中国建设银行“货运财务结算系统”清算银行业务会计处理规定
文章属性
∙【制定机关】中国（人民）建设银行
∙【公布日期】1999.11.17
∙【文 号】建总发[1999]152号
∙【施行日期】1999.11.17
∙【效力等级】行业规定 羊肉饺子的做法
∙【时效性】现行有效
∙【主题分类】银行业监督管理
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中国建设银行“货运财务结算系统”
清算银行业务会计处理规定
（１９９９年１１月１７日 建总发［１９９９］１５２号）
根据《中国建设银行“货运财务结算系统”清算银行业务管理办法（暂行）》的规定，现将我行办理“货运财务结算系统”清算银行业务会计处理规定如下：
一、账户设置
１．货运销售专户
参加“货运财务结算系统”的代理人（以下简称ＣＡＳＳ代理人）经有权机关（即国际航空运输协会，以下简称国际航协）批准认可，在ＣＡＳＳ清算银行业务经办行（以下简称ＣＡＳＳ经办行）“２７３商业企业存款”科目下开立“货运销售专户”（以下简称专户），用于核算ＣＡＳＳ代理人货运销售款项，存入时记贷方，发生直接借记或由于不足额借记向国际航协汇款时记借方。
专户实行“专款专用、保证清算”的原则，ＣＡＳＳ经办行应对其进行控制和监督。为了保
证资金清算，ＣＡＳＳ经办行应与ＣＡＳＳ代理人签定“ＣＡＳＳ清算直接借记协议”，允许ＣＡＳＳ清算银行中心直接借记其专户。
２．货运销售中转清算账户
国际航协在ＣＡＳＳ清算银行中心（以下简称ＣＡＳＳ中心）“２７３商业企业存款”科目下开立“货运销售中转清算账户”（以下简称中转账户），用于核算：（１）向ＣＡＳＳ代理人扣收及向ＣＡＳＳ航空公司分配的货运销售款项，扣收时记贷方，分配时记借方；（２）向其提供短期信贷的转存、归还，转存时记贷方，归还时记借方。
二、资金清算方式
办理“货运财务结算系统”清算银行业务，采用现行资金清算业务会计核算及电子汇划业务管理办法，在业务操作上实行“直接借记，先收后分”的原则，即ＣＡＳＳ中心在划款日根据ＣＡＳＳ数据处理中心提供的货运销售扣款账单上所列各ＣＡＳＳ代理人应付货运销售金额，向ＣＡＳＳ代理人在ＣＡＳＳ经办行开立的专户直接借记，同时贷记国际航协在ＣＡＳＳ中心开立的中专账户；转款日，ＣＡＳＳ中心根据ＣＡＳＳ数据处理中心提供的货
运销售分配账单上所列应付给各ＣＡＳＳ航空公司的货运销售金额，将扣收的货运销售款项全数分配给各ＣＡＳＳ航空公司。
为保证清算，ＣＡＳＳ清算银行业务采用“先查询后划款”的方式，划款时ＣＡＳＳ中心对直接借记业务须按现行电子汇划业务管理办法有关规定逐笔加编业务密押以保证划款安全。
三、资金清算会计处理手续
（一）向ＣＡＳＳ代理人直接借记的会计处理
１．ＣＡＳＳ中心划款的处理
（１）ＣＡＳＳ中心在规定的日期收到ＣＡＳＳ数据处理中心发（送）来的货运销售扣款账单和货运销售分配账单后，首先进行正确性检查，即核对货运销售扣款账单金额总计与货运销售分配账单金额总计是否一致。核对无误后，根据货运销售扣款账单所列各ＣＡＳＳ代理人应付货运销售金额，生成ＣＡＳＳ账户余额查询信息（即在查询事由栏标明“ＣＡＳＳ账户余额查询”字样的“中国建设银行资金清算汇划查询通知书”，以下简称ＣＡＳＳ查
询书），通过建设银行资金清算系统发送至ＣＡＳＳ经办行，查询ＣＡＳＳ代理人在其开立的专户余额是否能够足额借记。
