企业税收筹划的原则是什么
企业税收筹划的原则是什么
企业税收筹划不仅是⼀种“节税”⾏为，也是现代企业财务管理活动的⼀个重要组成部分，⽽税收筹划的意义在于实现企业价值的最⼤化。那么企业税收筹划的原则是什么呐?今天，店铺⼩编就来带⼤家详细的看看企业税收筹划的原则，以⾄于让⼤家可以更好的了解企业税收筹划。
⼀、企业税收筹划的原则：合法性原则
合法性原则要求企业在进⾏税收筹划时必须遵守国家的各项法律、法规。具体表现在：
(1)企业开展税收筹划只能在税收法律许可的范围内进⾏，必须依法对各种纳税⽅案进⾏选择，⽽不能违反税收法律规定，逃避税收负担;
(2)企业税收筹划不能违背国家财务会计法规及其他经济法规;
(3)企业税收筹划必须密切关注国家法律法规环境的变更。企业税收筹划⽅案是在⼀定时间、⼀定法律环境下，以⼀定的企业经营活动为背景来制定的，随着时间的推移，国家的法律法规可能发⽣变更，企业财务管理者就必须对税收筹划⽅案进⾏相应的修正和完善。
⼆、企业税收筹划的原则：服从于财务管理总体⽬标的原则
税收筹划的最终⽬的是使企业实现其财务管理的⽬标即税后利润最⼤化，取得“节税”的税收利益。这表现在两个⽅⾯：⼀是选择低税负，即降低税收成本，提⾼资本回收率;⼆是迟延纳税。不管是哪⼀种，其结果都可以实现税收⽀出的节约。要进⼀步考虑的是，作为企业财务管理的⼀个⼦系统，税收筹划应始终围绕企业财务管理的总体⽬标来进⾏。税收筹划的⽬的在于降低企业的税收负担，但税收负担的降低并不⼀定带来企业总体成本的降低和收益⽔平的提⾼。例如，税法规定企业负债利息允许在企业所得税前扣除，因⽽负债融资对企业具有节税的财务杠杆效应，有利于降低企业的税收负担。但是，随着负债⽐率的提⾼，企业的财务风险及融资风险成本也随之增加，当负债成本超过了息前的投资收益率，负债融资就会呈现出负的杠杆效应，这时权益资本的收益率就会随着负债⽐例的提⾼⽽下降。因此，企业进⾏税收筹划时，如不考虑企业财务管理的总体⽬标，只以税负轻重作为选择纳税⽅案的唯⼀标准，就可能会影响到财务管理总体⽬标的实现。
三、企业税收筹划的原则：服务于财务决策过程的原则
企业税收筹划是通过对企业经营的安排来实现，它直接影响到企业的投资、融资、⽣产经营、利润分配决策，企业的税收筹划不能独⽴于企业财务决策，必须服务于企业的财务决策。如果企业的税收筹划脱离企业财务决策，必然会影响到财务决策的科学性和可⾏性，甚⾄透导企业作出错误的财务决策。例如，税法规定企业出⼝的产品可以享受退税的优惠政策，企业选择开放式的出⼝经营策略，必然为企业带来更多的税收利益。但是，如果撇开国际市场对企业产品的吸纳能⼒和企业产品在国际市
场上的竞争能⼒，⽚⾯追求出⼝经营带来的税收利益，那就可能诱导企业作出错误甚⾄是致命的营销决策。珙
四、企业税收筹划的原则：成本效益原则
税收筹划的根本⽬标就为了取得效益。但是，任何⼀项筹划⽅案都有其两⾯性，随着某⼀项筹划⽅案的实施，纳税⼈在取得部分税收利益的同时，必然会为该筹划⽅案的实施付出额外的费⽤，以及因为选择该筹划⽅案⽽放弃其他⽅案所损失的相应机会收益。当新发⽣的费⽤或损失⼩于取得的利益时，该项筹划⽅案才是合理的；当费⽤或损失⼤于取得的利益时，该筹划⽅案就是失败⽅案。
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⼀项成功的税收筹划必然是多种税收⽅案的优化选择，必须综合考虑。
⼀⽅⾯，企业税收筹划必须着眼于企业整体税负的降低，不能只盯在个别税种的负担上，因为各个税种之间是相互关联的，⼀种税少缴了，另⼀种税可能就要多缴;
