浅析企业的增值税税负和企业所得税税负
浅析企业的增值税税负和企业所得税税负
一、增值税各行业税负率
增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
小规模纳税人的税负率就是征收率3%，而一般纳税人可以抵扣进项税额，税负率不是增值税率，而是远远低于该比例，具体计算如下：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注1.对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。
注2.通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。
二、增值税税负率多少正常？
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不同行业的增值税税负率是不一样的，以农副产品为例，行业的
企业增值税税负率在  3.5%左右，而食品饮料企业，增值税税负率需
4.5%左右、商业零售企业的增值税税负率要控制在2.5%。
增值税税负率用来衡量企业在一定时期内的实际税负，在某些情
况下，若实际税负过低，有可能偷税漏税，引起税务监管部门的注意，从企业的角度来看，若实际税负较高，企业也应当出原因，加强税务会计管理，避免不必要的税负损失。
雨霖铃寒蝉凄切影响企业增值税税负率的降低因素有哪些?
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香菜第一、若企业的销售价格较低，导致其销项税额减少，从而影响企业增值税税负率，这时可以比较一段时间内的销售价格的波动趋势，并解释为什么销售价格较低，如季节性、供过于求、商业竞争激烈等。
第二、若购买价格上升，进项税抵扣额也增加，从而减少销项税额与进项税额的差额，降低税负率。
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第三、若企业购进货物或者原材料多而销销售货物却比较少，进项税额多而销项税额少，也会降低某一时期的税负。
第四、一定时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低此时期的税负率。
三、各行业的企业所得税税负率
企业所得税率是企业的应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。
企业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%。
所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内，一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要计算在内。维嘉结婚了吗
举例：
企业所得税税收负担率(简称税负率)
=应纳所得税额/销售收入*100%。
对于小微企业而言，应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率（实际税率为12.5%*20%=2.5%）计算应纳税额；应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按照20%税率（实际税率为50%*20%=10%）计算应纳税额。
某小微企业2021年实现会计利润200万元，业务招待费、广告宣传费、三项经费等项目纳税调整增加额为10万元，企业采购一汽车（固定资产不超过500万元可享受税前一次性扣除）纳税调减60万元，除以上调整项目外无其他调整项目，
该企业2021年企业所得税税负率为多少？
应纳税所得额=200+10-60=150万元，
应纳所得税额=100*12.5%*20%+50*50%*20%
=100*2.5%+50*10%=7.5万元

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