应交税费需要收集的资料主要有这几样：增值税申报表、所得税申报表、完税证明。
应交税费最难的就是增值税明细表，很多小伙伴问我怎么做。
既然这么难，咱们就先讲讲增值税明细表。
一、增值税
（一）增值税明细表韩国谐音
“应交增值税”是“应交税费”的二级科目，进项、销项是应交增值税下面的三级科目。
应交税费中，除了增值税之外，借方发生额一般是本期已交，贷方是本期计提。而应交增值税的借方不是已交，贷方也不是应交，因为它的下面还有三级科目。
进项可以抵扣，应交增值税=销项 - 进项，本期已交则在“未交增值税”这个三级科目反映。所以应交增值税的借方合计数不是已交，贷方合计数也不是本期应交。
实务中，对于应交增值税的三级科目，有些企业全部结转到“未交增值税”中，进项和销项期
初、期末余额为0，只有发生额。有些企业则将三级科目做为辅助项，期初期末不纳入最终的计算，只将发生额汇总到“应交增值税”二级科目中。上图的做法是第二种做法，在这种做法下，进项和销项的余额会越来越大，直到永远，所以，有时候看到销项税期末余额几个亿的，也不要奇怪，那只是个余额，不参与计算的，不影响报表，只有发生额影响报表。
1、转出多交增值税（也就是第11行）：
如下图公式，=IF(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7<=0,B14,IF(B14>B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7,B14-(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7),0))
B7、B8、B9、B10，都与“销项”有相同的性质，暂时称它们为广义的“销项”，B12、B13、B15、B16都与“进项”有相同的性质，暂时称它们为“进项”。B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7这个式子表示“销项”减去“进项”，我们把它暂且称为“应交”。
“IF(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7<=0,B14”的意思是，如果“应交”小于零，说明进项足以覆盖销项，不用交税，B14是已经交的税，那么已交的就全部是多交的。
“IF(B14>B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7,B14-(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7),0)” 这后半段表示的是：如果“已交”大于“应交”，那么多交比分就是“已交”减去“应交”，否则的话，就是“已交”小于“应交”，就是没交够，就没有多交，那么多交就是0。
这一项到底有啥用呢？就是告诉你，有哪几个月是多交税了。
2、转出未交增值税（第17行）：
=IF(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7>B14,B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7-B14,0)
这个公式刚好跟“转持多交增值税”的相反，一个是多交了，一个是没交够，也就是“应交”大于“已交”的部分，就是未交的。
这个公式有啥用？就是告诉你有哪几个月没交够税。
3、期末未抵扣数(第18行)：
计算机网络体系结构=IF(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7<0,B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7,0)
这个公式可以简单理解为，如果“应交”小于0，就是“应交”。
这个公式可以简单地理解为，进项大于销项的部分，即可以留到下期抵扣的部分。
4、本期转入数（第22行）：
=B8+B9+B10-B12-B15-B16-B13-B19
这个公式可以简单地理解为“销项”减“进项”，也就是“应交”，也可以理解为增值税的“应计提”金额，也就是增值税的真正的贷方发生额。而第23行的“本期已交数”可以理解为增值税真正的借方发生额。21到24行表示的是“期初+本期应交-本期已交=期末”。
公式讲完了，下面我们就讲讲要怎么填数。斗破苍穹演员表
因为这张表是按月来填的，所以我们要从序时账中取数。
把进项税的借方透视出来，填到底稿下面对应的地方：
然后再把销项的贷方透视出来，填到销项那里。
因为这个项目未涉及进项转出，也未涉及免税、退税等，填完这两个之后，检查一下期末余额跟科目余额应交增值税的期末余额是否相等。
检查相等之后，再核对销项税、进项税等跟增值税纳税申报表上的数是否一致。
有些事务所的应交增值税明细表不是按月填的，而是按照一年的汇总数填，直接用科目余额表的数来填就行，逻辑是一样的。
生态木吊顶总之，应交增值税明细表的逻辑是：本期应交增值税 = 销项+进项转出-进项-减免税款，因为表中的公式已经设置好了，我们只要把销项、进项、进项转出、减免税款填好，结果就出来了。
（二）销项税测算
销项税=收入× 税率，所以测算销项只需到各类收入的金额和对应的税率即可，用总数跟账上的销项税去核对，差额不大就行。什么样的情况叫不大？一般下几万块都不算大。
如果测算差额特别大的话，主要有哪些情况呢？
一是，当期销售了大量的固定资产，二是视同销售，三是有免税收入。
我们拿到增值税申报表的时候，申报表的收入金额与账上的收入金额有时候不一致，也可能是固定资产的销售、视同销售等。
（三）进项测算
有些事务所有进项测算底稿，用原材料采购的借方发生额乘以税率，但是差额会很大。因为除了购买材料、固定资产之外，服务费也开专票，这就难差异了。还有就是有些存货是暂估的，暂估没有把进项估进来，进项的差额就很难。
因此，进项税一般都不测算，很多事务所的都没有进项测算底稿。
二、城建税、教育费附加
城建税、教育费附加、地方教育附加，这三个税种的计税基础是本期应交的（营业税+增值税+消费税）×适应税率。染发什么颜好看
营业税已经没了，消费税一般企业也不会有，只剩增值税了。教师节贺卡怎么写简单
本期应交的增值税去哪里取数呢？
就是前面做的增值税明细表中的“本期转入”，就是下面那个数。
然后把这个数填到测算表中
至于税率，城市的城建税是7%，县城是5%，村里是1%；教育费附加和地方教育附加分别是3%和2%，这两个无论在哪儿都一样。
测算差额不大。
三、企业所得税
企业所得税不在这章讲，后面会出两章，一章讲当期所得税，一章讲递延所得税。
四、其他小税种
房产企业有土地增值税，主要也是测算，小哥没做过这个，再加上当年考税法的时候，也没算对，就不在这里胡说了。想了解土地增值税测算的，多做几题注会税法的题目就行。实务中，那些房产企业也会请税务师事务所对土地增值税出专项报告，收费也不错。
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