二手房交易税费新规定
⼆⼿房交易税费新规定
⼆⼿房交易税费是指在⼆⼿房交易中，税务部门向卖⽅征收交易所产⽣的差价获得的收⼊。各类税收共有8种，包括：营业税、个⼈所得税、⼟地增值税、印花税、城建税、教育附加税、地⽅附加税、契税。其中，营业税、城建税、教育附加、地⽅教育附加税，合计税率为5．55%；对居民个⼈转让普通住宅的，暂免征收⼟地增值税；印花税为房屋买卖成交价的0.15‰；个⼈所得税的计税依据为以转让财产的收⼊额减除财产原值和合理费⽤后的余额为应纳税所得额，税率为20%；普通住宅的契税为2%，⾼档商品房契税为4%。
契税
⼆⼿房交易税费
符合住宅⼩区建筑容积率在1.0（含）以上、单套建筑⾯积在140（含）平⽅⽶以下（在120平⽅⽶基础上上浮16.7%）、实际成交价低于同级别⼟地上住房平均交易价格1.2倍以下等三个条件的，视为普通住宅，征收房屋成交价的1.5%的契税。反之则按3%。
新政下的契税：
普宅：90平⽶以下：1%
90-140平⽶：1.5%
140平⽶以上或是⾮普宅：3%
商业房或公司产权：3%
城建税
营业税的7%；教育费附加税；营业税的3%。
个⼈所得税
普通住宅2年之内：{售房收⼊－购房总额－（营业税+城建税+教育费附加税+印花税）}×20%；2年以上（含）
5年以下的普通住宅：（售房收⼊－购房总额－印花税）×20%。出售公房：5年之内，（售房收⼊－经济房价款－⼟地出让⾦－合理费⽤）×20%，其中经济房价款=建筑⾯积×4000元/平⽅⽶，⼟地出让⾦=1560元/平⽅⽶×1%×建筑⾯积。
5年以上普通住宅免交。
⼟地出让⾦
成本价：城⼋区内：15.6元/平⽶城⼋区外：12.9元/平⽶
经转商：10%按经管理3%（按成交价）
交易⼿续费
3元/平⽅⽶×建筑⾯积
合同印花税
房屋成交总额×0.05%
营业税
2011年1⽉27⽇新通知规定：
个⼈将购买不⾜5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个⼈将购买超过5年（含5年）的⾮普通住房对外销售的，按照其销售收⼊减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个⼈将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
⾮普通住宅2年内：房屋成交总额×5.55%2年或2年以上：差额×5.55%；
个⼈所得税：普通住宅房屋成交总额的1%或利润部分×20%；
⾮普通住宅房屋成交总额的2%或利润部分×20%；
⼟地增值税：普通住宅免征，⾮普通住宅3年内：房屋成交总额×0.5%，3年⾄5年：房屋成交总额×0.25%5年或5年以上：免征；
买卖合同公证费：（买卖合同需要公证时才须缴纳）房屋成交总额×0.3%；
契税是应由买⽅交纳的，交税⽐例是：1、普通住宅应该交纳成交价或是评估价的1.5%的契税。2、⾮普通住宅应该交纳成交价或是评估价的3%的契税。
过户费⽤
（1）契税；90平⽅⽶以下⾸次购房的按1%缴纳；90—140平⽅⽶按房价1.5%缴纳；140平⽅⽶以上按房价3%缴纳。（买⽅承担）
（2）营业税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价5.5%缴纳。（卖⽅承担）
大学生学习总结范文（3）⼟地增值税；房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%缴纳。（卖⽅承担）
（4）所得税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%或房屋原值—房屋现值差额20%缴纳。（房屋原值⼀般按上道契税完税额计算）（卖⽅承担）
（5）房屋交易⼿续费；按房屋建筑⾯积6元/平⽅⽶交纳（双⽅承担）
（6）房屋产权登记费：80.00元。（买⽅承担）
（7）房屋评估费；按评估额0.5%缴纳补充回答：契税=15万元*1%=1500.00元买⽅承担营业税=15万元
*5,5%=8250.00元卖[5]⽅承担⼟地增值税=15万元*1%=1500.00元卖⽅承担所得税：=15万元*1=1500.00元卖⽅承担房屋交易⼿续费=65平⽅⽶*6元/平⽅⽶=390.00元买卖双⽅各承担⼀半房屋产权登记费=65元。（买⽅承担）⼯本费
仙境传说单机版80元，共有权证：20元
计算⽅法
买⽅：
税种
契税
符合住宅⼩区建筑容积率在1.0(含)以上、单套建筑⾯积在140(含)平⽅⽶以下(在120平⽅⽶基础上上浮16.7%)、实际成交价低于同级别⼟地上住房平均交易价格1.2倍以下等三个条件的，视为普通住宅，征收房屋成交价的1.5%的契税。反之则按3%。
新政下的契税：
普宅：90平⽶以下：1%、90-140平⽶：1.5%、⾮普宅：3%、商业房或公司产权：3%
印花税
买卖双⽅各缴纳房价款的0.05%!住宅暂时免征。
营业税
购买时间在5年内的房屋需缴纳的营业税为：成交价×5.5%;5年后普通住宅不征收营业税，⾼档住宅征收买卖差价5%的营业税。
新政下的营业税：
营业税：普宅：五年内：全额的5.5%(5.4%)五年外：免
⾮普宅：五年内：全额的5.5%(5.4%)五年外：差额的5.5%(5.4%)
城建税
营业税的7%；教育费附加税；营业税的3%。
个⼈所得税
普通住宅2年之内：{售房收⼊-购房总额-(营业税+城建税+教育费附加税+印花税)}×20%;
2年以上(含)5年以下的普通住宅：(售房收⼊-购房总额-印花税)×20%。
出售公房：5年之内，(售房收⼊-经济房价款-⼟地出让⾦-合理费⽤)×20%，其中经济房价款=建筑⾯积×4000元/平⽅⽶，⼟地出让⾦=1560元/平⽅⽶×1%×建筑⾯积。
5年以上普通住宅免交。
