第十三章个人劳动所得的税收筹划
一、单项选择题
那么不包括〔〕
B.根据年终奖金除以12后的商数，确定适用税率和速算扣除数
C.年终奖金应平摊到全年各月，与当月工资薪金合并纳税
D.在一个纳税年度内，季度奖和考勤奖均应与当月工资薪金合并纳税
2.高收入者进行税收筹划时，以下手段不合理的是〔〕
B.通过设立公司，将单一自然人的工资收入分散为多个自然人的收入
C.通过注册公司，局部支出可以转化为其公司的业务本钱，进行税前扣除
〔〕无助于实现劳务报酬所得的税收筹划。
4.以下个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是〔〕
A.工资、薪金所得
D.个体工商户的生产、经营所得
5.某教师为一企业做讲座两个月，每星期三讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共缴纳个人所得税为〔〕元。
A.800
B.1125
C.1440
2021年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得3000元，那么李某2021年12月应申报缴纳个人所得税额为〔〕元。
A.5161.11
采菊东篱下的下一句7.以下各项，不享受个人所得税免税待遇的是〔〕
A.福利费、抚恤金、救济金
B.保险赔款
D.军人的转业费、复员费
8.有关年终奖金筹划的说法中，错误的选项是〔〕
A.全年各次纳税，最高边际税率应尽量相等
B.争取降低年终奖金税率级次
C.警惕个人所得税级次不等距造成的筹划失败
税特点的有〔〕
10.国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税〔〕元。
A.3416
B.3449.6
11.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员〔营销人员〕以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员〔〕
格力空调哪个系列好B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税
12.以下所得中，不应按“偶然所得〞征收个人所得税的是〔〕
D.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品
13.以下对于上市公司采取鼓励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，不正确的选项是〔〕
A.员工行权时，从企业取得股票的实际购置价低于购置日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得〞缴纳个人所得税
B.员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税
C.员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税〔另有规定除外〕
D.员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购置日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得〞免征个人所得税
14.以下关于企业促销展业赠送礼品的说法中，不正确的选项是〔〕
A.企业通过价格折扣、折让等方式向个人销售商品，个人取得商品后不需要缴纳个人所得税
B.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得〞工程，全额适用20%的税率缴纳个人所得税
到达一定额度的个人，按消费积分反应的礼品所得征收个人所得税
〔产品〕和提供效劳的同时给予赠品，对个人取得的赠品不征收个人所得税
15.以下各项中，不应按照“财产转让所得〞工程计征个人所得税的是〔〕
二．多项选择题
1.根据个人所得税法律制度的规定，以下所得中，免予缴纳个人所得税的有〔〕
2.针对各月工资收入不均衡的表述中，正确的选项是〔〕
A.企业可以帮助员工分散“收入〞，降低边际税率
B.企业要用足费用扣除标准
C.需防止将减除费用之后的“收入〞过于集中
D.将工资转化为其他职工福利
3.以下选项，不应按照“利息、股息、红利所得〞工程征收个人所得税的有〔〕
4.根据个人所得税的相关规定，以下说法中正确的有〔〕
C.个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，可以在个人所得税前扣除
D.投资者兴办两个或两个以上独资企业，年度终了后，汇总计算应纳税所得额，以此确定适用税率，计算全年经营所得的应纳税额，再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例，分别计算每个企业的应纳税额
6.以下属于劳动报酬的有〔〕
A.笔译翻译收入
B.审稿收入
新水浒演员C.现场书法收入
D.受邀讲座收入
7.以下与个人任职有关的收入，可按照全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有〔〕
A.年终加薪
B.与单位解除劳动关系一次性的补偿款
邮政网上银行C.实行年薪制兑现的年薪
D.实行绩效工资方法兑现的绩效工资
8.以下各项中，不需要计算缴纳个人所得税的是〔〕
A.张某取得的退休工资3700元
B.李某取得的境内上市公司股票转让所得5万元
C.王某取得的救济金3万元
怎么蹭网D.赵某购置福利中奖5000元
以下各项所得，须自行申报纳税的是〔〕
生粽子蒸多久才能熟B.取得应税所得，没有扣缴义务人的
10.以下说法中，正确的选项是〔〕
A.劳务报酬所得，在条件允许的情况下，将一次的所得分散成屡次，可以降低适用的税率
B.劳务报酬所得，无论分散为几次收入，最终费用扣除总额均相同
可以将单一自然人的工资收入，通过设立公司的形式分散为多个自然人的收入，以获取较低的边际税率
D.高收入者可通过注册公司的方式，将局部个人收入转化为公司的法人收入
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