增值税抵扣计算题
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1.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2012年9月有关生产经营业务如下：
1、销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；
2、销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元；
3、购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款为60万元，进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
计算该企业2012年9月应缴纳的增值税税额。
计算：
1、销售A产品的销项税额：
80*17%=13.6万元；
2、销售B产品的销项税额：
教师节手抄报大全图片关联词语29.25/（1+17%）*17%=4.25万元；
3、外购货物应抵扣的进项税额：
10.2+6*7%=10.62万元；
4、该企业2012年9月份应缴纳的增值税额：
13.6+4.25-10.62=7.23万元。
2、某生产空调器的一般纳税人企业，1998年6月的产品销售额为100万元(不为什么lol进不去
含税)，其当月购进原材料10吨，价款为70万元，收到增值税专用发票注明的税金为11.9万元，材料已全部入库。当月该厂将自己生产的产品用于职工福利10台，当月销售价为3000元/台(不含税);将外购的原材料2吨用于本厂基本建设，将1吨的原材料用于对外投资。计算该厂6月份应交的增值税是多少?
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(1)产品销售时:
借：银行存款117
贷：产品销售收入100
应交增值税-销项税额17 ( 100x17% )
(2)视同销售时:
怎么发表文章借：应付福利费3.51
贷：产品销售收入3 ( 10x0.3)
贷：应交增值税-销项税额0.51(3x17%)
(3)购进原材料时:
借：原材料70
应交增值税-进项税额11. 9
贷：银行存款81.9
(4)对外投资时: (将货物对外投资时视同销售，接受对外投资的货物时当做
购进。这样做是为了保证税款抵扣制度的实施)
借:长期投资
9.01
贷:原材料
7.7 (70/10x(1+10%)组成计税价格)
应交增值税-销项税额
1.31 ( 7.7x0.17%)
(5)进项税额转出(进项税与销项税是此消彼长的关系，它的转出实际上是将多
抵扣的进项税当作销项税)
借：在建工程2.38
贷：应交增值税-进项税转出2.38 ( 2x7x17% )
(6)应交增值税=销项税-进项税=贷方发生额-借方发生额
= 17+0. 51+1.31+2.38-11.9= 9.3万元

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