（２）ＣＡＳＳ中心收到ＣＡＳＳ经办行发回的“ＣＡＳＳ账户余额查复信息”后，在划款日前一日打印“ＣＡＳＳ账户余额查询查复差异报告”并报告ＣＡＳＳ经理，经ＣＡＳＳ经理认可后，在划款日根据ＣＡＳＳ代理人专户余额情况办理直接借记手续：
①专户足额借记：ＣＡＳＳ中心应按规定时间根据ＣＡＳＳ数据处理中心提供的货运销售扣款账单所列各ＣＡＳＳ代理人应付货运销售金额，按照现行资金清算业务会计核算手续及电子汇划业务管理办法的要求，由会计柜台通过建设银行资金清算系统直接借记ＣＡＳＳ经办行ＣＡＳＳ代理人专户，同时打印特种转账凭证一借二贷。其中，一联特种转账借方凭证作清算部门发送直接借记的依据，一联特种转账贷方凭证作国际航协回单，另一联特种转账贷方凭证作会计部门贷方记账凭证，货运销售扣款账单作贷方记账凭证的附件。会计分录：
借：清算资金往来 ××会计柜台电子汇划款项户
贷：商业企业存款 货运销售中转清算账户
②专户不足额借记：对于ＣＡＳＳ代理人在其ＣＡＳＳ经办行专户余额不足的（即专户余额小于ＣＡＳＳ查询书中所列金额），ＣＡＳＳ中心按照ＣＡＳＳ经办行查复的专户的实际余额向其直接借记，银行不垫款，具体会计处理手续除按上述①处理外，还应将ＣＡＳＳ账户余额查复信息生成的“ＣＡＳＳ账户余额查询查复差异报告”作贷方记账凭证的附件。
根据ＣＡＳＳ清算银行服务协议，应国际航协要求，对ＣＡＳＳ代理人直接借记余额不足部分，由ＣＡＳＳ中心向其提供短期信贷，以弥补其差额部分，并及时与国际航协办理贷款发放手续。ＣＡＳＳ中心的业务部门根据核定的贷款指标通知书和合同或协议副本填制有关记账凭证于划款日当日送会计部门办理贷款发放手续，有关合同或协议副本专夹保管。会计分录：
借：××流动资金贷款 国际航协贷款户
贷：商业企业存款 货运销售中转清算账户
2022新年快乐祝福语 该贷款账户按规定的利率和方法计算利息。国际航协对该贷款负有到期还本付息的义务。
若ＣＡＳＳ代理人在贷款到期前主动将不足部分汇至国际航协在ＣＡＳＳ中心开立的中转账户，应将其作为贷款的提前还款处理，并在贷款全部还清时结计利息。还款时会计分录：
借：商业企业存款 货运销售中转清算账户初一英语小作文
货：××流动资金贷款 国际航协贷款户
结计利息时会计分录：新婚贺词四字
借：商业企业存款 国际航协存款户
贷：利息收入
２．ＣＡＳＳ经办行扣款的处理
（１）查复的处理：
ＣＡＳＳ经办行收到ＣＡＳＳ账户余额查询信息（即ＣＡＳＳ查询书）后，应根据ＣＡＳ
Ｓ查询书“金额”栏所列的金额立即与ＣＡＳＳ代理人专户余额进行核对，并在规定时间内通过会计柜台，按照规定格式分下列情况进行处理：
①ＣＡＳＳ代理人专户足额：ＣＡＳＳ经办行必须在查询日的当日或次日，按ＣＡＳＳ代理人专户余额，及时进行查复，同时控制该账户余额。
纤怎么读 ②ＣＡＳＳ代理人专户不足额：首先，ＣＡＳＳ经办行暂不做查复处理；其次，ＣＡＳＳ经办行应立即通知ＣＡＳＳ代理人筹款，如果ＣＡＳＳ代理人在ＣＡＳＳ经办行开有基本存款账户的，ＣＡＳＳ经办行还应先根据自动转账协议为ＣＡＳＳ代理人办理转账；最后，ＣＡＳＳ经办行必须在不迟于查询日起的第三日中午１２：００之前（以ＣＡＳＳ中心收到为准），以查询日次日营业终了专户的实际余额为准，同时控制该账户余额。
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