《金融企业会计》练习题
习题一 商业银行存款业务核算
目的：练习存款业务的核算及利息计算
资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务：
1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。
2．开户单位市百货公司开出现金支票,提取现金5 000元备用.
3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元，来行支取到期利息年利率为3．5%，本金转存2年期整存整取储蓄存款。（不考虑利息税,下同)
教资考试内容与科目4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元.
5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续，年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。
6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息,经审核无误后办理取款手续.支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月。
7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。经审核无误后办理转账，年利率为3．25%.
8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元,来行申请提前支取.经审核无误后办理取款手续,支取日的活期存款利率为0．85％，存期为6个月。
要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
习题二 商业银行贷款业务核算
目的：练习贷款业务的核算及利息计算
资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务：
1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元,期限1年。经信贷部门审核同意发放该笔贷款，转入该单位存款账户。
2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元,期限6个月，年利率为7。2％。经核对无误后，本息一并从其存款账户中支付。
3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。经信贷部门审核同意,按抵押品价值的60%发放贷款。
4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付,经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。
5．开户单位光华电机厂持未到期商业承兑汇票一张，来行申请贴现，汇票金额为50 000元,贴现期为60天。经信贷部门审核同意办理贴现手续，贴现率为4。8%。
6．收到同系统另一家银行机构划回的贴现商业承兑汇票款45 000元，经审核无误后办理转账手续.
7．向开户单位大华服装厂贴现商业承兑汇票85 000元，因匡算时期已过,仍未收回票款，向贴现申请人收取票款，办理转账手续。
8．贴现的银行承兑汇票90 000元到期收回票款,办理转账手续.承兑行为同系统另一家银行机构。
要求：根据上述资料,编制会计分录，列示分户账及计算过程。
习题三 商业银行支付结算业务核算
目的：练习支付结算业务的核算
资料：建设银行某市分行营业部20×2年发生下列支付结算业务：
1．开户单位市百货公司于7月10日提交信汇凭证及转账支票，汇往杭州自行车厂清理旧欠货款，金额为65 000元，汇入行为建设银行杭州市分行第一营业部.
杭州市分行第一营业部于7月11日收到信汇付款指令，7月13日收到信汇凭证，经审核无误后，当即转入杭州自行车厂存款账户.
2．开户单位市第一机械厂于7月10日提交信汇凭证及转账支票，汇往北京市华侨饭店203房间陈平差旅费2 500元，汇入行为建设银行北京市分行东单分理处。
北京市分行东单分理处于7月12日收到信汇付款指令，7月14日收到信汇凭证，经审核无误后先将款项转账，并以便条通知收款人陈平。陈平于7月17日来行领取汇款，银行按规定审查无误后支付现金。
3．个体户张民提交银行汇票申请书及现金50 000元,汇往上海东方皮鞋厂支付货款，汇入行为建设银行上海市徐汇区分行第一营业部，本行按规定审核无误后收取现金并签发银行汇票。
上海市徐汇区分行第一营业部于7月15日收到上海东方皮鞋厂交来的银行汇票联、解讫通知联及两联进账单,实际结算金额42 000元，经审核无误后转入该厂存款账户，并划付本行。
本行于7月19日收到划付汇票款的解讫通知，经核对无误后结清票款.
高中班干部工作总结4．7月13日收到开户单位大德生药店交来的银行汇票联、解讫通知联及两联进账单，汇票金额为30 000元，实际结算金额为28 500元，本行经审核无误后办理付款手续,并划付付款人开户行建设银行保定市分行第一营业部。
保定市分行第一营业部于7月16日收到划付汇票款的解讫通知,经核对无误后结清汇票,并将多余款项转入付款人河北保定制药厂存款账户。
5．建设银行上海市黄浦区分行第一营业部7月16日收到本行寄来的托收承付结算凭证及交易单证，经审核无误后,通知上海纺织品批发站付款。7月20日承付期满办理划款手续，金额为75 000元.
