银行审计简报
银行审计简报
1.银行贷款审计报告
贷款审计报告
三年级评语根据《关于对商业银行信贷资产质量进行现场检查的通知》要求，我们检查组于2009年6月11日――-7月6日对所辖的支行机构进行了抽查，现将审计结果报告如下：
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（一）基本情况
某支行人民币贷款547亿元，不良贷款总额上升明显，由2005年的525亿元上升到2004年的644亿元，升幅为23%。
（二）存在的问题
1、贷款制度执行不严
(1)贷款三查制度执行不严
如某支行对某开发公司2005年发放了500万元的贷款属借新还旧，贷款实际上在2004年以前已发放。1、“借新还旧”很普遍，这主要与考核硬指标有关2、信贷员的道德风险
3、支行对于“借新还旧”贷款的潜在风险认识不足、贷后管理不到位、考核机制不科学等因素，导致“借新还旧”贷款频繁出现。
4、使用“借新还旧”贷款方式的政策约束较贷款“展期”宽松，“借新还旧”贷款也就成了信用社转化不良贷款、保全信贷资产的一个手段，甚至作为巩固和发展客户的绝招。（2）、无效抵押和担保无效
元旦元宵捷报频传打一成语1、该支行给10户企业贷款，金额39000万元属于无效抵押贷款，贷给47户，金额199000万元的款项为无效担保贷款第一，共有财产，单方授权抵押。第二，抵押物不足，抬价凑数。
第三，跨系统存单，无通融协作规定。第四，多头（次）抵押。
第五，凭印、证件支取的存单（折）作抵押物，处理时处于被动第六，第三者所有的抵押物，无授权证明书。第七，借款逾期，贷方处理抵押物不及时。（3）保证贷款风险大
某支行对地产公司发放的1.7亿元的保证贷款风险较大，一是借款人目前财务状况差，
处于亏损，二是发放的贷款为短期贷款，但实际上投入了回收期较长的房地产项目。而且担保人财务状况不理想
2、审贷分离制度未按要求执行。
某分行贷款审查和发放未分设两个部门。一般来说贷款业务的流程是首先由客户提交申请书及相关资料，然后通过各项审查、提供各种担保，最后才签订贷款协议及借款合同，发放贷款。在这其中审查和发放是相互制约、是抵御贷款风险重要措施。该支行的行为会导致支行在没有充分审查时就发放贷款（人员风险）引起贷款贷款的还款风险增加。3、长期贷款转为短期贷款
某支行向某房地产有限公司发放短期贷款4000万元，期限1年，但实际上，该笔贷款是对一个开发时间长达8-10年的项目发放的首期贷款。
将长期贷款转为短期贷款，因为长期贷款有于其期限长，风险比短期贷款要大，相应地形成不良贷款的机会也会相应地比短期贷款的大，这就成为了支行用以降低不良贷款的一个
手段。
描写雪的段落（三）意见及建议
一、要加强信贷规范化管理，建立健全信贷员岗位责任制度。对信贷员实行严格的工作质量考核奖优惩劣。对因主观、人为违规造成的资金损失，信贷员要按比例赔偿
二、加强管理，从切实防范信贷资金风险的角度减少“借新还旧”的贷款增量
三、规范操作，加强内控制度建设。尽快分立贷款相关的审查和发放部门。
四、完善抵押贷款手续制度，确保抵押贷款合法性
五、尽快推行统一授信制度，建立起对风险决策的统一管理，严格按照上级行授信管理的有关规定审批发放贷款，坚决杜绝超权限、以贷收息等违规行为。XX审计组
高铁乘务员要求2.银行审计
是否以审计工作底稿为依据发表审计意见，发表的审计意见是否与被审计单位的实际情况相一致，审计工作的质量是否符合要求。
通过审计报告，可以证明注册会计师审计责任的履行情况。如有需要出具审计报告可以联系福州瑞辉会计师事务所。
因此，审计报告可以对审计工作质量和注册会计师的审计责任起证明作用。通过审计报告审计报告是对注册会计师审计任务完成情况及其结果所做的总结，可以证明注册会计师在审计过程中是否实施了必要的审计程序，他们所入围银行名单，它可以表明审计工作的质量并明确注册会计师的审计责任。
3.银行审计做什么
审计属于财会行业，审计专门审会计，学科也和会计专业基本相同，只是重点不一样，就像财务管理与会计，不同的学科就一两门。
审计分为政府审计，独立审计和内部审计；独立审计就是我们通常说的会计师事务所审计，以注册会计师（cpa）为项目经理，对企业的年报半年报进行审计，并出具审计报告。我们看到的上市公司财务报表都是经过会计师事务所审计过的，审计报告意见类型包括：无保留标准意见，保留意见，无法表示意见，否定意见。
一般都是标准保留意见。一个公司被出具无法表示意见或否定意见的审计报告，说明该公司存在很大财务问题而没有在财务报表中披露。
事务所除了审财务报表外，还有验资，税务咨询，财务服务等业务。只有拥有注册会计师的事务所才能从事财务报表审计业务。
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4.注册会计师对银行审计
一、银行审计的概念审计即审查会计的意思。
它是对经济活动（包括财政、金融、财务活动）进行监督的一种方法。银行审计，是依据国家的有关法规，由独立于当事人之外的专业审计人员.对银行的经营活动和会计工作，实行强制性的监督审查，作出评价，肯定成绩，揭发弊端，以达到维护法纪，促进改善经营管理，提高效益的目的。
各得其所造句
通过审计，可以确定银行经营管理活动的真实性、合法性、合理性、有效性。二、银行审计的程序银行审计的程序，是指从接受任务到最后完成任务的整个审计工作过程的步骤和次序。
一般由准备、实施和终结三个阶段组成。（1）准备阶段。
审计前的准备工作是搞好审计的必要条件和基础。只有做好充分准备，才能圆满完成审计任务。
这一阶段包括组织准备（确定被审计单位和审计目的、范围和内容，选派人员，布置审计任务）、收集资料（包括有关文件、帐表和资料）、制定审计方案和确定审计进程等、（2）实施阶段。这是执行审计工作方案的阶段，对保证审计质量，获得审计效果，完成审计任务起关键作用。
这一阶段搞不好，就不能对被审计单位提出正确结论和意见。审计组到达被审计单位后，根据审计方案，运用审计方法和技术，审查被审计部门和单位的会计资料和其他有关资料，检查资金财产，并向有关人员进行调查。
并对有关资料、数据进行整理、归类、分析、鉴定，实事求是地肯定问题的性质、产生的原因及有关人员的责任。在审计过程中，凡需要进行技术鉴定的，可由审计机关聘请技术人员和有关单位协助，鉴定结论由审计机关确定。
（3）终结阶段。审计终了，审计人员对审计事项作出客观、准确的评价，写出审计报告。

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