企业所得税计算
企业所得税专项训练
1，某居民企业2015年经营业务如下：
全年取得销售收入4200万元；营业外收入300万元。
销售成本2300万元。
发生销售费用820万元，其中广告费650万元；发生管理费用340万元，其中业务招待费30万万；发生财务费用140万元，其中向其他企业借款资金200万元使用1年，支付借款利息20万元，银行同期同类贷款年利率7.5%
缴纳税金320万元，其中增值税290万元。
营业外支出150万元，其中非公益性捐赠13.6万元，税收滞纳金3万元。
根据上述资料计算：
计算该企业2015年利润总额（3分）
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计算该企业的调增项目（3分）
计算该企业2015年应纳税所得额（2分）
计算该企业2015年应纳企业所得税（2分）
2，某企业2015年取得产品销售收入2 000 000元，发生产品销售成本1 000 000元，管理费用30 000元，财务费用4000元，取得国债利息收入20000元，发生公益性捐赠支出150 000元，支付税收6000元。（2016年高考试题）
要求：
（1）计算该企业2015年的利润总额
（2）计算该企业2015年公益性捐赠支出的扣除限额
（3）计算该企业2015年应纳税税所得额
（4）计算该企业2015年应纳企业所得税
3，某企业2015年度有关财务资料如下：（15）
（1）全年产品销售收入4000万元，其他业务收入300万元，营业外收入620万元，其中包括政府基金200万元、国债利息收入20万元。
（2）发生产品销售成本2500万元，其他业务成本80万元。
（3）发生销售费用820万元，其中广告费530万元；管理费用200万元，其中业务招待费37万元；财务费用60万元，其中包括向其他企业拆借资金200万元，使用1年支付的借款利息14万元，银行同期同类贷款利率7.5%
（4）销售税金150万元（其中增值税80万元，消费税税15万元）。
（5）营业外支出60万元，包括税收滞纳金5万元，支出2万元。
深圳市图书馆（6）2014年度亏损250万元。
根据上述资料，完成下列计算：
①计算会计利润总额（4分）
②计算调增项目（6分）
③计算应纳税所得额（3分）
④计算企业所得税（2分）
4，某企业2013年度有关财务资料如下：（15）
（1）全年产品销售收入3000万元，其他业务收入400万元，营业外收入620万元，其中包括政府基金200万元、国债利息收入20万元。
（2）发生产品销售成本2000万元，其他业务成本80万元。
（3）发生销售费用790万元，其中广告费530万元；管理费用100万元，其中业务招待费35万元；财务费用50万元，其中包括向其他企业拆借资金300万元，使用1年支付的借款利息22.5万元，银行同期同类贷款利率6.5%
（4）销售税金120万元，其中增值税80万元，消费税税15万元。
（5）营业外支出50万元，包括税收滞纳金3万元，收入2万元。
（6）2012年度亏损150万元。
根据上述资料，完成下列计算：
①计算会计利润总额（4分）
②计算调增项目（6分）
③计算应纳税所得额（3分）
④计算企业所得税（2分）
5，某企业2009年度有关财务资料如下：
（1）全年销售收入3200万元，营业外收入620万元，其中包括依法收取的政府性基金200万元、国债利息收入20万元、直接投资A公司取得红利收益100万元、租金收入140万元、特许权使用费收入160万元。
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（2）有关销售成本支出1800万元，缴纳营业税150万元，增值税，336万元，预缴企业所得税120万元。
（3）管理费用280万元，财务费用100万元，销售费用220万元。
（4）营业外支出80万元，其中非公益性捐赠20万元。
该企业上年度未弥补的亏损12万元，企业适用所得税税率25%
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要求：
①计算会计利润总额
②计算应纳税所得额
③ 计算企业所得税
6,某企业（一般纳税人）2015年度有关经营情况如下：
（1）实现产品销售收入2000万元，取得国债利息收入20万元。
（2）产品销售成本1600万元，产品销售费用40万元，消费税30万元，城建税5万元。
（3）管理费用100万元（其中：业务招待费用50万元）。（2016年高职对口升学考试模拟试题）
根据上述资料，计算该企业2015年应缴纳的企业所得税。
7，某企业为居民企业，2015年11月业务如下：
(1)取得销售收入1500万元。
（2）销售成本1000万元。
（3）发生销售费用120万元（其中：广告费70万元），管理费用50万元（其中：业务招待费20万元），财务费用10万元。
（4）销售税金60万元。
（5）营业外收入40万元，营业外支出30万元（其中：税收滞纳金3万元）。
撒旦的原名是什么要求：计算该企业当月应纳的企业所得税。
8，某生产企业2015年产品销售收入1000000元，设备出租收入50000元，固定资产盘盈10 000元，其他收入50 000元。产品销售成本600 000元，销售费用50 000元，财务费用40，000元管理费用80 000元，可扣除的销售税金及附加70 000元，发生营业外支出20 000元（其中税收5000元）。
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要求：计算该企业
（1）当年实现的利润总额
（2）准予扣除项目总额
（3）应纳企业所得税
9，某企业2011年，财务资料如下：
（1）当年实现销售产品收入4500万元，其他业务收入800万元。
（2）销售产品发生的成本3500万元，其他业务支出200万元。
（3）发生销售税金750万元（其中增值税420万元，消费税80万元）
（4）销售费用850万元，其中广告业务宣传费800万元；管理费用300万元，其中业务招待费30万元，；财务费用230万元，其中包括向甲企业拆借资金200万元，借款1年的借款利息25万元，银行同期贷款利率为7.5%；
（5）营业外收入750万元，其中国债利息收入40万元，政府性基金30万元；
（6）营业外支出240万元，其中税收滞纳金30万元，公益性捐赠支出 50 万元，非公益性捐赠支出20万元，10万元。
（7）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元；
根据上述资料计算：
本年度利润总额
调增项目
应纳税所得额
应纳企业所得税

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