增值税专用发票的开具要求
增值税专用发票的开具要求
 
  专用发票必须按下列要求开具：
  1.字迹清楚。
  2.不得涂改。
　　3.项目填写齐全。
发票项目
要求
备注
开票日期栏
填写开具增值税专用发票的日期
购货单位“名称”栏
填写购货单位名称的全称，不得简写
购货单位“地址、电话”栏
填写购货方单位的详细地址和电话号码
购货单位“纳税人登记号（税务登记号）栏
填写购货单位的开户银行名称及其账号共15位。
购货单位“开户银行及账号”栏
填写购货单位的开户银行名称及其账号
货物或应税劳务名称”栏
填写货物或应税劳务的名称
规格型号”栏
填写货物的规格型号
计量单位”栏
填写货物或者劳务的计量单位
如果是汇总开具增值税专用发票，此栏可以不填写。
数量”栏
填写货物或者劳务的数量
如果是汇总开具增值税专用发票，此栏可以不填写。
单价”栏
填写货物或应税劳务的不含增值税如何给女人安全感的单价
   
  4.票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。
  5.各项目内容正确无误。
  6.全部联次一次填开，各联的内容和金额一致。
  7.发票联和抵扣联加盖发票专用章。
  8.按照规定的时限（纳税义务发生时）开具增值税专用发票。
历届奥斯卡影帝影后  9.不得开具伪造的增值税专用发票。
  10.不得拆本使用增值税专用发票。
  11.不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的增值税专用发票。
     12,汇总填开增值税专用发票要求:
      第一，汇总填开增值税专用发票可以不填写“商品或劳务名称”、“计量单位”、“数量”和“单价”栏。
  第二，汇总填开增值税专用发票，必须附有销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单。
  第三，销货清单应填写购销双方的单位名称、商品或劳务名称、计量单位、数量、单价、销售额，销货清单的汇总销售额应与增值税专用发票“金额”栏的数字一致。
  第四，购货方应索取销货清单一式两份，分别附在发票联和抵扣联之后。没有附销售清单或虽附销售清单但存在项目填写不全、未盖财务专用章或发票专用章等问题的增值税专用发票不能作为购货方扣税凭证。
 
　　开具的增值税专用发票有不符合上列要求者，不得作为扣税凭证，购买方有权拒收。
 
增值税专用发票的开具要求
2009-08-14 15:30 来源：
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  专用发票必须按下列要求开具：
  1.字迹清楚。
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  如填写错误，应另行开具增值税专用发票，并在误填的增值税专用发票上注明“误填作废”四字。如增值税专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。
  3.项目填写齐全。
  4.票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。
  5.各项目内容正确无误。
  6.全部联次一次填开，各联的内容和金额一致。
  7.发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。
  8.按照规定的时限（纳税义务发生时）开具增值税专用发票。
  9.不得开具伪造的增值税专用发票。
  10.不得拆本使用增值税专用发票。
  11.北京的名胜古迹图片不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的增值税专用发票。
　　开具的增值税专用发票有不符合上列要求者，不得作为扣税凭证，购买方有权拒收。
发票项目
要求
备注
开票日期栏
必须填写开具增值税专用发票的日期
购货单位“名称”栏
填写购货单位名称的全称，不得简写
购货单位“地址、电话”栏
填写购货方单位的详细地址和电话号码
购货单位“纳税人登记号（税务登记号）栏
填写购货单位的开户银行名称及其账号共15位。
购货单位“开户银行及账号”栏
填写购货单位的开户银行名称及其账号
货物或应税劳务名称”栏
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填写货物或应税劳务的名称
规格型号”栏
填写货物的规格型号
计量单位”栏
填写货物或者劳务的计量单位
如果是汇总开具增值税专用发票，此栏可以不填写。
数量”栏
填写货物或者劳务的数量
如果是汇总开具增值税专用发票，此栏可以不填写。
单价”栏
填写货物或应税劳务的不含增值税的单价
法律、行政法规和行政规章规定的增值税专用发票开具方法如下：
增值税专用发票各栏填写方法
开票日期栏，填写开具增值税专用发票的日期。
购货单位“名称”栏，填写购货单位名称的全称，不得简写。
购货单位“地址、电话”栏，填写购货方单位的详细地址和电话号码。
购货单位“纳税人登记号（税务登记号）”栏，填写购货方税务登记证号，共15位。
购货单位“开户银行及账号”栏，填写购货单位的开户银行名称及其账号。
“货物或应税劳务名称”栏，填写货物或应税劳务的名称。
“规格型号”栏，用于填写货物的规格型号。
“计量单位”栏，填写货物或者劳务的计量单位。如果是汇总开具增值税专用发票，此栏可以不填写。
“数量”栏，填写货物或者劳务的数量，如果是汇总开具增值税专用发票，此栏可以不填写。
“单价”栏，填写货物或应税劳务的不含增值税的单价。纳税人以含税单价销售货物或应税劳务的，应换算出不含税单价填开增值税专用发票。如果换算使单价、销售额和税额等项目发生尾数误差的，应按以下方法计算填开：
①计算销售额，计算公式如下：销售额=含税总收入÷（1+税率或征收率）；
②计算税额，计算公式如下：税额=含税总收入-销售额；
③计算不含税单价，计算公式如下：不含税单价网络连接不上的原因=销售额÷数量；按照上述方法计算开具的增值税专用发票，如果票面“货物数量×不含税单价=销售额”这一逻辑关系存在少量尾数误差，可以作为购货方的扣税凭证。“金额”栏，填写货物或劳务的销售额。“税率”栏，填写货物或劳务的适用税率或征收率。“税额”栏，填写销售货物或者提供应税劳务的销项税额。“合计”栏，填写销售项目的销售额（金额）、税额各自的合计数，在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，未封顶的增值税专用发票将不得作为购货方的扣税凭
证。“价税合计”栏，填写各项商品销售额（金额）与税额汇总数的大写金额。销货单位的“名称”、“”、“纳税人登记号”、“开户银行及账号”等栏，这些项目的填写方法与购货单位有关项目基本相同。除电脑版增值税专用发票和由税务机关代开的增值税专用发票外，上述几栏必须加盖增值税专用发票销货单位栏戳记，凡手工填写“销货单位”栏的，属于未按规定开具增值税专用发票，购货方不得作为扣税凭证。“销货单位（开票单位）”栏，加盖单位财务专用章或发票专用章，不得加盖其他财务印章，并且根据不同版本的增值税专用发票，财务专用章或发票专用章分别加盖在增值税专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏，否则不得作为购货方的扣税凭证。汇总开票方法。为了减少企业开具专用发票的工作量，降低增值税专用发票的使用成本，纳税人销售货物品种较多的，可以汇总开具增值税专用发票。如果所售货物适用的税率不一致，应按不同税率分别汇总填开增值税专用发票。汇总填开增值税专用发票可以不填写“商品或劳务名称”、“计量单位”、“数量”和“单价”栏。汇总填开增值税专用发票，必须附有销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单。销货清单应填写购销双方的单位名称、商品或劳务名称、计量单位、数量、单价、销售额，销货清单的汇总销售额应与增值税专用发票“金额”栏的数字一致。购货方应索取销货清单一式两份，分别附在发票联和抵扣联之后。没有附销售
清单或虽附销售清单但存在项目填写不全、未盖财务专用章或发票专用章等问题的增值税专用发票不能作为购货方扣税凭证。销货清单的样式，由省、自治区、直辖市、计划单列市税务局制定。

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