『退税问答第51期』申报退税率与退税率文库中不符?
『退税问答第51期』申报退税率与退税率⽂库中不符?退税问答沙滩风光
房产证办理流程
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业⼯作者解答系统操作和退税实务问题。每周⼆、周四龙⼩慧将会准时与⼤家见⾯!
问:
申报出⼝退税时,数据⾃检时出现如下提⽰,应该怎么办呢?
最近有很多学员提出了这个问题:数据⾃检时提⽰商品的申报退税率(16%)与退税率⽂库中
规定的退税率(13%)不符,⾸先⼀起回顾⼀下39号公告中的相关要求。
八年级上册政治复习提纲
七大洲面积①“原适⽤16%税率且出⼝退税率为16%的出⼝货物劳务,出⼝退税率调整为13%;原适⽤10%
税率且出⼝退税率为10%的出⼝货物、跨境应税⾏为,出⼝退税率调整为9%。”
②“2019年6⽉30⽇前(含2019年4⽉1⽇前),纳税⼈出⼝前款所涉货物劳务、发⽣前款所涉跨
境应税⾏为,适⽤增值税免退税办法的,购进时已按调整前税率征收增值税的,执⾏调整前的
出⼝退税率,购进时已按调整后税率征收增值税的,执⾏调整后的出⼝退税率;适⽤增值税免人生路上坎坷多
抵退税办法的,执⾏调整前的出⼝退税率,在计算免抵退税时,适⽤税率低于出⼝退税率的,
适⽤税率与出⼝退税率之差视为零参与免抵退税计算。”
③“出⼝退税率的执⾏时间及出⼝货物劳务、发⽣跨境应税⾏为的时间,按照以下规定执⾏:报
关出⼝的货物劳务(保税区及经保税区出⼝除外),以海关出⼝报关单上注明的出⼝⽇期为
准;⾮报关出⼝的货物劳务、跨境应税⾏为,以出⼝发票或普通发票的开具时间为准;保税区
及经保税区出⼝的货物,以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出⼝⽇期为准。”
注意划线位置,执⾏时间是以报关单的出⼝⽇期为准的。
图中出现疑点的外贸企业的报关单的出⼝⽇期是今年7⽉份,进货发票是2018年12⽉份,在判
断是否属于过渡期时应按照出⼝⽇期作为标准。很明显,它已经不属于过渡期范围内了,因
此,退税率只能按照13%申报。修改后就不会出现此类疑点。
作为外贸企业,由于他的发票是2018年12⽉采购的,修改后会出现如图提⽰。这时候暂时忽略
知识产权保护的内容
疑点,正式申报,跟所在地税务机关说明情况进⾏审核。

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