第一篇．基金——基金会计主要核算分录
基金会计科目与科目编号
顺序号 | 编号 | 会计科目名称 |
一、资产类 | ||
1 | 1002 | 银行存款 |
2 | 1021 | 结算备付金 |
3 | 1031 | 存出保证金 |
4 | 1102 | 股票投资 |
5 | 1103 | 债券投资 |
6 | 1104 | 资产支持证券投资 |
7 | 1105 | 基金投资 |
8 | 1106 | 权证投资 |
9 | 1202 | 买入返售金融资产 |
10 | 1203 | 应收股利 |
11 | 1204 | 应收利息 |
12 | 1207 | 应收申购款 |
13 | 1221 | 其他应收款 |
14 | 1501 | 待摊费用 |
二、负债类 | ||
15 | 2001 | 短期借款 |
16 | 2101 | 交易性金融负债 |
17 | 2202 | 卖出回购金融资产款 |
18 | 2203 | 应付赎回款 |
19 | 2204 | 应付赎回费 |
20 | 2206 | 纪检部工作总结 应付管理人报酬 |
21 | 2207 | 应付托管费 |
22 | 2208 | 应付销售服务费 |
23 | 2209 | 应付交易费用 |
24 | 2221 | 应交税费 | 过去式的英文
25 | 2231 | 应付利息 |
26 | 2232 | 应付利润 |
27 | 2241 | 其他应付款 |
28 | 2501 | 预提费用 |
三、共同类 | ||
29 | 3003 | 证券清算款 |
30 | 3101 | 远期投资 |
31 | 3102 | 其他衍生工具 |
32 | 3201 | 套期工具 |
33 | 3202 | 被套期项目 |
四、所有者权益类 | ||
34 | 4001 | 实收基金 |
35 | 4011 | 损益平准金京菜 |
36 | 4103 | 本期利润 |
37 | 4104 | 利润分配 |
五、损益类 | ||
38 | 6011 | 利息收入 |
39 | 6101 | 公允价值变动损益 |
40 | 6111 | 投资收益 |
41 | 6302 | 其他收入 |
42 | 6403 | 管理人报酬 |
43 | 6404 | 托管费 |
44 | 6406 | 销售服务费 |
45 | 6407 | 交易费用 |
46 | 6411 | 利息支出 |
47 | 6605 | 其他费用 |
48 | 6901 | 以前年度损益调整 |
一、股票投资：
1、二级市场股票投资业务
买入：
借：股票投资—成本
交易费用
贷：证券清算款
应付交易费用
借：证券清算款
贷：结算备付金
卖出：
借：证券清算款
交易费用
贷：股票投资—成本
股票投资—估值增值
应付交易费用
投资收益—投票投资收益
借：公允价值变动损益
发邮件格式 贷：投资收益 —股票投资收益 转销上笔分录“股票投资-估值增值”
借：结算备付金
贷：证券清算款
2、债转股业务
借：股票投资—成本
证券清算款
投资收益—债券投资收益
贷：债券投资—成本
债券投资—估值增值
应收利息
借：公允价值变动损益
贷：投资收益—债券投资收益
借：结算备付金
贷：证券清算款
3、交易所网上申购新股业务
a.网上申购首发新股和网上公开增发新股
电动车充电桩厂家排名借：证券清算款—新股申购款—非T+1清算款
贷：证券清算款—T+1清算款
借：证券清算款—T+1清算款
贷：银行存款/结算备付金
借：股票投资—新股投资—成本
贷：证券清算款—非T+1清算款
借：证券清算款—T+1清算款
贷：证券清算款—非T+1清算款
借：结算备付金
妨害信用卡管理罪 贷：证券清算款—T+1清算款
或者：
借：股票投资—成本
贷：股票投资—新股投资—未流通—成本证券代码
借：公允价值变动损益
贷：股票投资—公允价值变动
b．老股东网上优先认购增发新股
深交所：
借：股票投资—深交所增发新股—成本证券代码
贷：证券清算款—T+1证券清算款深圳
借：股票投资—深交所增发新股—估值增值证券代码
贷：公允价值变动损益—股票投资
借：证券清算款—T+1证券清算款深圳
贷：结算备付金深圳
上交所：
借：股票投资—上交所增发新—成本证券代码
贷：证券清算款—非T+1证券清算款上海
借：股票投资—上交所增发新股—估值增值证券代码
贷：公允价值变动损益—股票投资
借：证券清算款—非T+1证券清算款上海
贷：证券清算款—T+1证券清算款上海
借：证券清算—T+1证券清算款上海
贷：结算备付金上海
c．老股东网上配售新股配股
深交所：
借：配股权证配股权证的估值=可配数量市价-配股价
贷：公允价值变动损益
借：股票投资—深市配股—成本证券代码
贷：证券清算款—T+1证券清算款深市
借：公允价值变动损益
贷：配股权证
借：股票投资—深市配股—估值增值证券代码
贷：公允价值变动损益—股票投资
借：证券清算款—T+1证券清算款
贷：结算备付金
上交所：
借：配股权证
贷：公允价值变动损益
借：股票投资—沪市配股—成本—证券清算款证券代码
贷：证券清算款—非T+1证券清算款上海
借：公允价值变动损益
贷：配股权证
借：股票投资—沪市配股—估值增值证券代码
贷：公允价值变动损益—股票投资
借：证券清算款—非T+1证券清算款上海
贷：证券清算款—T+1证券清算款
借：证券清算款—T+1证券清算款上海
贷：结算备付金上海
d．网上申购新股上市日
首发： 借：股票投资—上海/深圳—成本证券代码
贷：股票投资—未流通股票—成本证券代码
增发： 借：股票投资—上海/深圳—成本证券代码
股票投资—上海/深圳—估值增值证券代码
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