未说明不函证的理由；对存货进行审计时，未获取存货增减变动情况表，未实施监盘程序，也未实施替代审计程序；对长期投资进行审计时，仅获取被投资企业章程，未实施必要的审计程序验证投资的真实性；对短期借款进行审计时，未实施函证程序，也未说明不函证的理由；对预收账款进行审计时，未实施函证，也未说明不函证理由，未编制账龄分析表，抽查记账凭证比例低；对营业收入进行审计时，仅编制了审定表，未编制明细表，未实施截止测试和分析性复核程序，未抽查记账凭证。5.对货币资金进行审计时，未获取库存现金盘点表，未实施盘点、监盘程序，未对银行存款实施函证程序，也未说明不函证的理由，未对其他货币资金实施审计程序；对应收账款、其他应收款进行审计时，未获取明细表，未编制往来款账龄分析表，未实施函证程序，也未说明不函证的理由；对存货进行审计时，仅编制了审定表，未编制明细表，未实施盘点、监盘程序，未对本期存货变动情况实施必要的审计程序；对应付账款、应付票据、其他应付款进行审计时，未编制明细表、账龄分析表；对预收账款进行审计时，未实施函证程序，也未说明不函证的理由，未实施替代审计程序；对营业收入进行审计时，仅获取营业收入流水账，未抽查记账凭证，未实施截止测试和分析性复核程序；对营业成本、其他业务支出进行审计时，未编制明细表，也未编制成本、支出倒轧表。此外，审计业务约定书无签订日期和双方单位负责人签字,管理声明书无签订日期和被审计单位负责人签字。6.对货币资金进行审计时，未实施现金监盘程序，未对银行存款实施函证程序，也未说明不函证的理由；对应收账款、预付账款进行审计时，未实施函证程序，也未说明不函证的理由，替代审计程序获取证据不充分；对存货进行审计时，未实施监盘程序，也未实施替代审计程序；对持有至到期投资进行审计时，未编制明细表，未验证是否符合持有至到期投资的条件，未对投资收益、减值准备实施审计程序。7.对研发项目进行审计时，未查明项目证书与立项情况不符、专项报告与纳税申报表数据差异的原因，也未进行审计说明，未对研发费用比例不合理的情况保持职业怀疑态度并追加审计程序进行验证。8.对银行存款进行审计时，未实施函证程序，也未说明不函证的理由，未查明审定金额与期末对账单存在差异的原因，也未进行审计说明；对应收账款、预付账款、其他应收款、应收票据、应付账款、其他应付款、预收账款、一年内到期的非流动负债进行审计时，未实施函证程序，也未说明不函证的理由；对存货进行审计时，除编制审定表外未实施其他审计程序，审计证据不充分；对固定资产进行审计时，未实施监盘程序，未获取相关权属证明文件；对长期借款进行审计时，除编制审定表外未实施其他审计程序，审计证据不充分；对实收资本进行审计时，未获取验资报告或股东出资承诺函，未查明记账凭证与附件不符的原因（附件为理财产品赎回凭证，金额也不一致），也未进行审计说明。9.对货币资金进行审计时，未对银行存款及其他货币资金实施函证程序，也未说明不函证的理由；对应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款进行审计时，未实施函证程序，也未说明不函证的理由；对短期借款进行审计时，未实施函证程序，也未说明不函证的理由。10.未编制高新技术产品（服务）收入审定表，未编制记账凭证检查表，未执行截止测试和分析性复核程序。11.对货币资金进行审计时，未编制审定表、明细表，未获取库存现金盘点表，未获取所有银行对账单，未对银行存款实施函证程序，也未说明不函证理由；对存货进行审计时，未编制审定表、明细表，未实施监盘、抽盘程序；对待摊费用进行审计时，对待摊费用在经济责任期间未进行摊销的情况，未保持职业怀疑态度并追加审计程序进行验证；对其他应付款进行审计时，未实施函证程序，未抽查记账凭证，也未实施替代审计程序。
处罚依据
《深圳经济特区注册会计师条例》第八十五条
处罚决定日期
2022-06-10
处罚机关
深圳市财政局
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