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税收筹划习题及答案
一、单项选择题
1．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。
A．某商店为厂家代销服装
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税收筹划习题及答案
一、单项选择题
1．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。
A．某商店为厂家代销服装
B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C．某企业将外购的水泥用于基建工程
D．某企业将外购的床单用于职工福利
2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。
A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C．装潢公司为客户包工包料装修房屋
D。饭店提供餐饮服务并销售酒水
3．下列行为，应征增值税的是( )。
A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务
C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊
4．下列收入中，应征增值税的是( )。
A、为转让著作权销售电影母片所取得的收入
B．工商部门为发放的营业执照收取的工本费
C．体育发行收入
D．经营单位购入拍卖物品再销售
5．下列经营行为，属增值税征税范围的是( )。
A．某社会团体下属企业销售货物 B．某个人向受雇企业提供应税劳务
C．某生产企业附设饭店对外经营 D．某生产企业对外出租设备
6．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由( )缴纳。
A．服装厂 B．剧团
C．服装厂代扣代缴 D。剧团代扣代缴
7、下列各项收入中，应纳增值税的是( )：
A．某电视台广告播映收入 B．邮政部门邮政储蓄收入
C．某房地产开发公司销售办公楼收入 D．某商店销售化妆品收入
8．下列行为中，属于增值税征税范围的是( )。
A．供电局销售电力 B．房地产开发公司销售房屋
C．歌舞餐厅提供餐饮服务 D．咨询公司提供中介服务
9．下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6％征收率征税的企业是( )。
A．机械厂销售机器设备 B．外贸公司出口一批服装
C．自来水公司销售自来水 D．煤矿企业销售煤炭
10．一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( )。
A．销售图书 B．销售钢材
C．销售化妆品 D．销售机器设备
11．某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为( )元 (假设所属货物适用税率均为17％)。
A．25000 B．25884 C．27594 D．35240
12．某商场为小规模纳税人，2003年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( )。 ·
A．16500 B．14102．56 C．15865．38 D．不征税
13．某单位2003年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是( )。
A．销售设备不缴纳增值税
B．销售旧货按4％计算增值税
C．销售旧货不纳税
D．销售原值为3700元的摩托车取得收入3500元，不缴纳增值税
14．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是( )。
A．扣除折扣额的销售额 B．不扣除折扣额的销售额
C．折扣额 D．加上折扣额的销售额
15．某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。
A．外购的低值易耗品 B．外购的固定资产漫长的告别是青春盛宴
C．外购的货物用于基建工程 D．外购的货物分给职工
16．纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是( )。
A．销售农业机械 B．销售煤炭
开学第一周600作文 C．销售日用百货 D．销售自产的农产品
17．下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是( )。
A．折扣销售并开在同一发票上 B．以旧换新销售
空调如何清洗 C．还本销售 D．以物易物销售
18．下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A．生产过程中出现的报废的在产品
B．校办企业生产本校教具的外购材料
C．校办企业生产用于对外销售的教学仪器外购材料
D．生产企业用于经营管理的办公用品
19．某商业企业为增值税一般纳税人，2005年3月外购货物50 元，增值税专用发票注明税款为8．5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3．4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17％的税率，则该商业企业2005年4月应纳增值税为( )。
A．10．27万元 B。6．8万元 C．8．5元 D．1．7万元
20．某百货商店2004年全年销售额为120元，2005年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为( )。
A．30000元； B。31200元 C．29434元 D．26666．67元
二、多项选择题
1．我国现行增值税的征税范围包括( )。
A．在中国境内销售货物 B．在中国境内提供应税劳务
C．进口货物 D．过境货物
集成灶一线品牌 2．下列销售行为，应征增值税的有( )。
’ A。销售电力 B．销售自来水 C．销售房屋 D．销售热力
3．下列销售行为，不征增值税的有( )。
A．销售机器 B．销售服装
C．销售不动产 D．邮政部门销售邮票
4．单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有( )。
A．汽车的修配 B．房屋的修理
C．受托加工白酒 D．房屋的装潢
5．下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )。
A．委托他人代销货物 B．销售代销货物
C。将自产的货物分给职工做福利 D．将外购的货物用于非应税项目
6．下列混合销售，属于征收增值税的有( )。
A．企业生产铝合金门窗并负责安装
安全格言警句 B．批发企业销售货物并实行送货上门
C．宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
D．电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务
7．下列销货行为， 应当征收增值税的有( )。
A．贵金属期货交易 B．银行销售金银业务
C．银行融资租赁货物 D．集邮商品的生产
8．划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )。
windows产品密钥 A．销售额达到规定标准 B．经营效益好
C．会计核算健全 D．有上级主管部门
9．下列单位和个人，经税务机关批准可以被认定为一般纳税人的有( )。
A．实行统一核算的分支机构，销售额未达到标准，但总机构销售额超过标准
B．已开业的小规模纳税人，年底销售额超过标准并已提出申请办理一般纳税人
C．销售免税货物的企业
D．不经常发生应税行为的企业
10．依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有( )。
A．个体经营者以外的其他个人 B。从事货物零售业务的小规模企业
C．从事货物生产业务的小规模企业 D。不经常发生应税行为的企业
11．增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下列费用不包括在价外费用的有( )。
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