增值税习题
1
下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（　）。
∙ A、将委托加工的货物分配给股东
∙ B、玉米排骨汤怎么做将外购的食品发放给本企业优秀员工
∙ C、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
∙ D、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
正确答案： A
2.0分 2
汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（　）。
∙ A、收取的小轿车改装费
∙ B、因代办保险收取的保险费
∙ C、因代办牌照收取的车辆牌照费
∙ D、因代办缴税收取的车辆购置税税款
正确答案： A
2.0分 3
甲公司为一家大型租赁公司，是增值税一般纳税人。2013年12月15日，向乙企业出租一台有形动产设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，由运输企业负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票。则该公司12月应纳增值税税额为（　）元。
∙ A、178280.00
∙ B、2780.00
∙ C、8360.00
∙ D、8280.00
正确答案： D
2.0分 4
某服装厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售给甲企业400套服装，不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该服装厂当月的销项税额为（ ）元。
∙ A、40800.00
∙ B、32640.00
∙ C、36890.00
∙ D、47600.00
正确答案： A
2.0分 5
下列选项中，适用13%低税率产品的是（ ）
∙ A、原油
∙ B、石油液化气
∙ C、肉桂油
∙ D、调制乳
正确答案： B
2.0分 6
某工厂（一般纳税人）2014年11月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60000元，为该货物支付不含税运费500元（取得了一般纳税人开具的增值税专用发票），该项业务准允抵扣的进项税额为（ ）。
∙ A、5835元
∙ B、7855元
∙ C、6035元
∙ D、6050元
正确答案： B
2.0分 7
下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（ ）
∙ A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零
∙ B、提供的交通运输业服务，税率为7%
∙ C、单位和个人向单位提供的研发服务，税率为6%
∙ D、提供有形动产租赁服务，税率为6%
正确答案： A
2.0分 8
下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）
∙ A、某商店为服装厂代销儿童服装
∙ B、将自产货物移送本县分支机构用于销售
∙ C、某企业将外购的空调用于集体福利部门使用
∙ D、某商场将外购的粮油奖励员工
正确答案： A
2.0分 9
某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（
原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。
∙ A、0.32万元
∙ B、0.33万元
∙ C、0.34万元
∙ D、0.35万元
正确答案： B
4.0分 10
某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（　）。
∙ A、货物保管收入的销项税额2.28万元
∙ B、装卸搬运收入的销项税额9.66万元
∙ C、国际运输收入的销项税额35.2万元
∙ D、国内运输收入的销项税额74.8万元
正确答案： AD
4.0分 11
以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　）。
∙ A、由于管理不善丢失了一批原材料，进项税额已经抵扣。
∙ B、某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票
∙ C、某汽车修理厂从小规模纳税人处购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票
∙ D、生产企业用于经营管理的办公用品，取得专用发票
正确答案： AB
2.0分 12
下列有关营改增应税服务的范围表述正确的有（　）。
∙ A、境内单位向提供的电信服务，免征增值税
∙ B、电影院按现代服务业中的广播影视服务征收增值税
∙ C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务征收增值税
∙ D、邮政储蓄业务按照邮政业服务征收增值税
正确答案： ABC
4.0分 13
境内的单位和个人提供的下列增值税项目，适用零税率的有（　）。
∙ A、航天运输劳务
∙ B、对境内不动产提供的设计服务
∙ C、向单位提供的软件设计服务
∙ D、往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
正确答案： ACD
4.0分 14
下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，不正确的有（ ）
∙ A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零
∙ B、单位和个人提供的交通运输业服务，税率为7%
∙ C、单位和个人向单位提供的研发服务，税率为6%
∙ D、单位和个人提供有形动产租赁服务，税率为6%
正确答案： BCD
4.0分 15
根据现行增值税的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）
∙ A、因自然灾害毁损的库存外购商品
∙ B、因管理不善被盗的产成品所耗用的外购原材料
∙ C、外购用于年会上员工抽奖用的IPAD
∙ D、生产免税产品接受的劳务
正确答案： BCD
10.0分 16
某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110.5万元；开展航空服务开具普通发票取得
的含税收入包括国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（　）。
正确答案：
6月应缴纳的增值税＝1387.5/（1＋11%）×11%－110.5＝27（万元）
10.0分 17
某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额 66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（　）。
正确答案：
应缴纳的增值税＝66950÷（1＋3%）×3%＋17098÷（1＋3%）×2% ＝2282（元）
10.0分 18
某船运公司为增值税一般纳税人，2014年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明
价款360王珂身高万元、税额61.2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元。该公司6月应缴纳的增值税为（　）。
正确答案：
应纳增值税＝（1287.6＋255.3）÷（1＋11%）×11%－61.2＝91.7（万元）
10.0分 19
某广告公司属增值税一般纳税人，2014年11月提供广告服务，取得含税收入80万元；销售使用ar扫福过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元。该企业上述业务应缴纳增值税（　）。
正确答案：
应纳增值税＝800000÷（1+6%）×6%＋52000÷（1＋3%）×2%＝46292.73（元）
10.0分 20
某生产企业（增值税一般纳税人），2014陈冠希赵本山年10月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，
为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2014年10月上述业务计税销售额为（　）万元。
正确答案：
计税销售额＝（793.26+1.3）÷（1+17%）＝679.11（万元）
10.0分 21
明华机械厂为增值税一般纳税人，主要经营农机销售和农机维修业务，2014年5月发生如下业务：（1）外购农机零配件一批，取得的增值税专用发票上注明价款150000元，本月生产领用价值80000元的零配件；另支付运输企业不含税运费5000元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；（2）外购维修用材料一批，取得税务刘德华家人机关代开的增值税专用发票，注明价款45000元，另支付不含税运费3000元，取得运输企业开具的增值税普通发票；（3）该厂将上月外购并已抵扣过进项税额的小汽车用于奖励优秀员工，购车成本（不含税价）为85000元，其中含运费成本5000元；（4）提供农机维修劳务绘画基础，取得不含税收入48000元；（5）销售自产A型号农机整机一批，取得不含税销售额55000元；销售自
产B型号农机整机一批，取得含税销售额40000元，另收取价外费用3000元；（6）销售外购的农机零配件一批，取得不含税销售额38000元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：、计算该厂当月准予抵扣的进项税额；、计算该厂当月增值税的销项税额；、计算该厂当期应缴纳的增值税。
正确答案：
当月准予抵扣的进项税额=150000×17%+5000×11%+45000×3%-[（85000-5000）×17%+5000×11%]=13250（元）。当月增值税销项税额=48000×17%+55000×13%+（40000+3000）÷（1+13%）×13%+38000×17%=26716.90（元）。当期应缴纳增值税=26716.90-13250=13466.9（元）

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