浅谈如何发挥税收在我国经济发展中的作用有关中秋的故事
乔迁对联大全随着中国特社会主义市场经济的建立和完善，作为国家调节经济发展的重要杠杆的税收在国民经济和居民生活中扮演越来越重要的作用，如何使国家税收更能体现经济发展，社会公平、国力强大，税收政策将起到巨大的作用。
一、促进市场经济体制基本框架建立与完善的税收制度
税收是一种分配方式，也是一种资源配置方式。国家征税是将社会资源从纳税人转向政府部门，如果不能科学管理，可能对纳税人或社会带来超额负担。降低税收的效率，而减少税收的超额负担从而提高税收效率的重要途径，首先国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；其次国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。在税制建设上税制应该统一，公平，简化，扩大税基，合理制定税率，征纳成本低。
1、税收的宏观调控要求及时、足额、稳定地取得财政收入，为政府进行宏观调控掌握必要的财力、物力，在我国当前突出的表现应该是提高整个财政收入占GDP的比重和中央财政收
入占全部财政收入的比重；调节供求总量平衡，抑制通货膨胀和防范通货紧缩，实现经济的稳定增长；促进国民经济产业结构的合理化；矫正收入分配不公，防止两极分化，包括缩小地区间差距。
2、改革流转税，实行内外资企业统一的流转税制，将增值税的征税范围扩大到整个工业生产和流通领域，税率统一，同时开征消费税和资源税,并实行差别较大的税率，体现税收对特种消费品高额收益和自然资源级差收益的调节。利用各种产品的供求弹性不同，影响税负转嫁的程度，从而影响产品的相对价格和生产者消费者的抉择。通过统一企业所得税和个人所得税，实行税利分流，取消国有大中型企业调节税，取消企业税后征集“两金”，取消奖金税等一系列措施，为企业间的平等竞争创造必要条件。
3、要建立与现代企业制度相适应的税收制度。公司制是国有企业进行现代企业制度改革所采取的一种主要企业组织形式。税收作为对微观企业生产经营活动结果进行课征的一种分配活动，随着企业组织形式的变化和产权制度的不断创新，其有关政策和制度也必须作进一步完善，以更好促进现代企业制度的建立。统一企业所得税，降低税负。建立统一的企业所得税制度，内资企业和外资企业均采用统一的计税依据和税率，取消单独对外资企业
给予税收优惠的做法，平衡内资企业和外资企业的所得税负担。企业所得税前的扣除项目应当按照国际通行的财务、会计准则设计，不合理的税前扣除规定应当修改。原则上，与企业经营有关的支出和费用都应当允许在所得税前据实扣除。对于工资和坏账核销等对金融企业影响较大的扣除项目，应当进行适当调整，计税工资的规定应当取消，坏账核销标准应当适当放宽。
调整个人所得税。可以对证券交易的资本利得征税。在税收政策上，应当鼓励长期投资，抑制短线投机。因此，可以考虑对长期投资者的所得实行较低的税率，对短期投资者的所得按照一般所得征税。
将现行的按月、按次分项征收的个人所得税模式改为按年度和综合收入征收为主、按次分项征收为辅的模式；制定合理的扣除项目和扣除标准，此类项目应当充分考虑纳税人及其赡养人口的生存与发展的基本需要。调整证券交易印花税。为了减轻证券交易中交易环节的税收负担，可以考虑在适当时机进一步降低证券交易印花税的税率，直至取消证券交易印花税。现在不宜开征证券交易税，甚至可以考虑取消这个税种。如果确有必要对证券交易征税，也可以考虑用营业税征之 。目前我国对转让股票所得不论盈亏都要征收较高的流
转税，企业转让股票取得的所得按照普通所得缴纳企业所得税，个人转让股票取得的所得暂免缴纳个人所得税，这样的规定显然有违税收公平。此外，个人买卖证券投资基金暂免缴纳个人所得税。
二、建立完善社会保障制度
好听的两个字的网名健全的社会保障制度是市场经济体制的内在要求，它是市场经济运行的“稳定器”和“安全网”。但目前我国的社会保障制度还很不完善：不仅缺乏强有力的社会保障法，还没有将保障资金列入预算内管理，而且由于保障基金的筹集实行“按地区、分行业、定单位”的办法，各地养老、失业、医疗、工伤、生育等保障项目多少不一，基金筹集标准高低不同，资金管理分散，筹集成本高，调剂面窄，对资金的使用缺乏有力的监督，普遍存在资金浪费、挪用问题，无法专款专用，难以满足保障支出的需要。较现实的解决办法就是参照国际经验，从我国的实际出发，应开征社会保障税。它应该：(1)在保障项目上，设立退休、失业和医疗三个必缴税目，对工伤和生育等保障项目，暂时仍由企业或家庭自我保障。(2)结合大多数国家社会保障税的纳税人为雇主(公司)、雇员和个体经营者的现实情况和我国国情，我国社会保障税的纳税人原则上也应该是所有支付工薪的单位、工薪收入者和个体
