第二章 增值税练习题
一、单项选择题升国旗程序
1.下列行为应视同销售货物，征收增值税的是（ ）。
A.外购货物用于集体福利 B.外购货物用于不动产在建工程
C.外购货物用于个人消费 D.商店为服装厂代销连衣裙
2.根据增值税的有关规定，下列行为不属于增值税的征税范围的是（ ）。
A.销售电力 B.销售不动产 C.进口小汽车 D.修理汽车
3.根据增值税的有关规定，下列各项属于增值税征税范围的是（ ）。
A.银行销售金银 B.邮政部门销售集邮商品
C.邮政部门发行报刊 D.饭店销售现场消费的食品
4.根据增值税的有关规定，下列关于特殊销售方式下销售额的确定，表述正确的是（ ）。
A.纳税人采取折扣方式销售货物的，折扣额一律不得冲减销售额
B.纳税人采取还本销售方式销售货物的，销售额不得扣除还本支出
C.纳税人销售白酒收取的包装物押金，逾期未收回包装物不再退还的押金，应并入当期销售额计征增值税
D.纳税人采取以旧换新方式销售洗衣机，按照扣除旧洗衣机的收购价格以后实际收取的价款作为销售额计征增值税
5.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013年1月销售啤酒取得不含税销售额300万元，另收取期限为5个月的包装物押金17.55万元；没收以前月份收取的啤酒包装物押金23.4万元。当月该啤酒厂的增值税销项税额为（ ）万元。
A.51 B.53.55 C.54.4 D.56.95
6.下列各项中，既是增值税税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）。
A.3% B.7% C.13% D.17%
7.甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2013年4月从林业生产者手中收购一批原木用于生产实木地板，开具的农产品收购发票上注明价款80000元，实木地板厂委托某运输公司将该批原木运回厂区仓库，支付运费5000元，取得运输发票。则甲实木地板厂上述业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。
A.9553.54 B.10400 C.10750 D.11973.93
8.某企业为增值税一般纳税人，2013年2月新建办公楼一栋，领用了一批以前月份购进的生产用建筑材料（已抵扣进项税），账面成本为7518元，则该企业当月应转出的增值税进项税额为（ ）元。
A.943.86 B.977.34 C.1092.36 D.1278.06
9.某服装厂为增值税一般纳税人，2013年1月因管理不善丢失一批连衣裙，账面成本为10000元，成本中外购比例为70%，则该服装厂当月应转出的进项税额为（ ）元。
A.1017.09 B.1190 C.1452.99 D.1700
10.某企业为增值税一般纳税人，2013年2月因管理不善丢失一批以前月份从农民手中购入的稻谷（已抵扣进项税），账面成本为7518元（含运费成本558元），则该企业当月应转出的增值税进项税额为（ ）元。
A.943.86 B.977.34 C.1082 D.1225.2
11.某企业为增值税一般纳税人，2013年1月进口一辆小轿车自用，关税完税价格折合人民币200万元，企业按照规定缴纳进口关税40万元、进口消费税23.74万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税（ ）万元。
A.34 B.38.32 C.40.8 D.44.84
12.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年4月销售卷烟取得不含税销售额200万元，当月进口一台生产设备，关税完税价格折合人民币100万元，假定关税税率为10%，取得海关进口增值税专用缴款书，则该卷烟厂当月应向主管税务机关缴纳增值税（ ）万元。
A.18.7 B.34 C.15.3 D.17
13.某企业为增值税一般纳税人，2013年1月销售自己使用过2年的机器设备一台，取得不含税收入5万元，销售自己使用过的2010年3月购进的小汽车一辆，取得含税收入20万元。则该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。
A.3.76 B.1.24 C.1.19 D.1.23
14.某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和品，2013年1月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为12万元，购买用于生产品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为5万元。另外为降压药品和品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括品销售收入18万元。则该制药企业2013年1月应缴纳增值税（ ）万元。
A.0 B.1.33 C.1.63 D.3.33
15.某企业为增值税小规模纳税人，2013年1月销售自己使用过的包装材料一批，取得含税收入20600元，销售自己使用过1年的小汽车一辆，取得含税收入120000元。则该企业当月应缴纳增值税（ ）元。
A.4095.15 B.2930.10 C.2952.94 D.2756.86
16、某企业为增值税一般纳税人，2009年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成如何办理抵押贷款8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为( )。
A.0 B.6 C.12 D.18
苗苗年龄身高17、某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元;直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A.480 B.597.6 C.872.6 D.960
18.某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为( )。
A.2420元 B.2600元 C.3020元 D.3062元
19.根据“营改增”的有关规定，下列说法正确的是（ ）。
A.非企业性单位应税服务年销售额超过规定标准的，一律按照一般纳税人纳税
B.不经常提供应税服务的企业可选择按照小规模纳税人纳税
C.应税服务年销售额超过规定标准的自然人，按照一般纳税人纳税
D.试点地区应税服务年销售额未超过500万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人，按照小规模纳税人纳税
20.某运输企业为“营改增”试点地区增值税一般纳税人，2013年1月提供货物运输劳务，取得含税收入20万元；提供装卸搬运服务，取得含税收入5万元；出租仓库一栋，取得租金收入2万元。则该运输企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.2.27 B.2.39 C.2.38 D.2.48
二、多项选择题
1.根据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应一并征收增值税的有（ ）。
A.商店销售门窗的同时又为客户提供安装服务
那年花开月正圆结局是什么B.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物
C.电信部门为客户提供电信劳务的同时销售移动电话
D.卷烟厂销售自产卷烟并负责送货上门
2.增值税一般纳税人销售下列货物，按照低税率13%计征增值税的有（ ）。
A.食用植物油 B.天然气 C.食用盐 D.铁矿石
3.增值税一般纳税人销售下列货物，暂按简易办法依照4%风水知识征收率计征增值税的有（ ）。
A.自来水 B.寄售商店代销寄售物品
C.水泥混凝土 D.典当业销售死当物品
4.纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税的有（ ）。
A.销售货物时收取的包装物租金
B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
C.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税
D.销售货物的同时负责送货所收取的运费
5.增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（ ）。
A.购进节日礼品发放给职工做福利
B.购进实木地板用于办公楼的装修
C.购进一台机器设备用于应税产品和免税产品的生产
D.购进布料用于生产服装
6.根据增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的有（ ）。
A.外国政府无偿援助的进口设备 B.药店销售品
C.农民销售自产粮食 D.属于一般纳税人的企业销售自己使用过的包装物
7.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
A.采取直接收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
C.采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
D.纳税人发生视同销售行为，增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天
8.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的有（ ）。
A.商业企业一般纳税人零售的劳保服装、烟酒食品等，一律不得开具增值税专用发票
B.属于一般纳税人的药店销售品可以开具增值税专用发票
C.小规模纳税人提供增值税应税劳务，不得自行开具增值税专用发票
D.属于一般纳税人的商场销售电脑给消费者个人，可以开具增值税专用发票
9造梦西游攻略.根据“营改增”的有关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有（ ）。
A.单位或个人向境内单位或个人提供完全在消费的应税服务
B.境内单位或个人向境内单位或个人提供完全在消费的应税服务
C.境内单位或个人向境内单位或个人出租完全在使用的有形动产
D.单位或个人向境内单位或个人出租完全在使用的有形动产
10.根据“营改增”的有关规定，试点地区纳税人提供的下列服务属于增值税征税范围的有（ ）。
A.出租房屋 B.仓储服务
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