任务一
企业所得税的基本内容
会计与金融学院
【学习目标】
通过企业所得税实务的学习，读者应掌握企业所得税法规知识；掌握企业所得税政策应用；掌握企业所得税应税所得额的调整和应纳税额的计算；掌握企业所得税涉税业务的会计处理；掌握企业所得税的纳税申报。
三国英传3兵种【能力目标】
林有田能判断企业所得税纳税人的种类；能根据业务资料计算企业所得税应纳税所得额；能够填制企业所得税纳税申报表及相关附表；能办理年终企业所得税的汇缴清算；能进行企业所得税的会计处理。
元宵节的祝福语简短句子【重点难点】
应纳税所得额和应交所得税额的计算；所得已纳税额的扣除；资产负债表债务法对企业所得税的处理；企业所得税的纳税申报。
野蛮奶奶大战戈师奶 电视剧【任务导入】
2016年4月20日下午，某工业企业负责纳税工作的会计李某终于长出了一口气，因为这段时间他一直在收集企业所得税的有关资料，并根据国家政策和企业实际情况计算应纳税额，今天下午企业所得税纳税申报表终于填制完了。虽然已学习并熟悉了我国新的企业所得税法，但李某仍担心计算不准确，给企业或国家带来损失。
李某所在企业为增值税一般纳税人，其所收集的与该企业相关的纳税资料如下。
（1）取得产品销售收入6 000万元，营业外收入30万元（固定资产处置的净收益）。
（2）产品销售成本2 200万元。
（3）销售税金2 365.46万元（其中增值税646万元）。
（4）发生销售费用800万元（其中，广告费500万元）。
（5）发生管理费用777.84万元（其中，业务招待费35万元、新产品开发费用60万元）。
（6）发生财务费用200万元，其中，当年1月1日向其他非金融企业（非关联企业）签订生产性借款合同，记载借款金额800万元，借款期限一年，支付利息费用80万元，同期银行贷款的年利率为5%。
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（7）营业外支出45万元，其中，通过公益性社会团体向自然灾害地区捐款40万元，向有关部门支付l万元，处置固定资产净损失4万元。
（8）连续12个月以上的权益性投资收益40万元（已在投资方所在地按15%缴纳了所得税）。（9）全年计入成本、费用中的合理的工资支出1 000万元；拨缴的工会经费20万元；实际发生的职工福利费150万元，支出的职工教育经费30万元。
（10）2014年12月31日购入某项机器设备，其取得成本为100万元，使用年限为10年，净残值为0。该企业会计上采用直线法计提折旧（每年折旧额10万元已经计入成本费用），税法规定允许采用加速折旧按双倍余额递减法计提折旧（第一年的折旧额为20万元）。
（11）2015年已预缴了企业所得税50万元。
（12）该企业在A、B两国设有分支机构。汇回的A国机构的税后所得70万，A国所得税率30%；汇回的B国机构的税后所得40万，B国所得税率20%。在A、B两国分别已纳所得税30万元、10万元。假设两国与我国税法规定的应纳税所得额的计算相同。
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除所列项目外，其他资产、负债项目不存在会计和税收的差异。【任务】
（1）计算该企业全年应缴纳的企业所得税。
（2）填制企业所得税纳税申报表。
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