经营者。(3)按照国际惯例，社会保障税的计税依据为雇员的工薪收入(不包括资本利得、利息、股息所得等)、个体经营者的纯收益额或营业利润；在税率上一般按比例税率征收，并且对税基的最高额有限定，当然限征额要根据物价指数适时调整。(4)社会保障税可作为共享税，由国家税务机关征收。在分享比例上，目前可将税款的大部分划归地方收入，少部分划归中央，供中央在全国范围内调剂。(5)社会保障税应纳入国家财政预算管理，税款入库后再拨付给社会保障部门使用支配，为此必须改变目前多头分散管理的局面，在地方机构改革中成立专门的劳动和社会保障部门。
健全的社会保障制度是市场经济体制的内在要求，而社会保障税制又是健全与规范社会保障制度的基础性条件，所以在新的世纪要适时开征社会保障税
三、加大费税改革的力度，为市场经济运行与发展提供宽松环境
在规范的市场经济体制中，税收是政府取得财政收入最重要的方式，税费的界限和关系也是十分清晰的。但在我国，由于政府职能转换的滞后和经济利益的驱动，政府部门间、单位间、地区间的相互攀比、巧立名目、提高标准、使得非税收入持续快速膨胀，现在已到了严重失控的地步。“费”大于“税”已是不争的事实。从增长速度看，非税收入增长速度远远
快于GDP和税收的增长速度。加重了我国经济增长负担。税负高低与经济增长有着极其密切的关系 ,高税对经济增长具有抑制作用 ,低税则有利于经济增长。就我国而言 ,如果单纯从减轻税收负担看 ,当前税收在我国ＧＤＰ中所占比重已经很低 ,无甚潜力可挖。但是 ,在我国财政收入中 ,政府非税收入已与税收作用相当 ,因而我国居民的税赋负担不能仅以税收占ＧＤＰ的比重来衡量 ,应加上政府部门及事业单位等的收费作为基准。我国国内消费、投资不足有很大一块是由于负担过重的原因 ,所以 ,税赋负担的降低 ,主要是针对收费这一块 ,必须对现今的各项收费项目进行全面清理整顿。取消各种不合理收费可大大增强广大农民的可支配收入 ,增强农村市场对城镇已趋饱和的家用电器等耐用消费品及日常生活用品的吸纳能力 ,进而拉动经济增长。
政府非税收入管理混乱 ,地方政府越到基层 ,收费和集资行为越缺乏约束 ,在中央和省两级政府上 ,预算外和财政外的非税收入的设立管理上较严格 。在市县乡三级政府 ，其非税收入设立管理约束力逐渐弱化 ,特别是乡一级政府 ,农村分配关系基本上处于多头管理的无序状态。实行“一事一费” ,没有一个专门部门实行数量控制 ,而且没有一个统一的收费标准 ,缺乏监督。行政事业性收费除少数纳入预算内管理 ,其他大部分纳入预算外资金管理 ,是构成预算外资金的主要来源。预算外资金的存在调动了各单位、部门及地方政府的积极性 ,却分家暴
散了国家财力，加剧了固定资产和消费基金的急剧膨胀。
四、转换税制结构模式
长期以来，我国的税制结构实行的是流转税类为主体的模式，税制改革后，这一状况更趋强化，我国正在建立社会主义市场经济体制，要求税制结构符合公平原则、效率原则和社会原则，要求税制结构有利于资源合理配置、收入公平分配、经济稳定增长目标的实现，而所得税制则有利于这些原则和目标的实现。我国的积极财税政策要想获取更大的效用，必须及早转换税制结构模式，从流转税为主体模式先转向流转税和所得税双主体模式，再转向所得税为主体模式。从根本上解决经济过剩下需求不足的问题。
apple同步首先，我国目前实行的分税制仍以行政隶属关系来划分所得税的归属，中央企业所得税划归国家税务局，地方企业所得税划归地方税务局。容易造成中央政府和地方政府出于自己利益的考虑，用行政手段干预所属企业的生产经营活动，出现新的政企不分的局面。为使政府与企业行为彻底分开,分税制对所得税的划分不应以企业行政隶属为依据，而应象增值税那样，以税收收入分割为标准，在中央和地方之间划分所得税收入。
其次，随着国有企业公司制改造的进展，公司的产权主体会呈现出多样化趋势。要尽快统一以所有制性质划分的内外两套不同的企业所得税合并为统一的公司法人所得税，规范目前股份制企业所得税，特别是股份上市公司的企业所得税，必须明确规定所有公司都应执行统一法定公司税率，严肃税法。进而促进股市的正常发展和公司间的公平竞争。制定集团公司的所得税规范。对集团公司的所得税必须制定专门的条款予以明确。明确特殊问题所得税处理规范。对收购与兼并过程中产生的所得税问题如何处理必须尽快予以明确。樊登读书会
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