第十二章 企业所得税法
一、单项选择题
1. 企业购置并使实际使用于符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（ ）可以从企业当年的应纳税额中抵免。
A.20% B.10% C.70% D.90%
2. 下列关于企业所得税中所得来源的确定的说法中错误的是（ ）。
A.不动产转让所得按照不动产所在地确定 B.动产转让所得按照受让动产的企业或者机构、场所所在地确定
C.提供劳务所得按照劳务发生地确定 D.股息所得按照分配所得的企业所在地确定
3. 某企业2011年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税为（ ）。
A.8910元 B.49500元 C.125000元 D.148500元
4. 某企业2011年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税率25%，企业当年应缴纳的所得税款是（ ）万元。
A.125 B.134.25 C.139.25 D.145
5. 某机械制造企业2011年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300四国军旗布局万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ ）万元。
A.21 B.21.25 C.30 D.50
6. 魔兽字体修改下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A.软件生产企业的职工培训费用 B.向股东分配的利润
C.企业内营业机构之间支付的租金 D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
7. 根据企业所得税法的规定，下列有关表述错误的是（ ）。
A.分支机构的应税所得可以用于弥补境内亏损
B.以建筑劳务为主的建筑企业取得的建筑劳务收入，在营业外收入核算
C.企业因实施不具有合理商业目的的安排致使少缴税款，在补缴税款的同时被加收的利息不得在税前扣除
D.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
8. 某企业2011年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税率17％，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25％，企业当年应缴纳的所得税是（ ）万元。
A.125 B.134.25 C.139.25 D.145
9. 某企业2011年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100
万元，增值税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税率25%，企业当年应缴纳的所得税款是（ ）万元。
A.125 B.134.25 C.139.25 D.145
10. 韩国某企业未在中国设立机构场所，2011年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2011年应扣缴的所得税为（ ）。
A.20万元 B.60万元 C.59.5万元 D.120万元
11. 甲生产企业2011年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元，该产品生产成本180万元，市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失，账面成本为15万元，其中原材料成本10万元，经税务机关批准该损失可以税前扣除。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（ ）万元。
A.11.48 B.11.9 C.1.48 D.21.48
12. 某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，沈阳分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万；大连分支机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万；2011年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴税款为（ ）万元。
A.37.60 B.67.2 C.75.2 D.82.3
13. 某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A.0 B.7.75 C.9.75 D.35.50
14. 某企业2011年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于某国税前所得100万元，实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A.10 B.12 C.5 D.79
15. 某外国企业常驻机构2010年度的经费支出额为300万元，成本和费用均不能确定，税务机关核定利润率为15%，营业税税率5%，则该机构2010年度应纳所得税税额为（ ）。
A.14.06 B.14.34 C.15.44 D.16.45
二、多项选择题
1. 根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（ ）。
A.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
B.扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款
C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
管理书籍2. 根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（ ）。
A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B.除税收法律、行政法规另有规定外，登记注册地在的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，应分别缴纳企业所得税
3. 以下属于企业所得税中不征税收入的有（牛至油 ）。
A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
B.教师人生格言符合条件的非营利组织的收入
C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
D.国债利息收入
4. 以下关于非居民企业核定征收管理的理解正确的有（ ）。
A.非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采核定其应纳税所得额
B.应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
C.应纳税所得额=成本费用总额÷（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率
D.应纳税所得额=经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）名字大全男×经税务机关核定的利润率
5. 下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有（ ）。
A.对企业持有2011—2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，免征企业所得税
B.对企业和个人取得的2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税
C.高新技术企业源于所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税
D.对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
6. 下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失的有（ ）。
A.企业在正常经营管理活动中变卖固定资产发生的损失
B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
C.企业捆绑资产发生的损失
D.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
7. 依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（ ）。
A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途 B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上 D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上
8. 1. 根据《企业所得税法》的有关规定，提取折旧的固定资产有（ ）。
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