⼟地出让⾦：
成本价：城⼋区内：15.6元/平⽶城⼋区外：12.9元/平⽶
经转商：10%按经管理3%(按成交价)
交易⼿续费率
3元/平⽅⽶×建筑⾯积
合同印花税率
房屋成交总额×0.05%
营业税率
2011年1⽉27⽇新通知规定)个⼈将购买不⾜5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个⼈将购买超过5年(含5年)的⾮普通住房对外销售的，按照其销售收⼊减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个⼈将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。
⾮普通住宅5年内：房屋成交总额×5.55%5年或5年以上：差额×5.55%;
个⼈所得税：普通住宅房屋成交总额的1%或利润部分×20%;
⾮普通住宅房屋成交总额的2%或利润部分×20%;
⼟地增值税：普通住宅免征，⾮普通住宅3年内：房屋成交总额×0.5%，3年⾄5年：房屋成交总额×0.25%5年或5年以上：免征;
买卖合同公证费：(买卖合同需要公证时才须缴纳)房屋成交总额×0.3%;
契税是应由买⽅交纳的，交税⽐例是：
1、普通住宅应该交纳成交价或是评估价的1.5%的契税。
2、⾮普通住宅应该交纳成交价或是评估价的3%的契税。
过户费⽤;
(1)契税;90平⽅⽶以下⾸次购房的按1%缴纳;90—140平⽅⽶按房价1.5%缴纳;140平⽅⽶以上按房价3%缴纳买⽅承担
(2)营业税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价5.5%缴纳。卖⽅承担
(3)⼟地增值税；房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%预缴纳，按照超率累进税率计
算，多退少补。卖⽅承担
(4)所得税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%或房屋原值—房屋现值差额20%缴纳。(房屋原值⼀般按上道契税完税额计算)卖⽅承担[6]
(5)房屋交易⼿续费；按房屋建筑⾯积6元/平⽅⽶交纳双⽅承担
(6)房屋产权登记费：80.00元。买⽅承担
(7)房屋评估费；按评估额0.5%
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（⼀）交易税费
1.营业税（税率5.6%卖⽅缴纳）
根据2010年房产新政，转让出售购买时间不⾜5年的⾮普通住宅按照全额征收营业税，转让出售购买时间超过5年的⾮普通住宅或者转让出售购买时间不⾜5年的普通住宅按照两次交易差价征收营业税，
转让出售购买时间超过5年的普通住宅免征营业税。
这⾥有两个要点①购买时间超过5年这⾥⾸先看产权证，其次看契税发票，再次看票据（房改房看国有住房出售收⼊专⽤票据）这三种证件按照时间最早的计算。⼀般地说票据早于契税发票，契税发票早于产权证，房改房中时间最早的是房改所收的定⾦的票据。②所售房产是普通住宅还是⾮普通住宅。
另：如果所售房产是⾮住宅类如商铺、写字间或⼚房等则不论证是否过5年都需要全额征收营业税。
2.个⼈所得税（税率交易总额1%或两次交易差的20%卖⽅缴纳）
征收条件以家庭为单位出售⾮唯⼀住房需缴纳个⼈房转让所得税。在这⾥有两个条件①家庭唯⼀住宅②购买时间超过5年。如果两个条件同时满⾜可以免交个⼈所得税；任何⼀个条件不满⾜都必须缴纳个⼈所得税。注：如果是家庭唯⼀住宅但是购买时间不⾜5年则需要以纳税保证⾦形式先缴纳，若在⼀年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退还纳税保证⾦，具体退还额度按照两套房产交易价格较低的1%退还。
注：地税局会审核卖⽅夫妻双⽅名下是否有其他房产作为家庭唯⼀住宅的依据，其中包括虽然产权证没有下放但是房管部门已经备案登记的住房（不包含⾮住宅类房产）。
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另注：如果所售房产是⾮住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个⼈所得税。⽽且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况，个⼈所得税也必须征收差额的20%。
3.印花税（税率1%买卖双⽅各半）不过从2009年⾄今国家暂免征收。
4.契税（基准税率3%优惠税率1.5%和1%买⽅缴纳）
征收⽅法：按照基准税率征收交易总额的3%，若买⽅是⾸次购买⾯积不⾜90平的普通住宅缴纳交易总额的1%，若买⽅⾸次购买⾯积超过90平（包含90平）的普通住宅则缴纳交易总额的1.5%。
注：⾸次购买和普通住宅同时具备才可以享受优惠，契税的优惠是以个⼈计算的，只要是⾸次缴契税都可以享受优惠。若买⽅购买的房产是⾮普通住宅或者是⾮住宅则缴纳交易总额的3%。
5.测绘费1.36元/平⽶总额=1.36元/平⽶*实际测绘⾯积（08年4⽉后新政策房改房测绘费标准：⾯积75平⽶以下收200元，75平⽶以上144平⽶以下收300元，144平⽶以上收400元）
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⼀般说来房改房都是需要测绘的，商品房如果原产权证上没有市房管局的测绘章也是需要测绘的。
6.⼆⼿房交易⼿续费总额：住宅6元/平⽶×实际测绘⾯积⾮住宅10元/平⽶×实际测绘⾯积。

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