税收筹划课后答案6
第六章企业会计核算中的税收筹划
一、单项选择题
1.企业批发犯罪行为中展开税收筹划，关键就是（）a.批发的项目在性质上要比较吻合b.企业自身的产权边界应当非常准确c.将各项批发的业务分别核算
d.应在兼营的业务发生前到主管税务机关备案
2.以下定义中，恰当的就是（）
a.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都需要交消费税b.纳税人将生产的应税消费品偿还债务时，应照章缴纳消费税c.纳税人未销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独核算的，均不并入销售额征收增值税
d.周转采用期限短的包装物押金，可以自行决定收紧逾期期限
3.某技术服务企业的下列进项税，不得从销项税额中抵扣的是（）a.购买货车所发生的进项税b.购买办公用品所发生的进项税
c.管理疏于导致会议室损失而展开复原所出现的进项税d.委托修理厂维修设备而缴付的修理费
今天是教师节 4.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）开发扣除。
a.10%b.20%c.50%d.100%
5.以下不属于增值税视同销售行为的是（）a.委托代销商品b.销售免税项目
c.出售的货物用作集体福利d.出售的货物用作非增值税项目
有关情人节的歌曲 6.关于应税消费品的说法中，错误的是（）
a.当企业运用共同组成计税价格公式核算自产经营性增值税消费品时，无论是从价定率还是无机计税，销售价格都就是同意共同组成计税价格的唯一关键因素
b.在制度允许的范围内，企业尽量不多计该产品相关的成本，尤其是费用项目，以降低该产成品的组成计税价格
c.委托加工的增值税消费品，按照受托人方的同类消费品的销售价格排序纳税
d.委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
7.以下定义中，错误的就是（）
a.在委托加工数量不变的情况下，决定组成计税价格的就是“材料成本”和“加工费”两个因素
关于团结的谚语 b.委托加工生产产品，税收筹划的关键就是“材料成本”，严防将不必要的金额列为材料成本描写谷雨的古诗4句
c.关税和消费税都是价内税，应作为商品价值的一部分d.“关税完税价格”，是指海关核定的关税计税价格，其中包括关税，不包括消费税
8.以下关于委托加工增值税消费品（受托人方除个人外）的观点，恰当的就是（）a.委
托方交纳消费税，受托人方交纳营业税b.委托方不纳税，受托人方交纳消费税和营业税
c.受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税d.委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税
9.以下观点中，恰当的就是（）a.小微企业减按15%交纳所得税
b.通过资产整顿使企达到小型微利企业的标准并达到享受小型微利企业税收优惠的政策标准的同时，企业也要考虑生产经营能否正常运转
c.年应纳税所得额高于20万元（不含）的小微企业减按10%交纳所得税
d.通过资产整顿使企业享受小型微利企业的税收优惠，是大多数企业降低税负的首选
10.某工厂（通常纳税人）2021年11月供货退税农产品一批已入库，缴付给农业生产者全面收购发票上标明的价格为60000元，为该货物缴付不含税运费500元（获得了通常纳税人出具的增值税专用发票），该项业务圣索弗减免的进项税额为（）
a.5835元b.7855元c.6035元d.6050元
11.以下犯罪行为中，属视同销售犯罪行为征税增值税的就是（）a.企业将供货的酒发给职工做为福利
b.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房c.企业将委托加工的卷烟赠送给客户d.将自产的产品用于抵偿债务
12.按现行增值税有关规定，以下关于增值税计税依据的定义，恰当的就是（）a.以旧换新方式销售彩电，以崭新彩电售价计入旧有彩电作价后的余额做为计税依据
b.折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据
c.还本销售方式，以售价计入还本开支后的余额做为计税依据d.以物易物销售方式，以运销金额的差额做为计税依据
13.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）a.采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天
b.使用轻易收款方式销售货物，先出具发票的，纳税义务出现时间为收到货物的当天c.实行交费货款方式销售货物，为货物收到的当天，但生产销售生产工期少于12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为接到预收款或者书面合约签订合同的收款日期的当天d.销售增值税劳务，为提供更多劳务同时收讫销售款或者获得索要销售款的凭据的当天
中国高领毛衣火了 14.根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既要征收增值税，又要征收消费税的是（）
a.酒类产品的批发商环节b.金银首饰的生产环节c.珍珠饰品的零售环节d.高档手表的生产环节
15.在从量定额计算方法下，应纳税额等于应税消费品的销售数量乘以单位税额。下列关于销售数量的确定的说法不正确的是（）
a.销售增值税消费品的，为增值税消费品的销售数量
b.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
c.委托加工增值税消费品的，为纳税人归还增值税消费品后的销售数量d.进口的增值税消费品，为海关核定的增值税消费品进口征收数量
十一长假 二．多项选择题
1.按照交易意图相同，金融资产可以分成（）a.交易性金融资产b.所持至到期投资c.贷款和应收款项d.供出售金融资产
2.企业运用小微企业相关政策进行税收筹划时，需要注意的问题有（）a.适用税收优惠的主体限定
b.该优惠政策呼吸困难用作定额征税企业、非居民企业c.适用于税收优惠的行业限量
d.可以适用税收优惠政策的“小型微利企业”，首先应满足的条件是“从事国家非限制和禁止行业”
3.以下定义中，恰当的就是（）
a.增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下
同）的，免征增值税或营业税
b.增值税小规模纳税人批发营业税增值税项目的，应分别核算两个税种增值税项目的营业额c.增值税小规模纳税人批发营业税增值税项目的，不须要分别核算两个税种增值税项目的营业额d.增值税小规模纳税人月销售额不少于3万元（按季纳税9万元）的，当期因代上开增值税专用发票（不含货物运输业增值税专用发票）已经交纳的税款，在专用发票全部联次追缴或者按规定出具白字专用发票后，可以向主管税务机关提出申请归还
4.根据消费税的相关规定，下列各项中应计算缴纳消费税的有()a.进口化妆品
b.生产企业销售自产化妆品c.商贸企业批发商化妆品d.零售化妆品
5.下列属于复合计征消费税的货物有（）
a.啤酒b.卷烟c.烟丝d.粮食白酒
6.某企业生产的某系列化妆用品，用于下列（）用途时应征收消费税。a.促销活动中赠送品b.本企业职工运动会奖品c.加工生产其他系列化妆用品d.电视广告的样品
7.依据企业所得税法规定，以下各项关于总收入同时实现证实的观点中，恰当的就是（）
a.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现b.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现c.特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现d.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
8.企业可以通过以下途径，创造条件并使企业适用于较低税率（）a.减少12月份的有关费用b.运用捐献
c.使用技术开发费、科技开发费和技术改造国产设备投资等支出d.资产清查
9.以下开支中，在合乎真实性交易原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中轻易据实计入的存有（）a.违约金b.诉讼费用
c.提取未付的职工工资d.实际发生的业务招待费
10.以下开支中，在排序企业所得税应纳税所得额时，严禁计入的存有（）a.企业之间缴付的管理费
b.企业内营业机构之间支付的租金c.企业向投资者支付的股息
d.银行企业内营业机构之间缴付的利息
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