一、单选（10分）
1、下列纳税人可以认定为小规模纳税人的是（）
A 年应税销售额在50万元以下的纳税人
B年应税销售额在80万元以下的纳税人
C年应税销售额在100万元以下的纳税人
D年应税销售额在50万元以下从事货品生产的纳税人
2、下列属于视同销售行为的是（）
A 委托商店代销寄售商品
B 加工劳务
C农膜 D 小规模纳税人销售的货品
3、定额税率一般指合用于（）的某些税种、税目。
A从价计征 B 从量计征C复合计征D混合计征
4、以下金额视为含税收入的是（）
A价外费用 B 逾期包装物押金C 包装物租金 D 代垫运费
5、消费税的纳税地点在（）
A 注册地
B 生产经营所在地
dnf卡屏怎么解决C 纳税人核算地D销售地
6．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设立、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（）
A.流转税B．所得税C．财产与行为税D．资源环境税
7、公司将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（）
A．税负前转B．税负后转C．税负消转D．税负叠转
8. 现行税收筹划的特点为。（）
A．无偿性B．强制性C．固定性D．综合性
9.下列项目中，属于影响应纳税额因素的是。（）
A．应纳税所得额B．纳税人C．公司规模D．公司性质
10. 实行复合计税办法的应税消费品重要有（）
九的部首是什么A. 粮食白酒
B.鞭炮
C. 化妆品
D. 实木地板
二、多选（20分）
1 在应税消费品中，采用定额税率是（）
A啤酒B黄酒C汽油 D 柴油
2、关税的纳税人是（）
A进口的收货人 B 出口的发货人C 非贸易性商品的持有人D收件人
3、计算公司所得税时需拟定的收入总额涉及（）
A财产转让收入B 特许权使用费收入C 固定资产盘盈收入D 包装物押金收入
4、在税务筹划时，可运用的会计方法有（）
A 折旧计算方法B存货计价方法C费用分摊方法D 成本计算方法
5、增值税一般纳税人发生在（）而支出的款项，可以按11%的扣除率计算进项税额。
A 销售货品或外购货品所支付的运送费用，但不涉及代垫运费
B 收购免税农产品的买价
教师节美言美句C 收购废旧物资所支付的收购金额
D 收购免税农产品的农业特产税
6．关于税收筹划中的税基转嫁法，下列说法对的的是（）
A．税基转嫁法是根据课税范围的大小、宽窄实行的不同税负转移方法。
B．一般来说，在课税范围比较广的情况下，正面、直接的税负转移就要容易些，这时的税收转移可称为积极性的税负转嫁。
C．在课税范围比较窄的时候，直接地进行税负转移便会碰到强有力的阻碍，纳税人不得不寻间接转嫁的方法，这时的税收转嫁就可以称为悲观的税负转嫁。
D．积极税负转嫁筹划的条件是，所征税种遍及某一大类商品而不是某一种商品。
7．下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中对的的有()。
A.采用托收承付结算方式的，为发出货品并办妥托罢手续的当天
B.采用预收货款方式的，为收到货款的当天
C.自产自用的，为货品移送的当天
D.采用分期收款方式的，为按协议约定的收款日期的当天
8.纳税筹划的原则涉及（）。
A 系统性原则
B 事先筹划原则
C 守法性原则
D 时效性原则
9．我国现行城建税税率为（）ABD
A. 1%
B. 5%
C. 9%
D. 7%
10.下列属于流转税的税种，涉及()。ACD
A.增值税
B.所得税
C.关税
D.消费税
1.
2.假如总公司所在地税率较低，而从属机构设立在较高税率地区，
3.
4. 我国个人所得法纳税人，按住所和居住时间分为义务人和义务人。
5.
6.
为营业税的纳税义务人。
7.
四判断题（5分）
1.纳税筹划是纳税人对其资产、收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。（错）
2.各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行纳税筹划既是条件也是激励。（对）
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3.纳税筹划中，应选择税负弹性小的税种作为纳税筹划的重点，税负弹性越小，税收承担就越轻，积极合用该税种会使得纳税筹划的利益越大。（错）
4．假如总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所承担的是所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（错）5．一般来讲，只有与商品交易行为无关或对人课征的直接税才干转嫁，而对商品交易行为或活动课征的间接税则不能转嫁或很难转嫁。（错）
1、影响税收筹划的因素：
日用百货批发影响税收筹划的因素：1.纳税人的风险类型 2.纳税人自身状况 3.公司行为决策程序4.税制因素5.公司税收筹划需要多方合力
2、小规模纳税人应纳税额如何计算：
应纳税额=计税销售额×征税率（3%）
其中，计征销售额不涉及应纳税额自身，即为不含税销售额。假如小规模纳税人销售货品或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价的方法，则按下列公式将含税销售额换成不含税销售额。
计征销售额=含税销售额÷（1+3%）
小规模纳税人的增值税征收率是3%。
3、子公司与分公司在税收筹划方面有哪些区别：
1）子公司：具有独立法人资格，独立纳税，可以享受所在地涉及
减免税在内的税收优惠政策。
2）分公司：不具有独立法人资格，汇总纳税，不能享受所在地的
税收优惠。
3）分支机构设立的选择：
离婚后复婚如在低税率地区设立子公司，采用转移定价方式避税；
如在高税率地区设立分公司，并入总公司纳税，即可避税；
六、计算题（14分）
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