另⼀⽅⾯，企业的税收筹划不是企业税收负担的简单⽐较，必须充分考虑到资⾦的时间价值，因为⼀个能降低当前税收负担的纳税⽅案可能会增加企业未来的税收负担，这就要求企业财务管理者在评估纳税⽅案时，要引进资⾦时间价值观念，把不同纳税⽅案、同⼀纳税⽅案中不同时期的税收负担折算成现值来加以⽐较。
五、企业税收筹划的原则：事先筹划原则。
事先筹划原则要求企业进⾏税收筹划时，必须在国家和企业税收法律关系形成以前，根据国家税收法律的差异性，对企业的经营、投资、理财活动进⾏事先筹划和安排，尽可能地减少应税⾏为的发⽣，降低企业的税收负担，才能实现税收筹划的⽬的。如果企业的经营、投资、理财活动已经形成，纳税义务已经产⽣，再想减轻企业的税收负担，那就只能进⾏偷税、⽋税，⽽不是真正意义的税收筹划。
六、现代企业实现税收筹划的可⾏性
王者荣耀无法更新(⼀)税收理念的改变为企业税收筹划排除了思想障碍。计划经济时代，⼈们把税收看作企业对国家应有的贡献，侧重从作为征税主体的国家⾓度研究税收，⽚⾯强调税收的强制性、⽆偿性和固定性，特别突出国家在征纳关系中的权威性，忽视了作为纳税主体的企业在依法纳税过程中的合法权利，企业只须在政府派驻的税收专管员直接辅导下申报纳税，甚⾄把税收筹划与偷逃税混为⼀谈。随着社会主义市场经济的发展并逐步国际化、知识化、信息化，理论界开始重视从纳税主体的⾓度研究税收，企业财务管理者开始认识到税收在现代企业财务管理中的作⽤；另外，税收征管法和刑法也对偷逃税的内涵和外延作了明确的界定。可以说，⽬前研究企业税收筹划的思想障碍已经基本消除。
(⼆)税收制度的完善为企业税收筹划提供了制度保障。综观世界各国，重视企业税收筹划的国家都有⼀个⽐较完善且相对稳定的税收制度，因为如果企业所⾯临的税收环境变化不定，企业选择的纳税⽅
案的优劣程度往往也会随着税收制度的变动⽽变化，甚⾄会使⼀个最佳的纳税⽅案蜕化成为⼀个最差的纳税⽅案。1994年税收制度改⾰以后，我国税收制度朝着法制化、系统化、相对稳定化的⽅向发展，体现了市场经济发展的内在要求，并为市场经济的国际化提供了较为可⾏的外部环境，这为企业财务管理者和有关⼈员进⾏企业税收筹划提供了制度保障。悬疑片排行榜前十名
旅行箱品牌排行榜(三)税收差别待遇为企业税收筹划开拓了空间。现代企业税收筹划是通过对企业经营、投资和理财活动的事先筹划和安排，选择能降低企业税负、获取最⼤税收利益的经济⾏为，这要求税收制度能够为企业进⾏税收筹划提供选择空间。随着我国税收制度⽇趋完善，为了体现产业政策、充分发挥税收杠杆对市场经济的宏观调控职能，国家在已经颁布的税收实体法中不同程度上规定了不同经济⾏为的税收差别待遇，即规定了不同经济⾏为的税种差别、税率差别和优惠政策差别，同时在税收程序法中也为企业进⾏税收筹划作了肯定，企业进⾏税收筹划的空间业已形成。
进口护肤品(四)经济国际化为企业实现跨国税收筹划创造了条件。世界经济的⼀体化，要求我国企业必须提⾼国际竞争能⼒以迎接来⾃国际市场的挑战，构建具有现代⽔平的企业财务管理制度迫在眉捷。全球经济的⼀体化，必然带来企业投资、经营和理财活动的国际化，企业在不同国家发⽣的经济活动产⽣的税收负担，不仅要受企业所在国的税收政策影响，⽽且在更⼤程度上取决于经济活动所在国的税收政策。不同国家的税收政策因政治经济背景不同⽽不同，这就为企业进⾏跨国税收筹划提供了条件。
以上就是店铺⼩编为⼤家的关于税收筹划的⼀些原则。从上⾯可以看出税收筹划都是建⽴在合法的范围内的。所以⼤家进⾏税收筹划的时候⼀定要在法律范围许可内进⾏。如果⼤家还有其它需要了解的法律知识，店铺也提供在线法律知识咨询。欢迎⼤家进⾏法律知识咨询。

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