7月25日,本行收到划回的款项,经核对无误后，当即转入开户单位市光明公司存款账户。
要求：根据上述资料，分别为本行和对方行编制会计分录,列示分户账。
习题四 联行往来与金融机构往来业务核算
目的：练习联行往来与金融机构往来业务的核算
资料：某商业银行20×2年发生下列往来业务：
1．收到开户单位中华美术品公司送交的转账支票和两联进账单，金额为50 000元，经审核无误后按规定提出票据交换,该支票的出票人在同城另一家同系统银行机构开户.当日退票
时间过后,办理转账手续。
2．收到开户单位信达贸易公司交来的银行本票和两联进账单，金额75 000元，经审核无误后,办理付款手续(本票的出票行为同系统另一家银行机构)。
3．收到同系统另一家银行机构寄来的委托收款凭证及商业承兑汇票，汇票的承兑人为本行开户单位大华服装厂，金额为50 000元。经审核无误后,在汇票到期日办理划款手续。
4．收到承兑银行（与本行同系统）划来的银行承兑汇票款70 000元，经核对无误后,当即转入开户单位东升电机厂存款账户。弥
奥特曼十大最强BOSS5．收到同系统另一家银行机构寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票,金额为35 000元。经核对无误后，于汇票到期日解付票款。
6．本行因临时资金周转需要向市农业银行拆入资金400 000元，办理转账。
7．本行因资金周转需要向人民银行取得借款500 000元，期限4个月，办理转账。
8．原拆借给市建设银行的资金200 000元到期收回，利息为5 000元，办理转账。
9．本行持未到期已贴现的商业承兑汇票一张500 000元，向人民银行申请贴现，经人民银行审核同意办理，再贴现利率为4。5﹪，贴现期为72天，办理转账。
10．本行归还到期人民银行借款本金100 000元,利息4 500元，办理转账.
要求：根据上述资料，为本行编制会计分录，列示分户账及计算过程。
习题五 证券公司证券业务核算
目的：练习证券公司证券业务的核算
资料：某证券公司20×2年发生下列证券业务：
1．某日公司清算后，共代理客户买进证券250 000元，卖出证券150 000元，应代扣代交的印花税为1 600元，公司应负担的上网交易费用为40元，应向客户收取的佣金为1 500元.
2．某日公司清算后，共代理客户买进证券600 000元，卖出证券700 000元,应代扣代交的印花税为5 200元，公司应负担的上网交易费用为150元，应向客户收取的佣金为4 550元。
3．9月12日公司代理客户认购上交所新发行的×××股票，收到客户认购款项1 500万元，9月15日将认购新股款项划付上海证券交易所;9月18日客户办理申购手续；10月20日证券交易所完成中签认定工作，将未中签资金300万元退给客户，手续费率为0。35％，手续费已经收到。
4．9月20日，公司接受联合钢铁公司委托，以余额承购包销方式通过上海证券交易所上网发行其记名股票500万股，约定的发行价为4元／股，网上发行期内全部售出.在与上海证券交易所进行清算时,公司代垫联合钢铁公司应负担的上网费为24 000元.公司与联合钢铁公司进行结算,手续费率为实际发行额的0.3%，代发行股票款项扣除发行费用后以银行存款支付。
5．10月26日,公司接受中华股份公司委托,以代销方式通过上海证券交易所上网发行其记名股票200万股，发行价格为5元／股，网上发行期内共售出180万股。在与上海证券交易所进行清算时，公司代垫中华股份公司应负担的上网费10 800元.公司与中华公司进行结算，手续费率为实际发行额的0.2%，代发行股票款项扣除发行费用后以银行存款支付。
要求:根据上述资料,编制会计分录，列示明细账及计算过程。
太多陈冠蒲《金融企业会计》练习题参考答案
习题一 商业银行存款业务核算
1．借：库存现金 15 000
贷:吸收存款——单位活期存款—-红星纺织品公司户 15 000
2．借：吸收存款——单位活期存款——市百货公司户 5 000
贷：库存现金 5 000
3．借:吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李林户 20 000
借：利息支出——定期存款利息支出户 700
贷：库存现金 700
贷:吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李林户 20 000
（利息计算：20 000×3．5％×1＝700)
4．借：库存现金 4 500
贷：吸收存款——活期储蓄存款——张平户 4 500
5．借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘平户 25 000
蜀锦地衣丝步障 借：利息支出—-定期存款利息支出户 3 000
贷：库存现金 28 000
（利息计算：25 000×4．0%×3＝3 000）
6．借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取××户 5 000
借：利息支出——定期存款利息支出户 21．25
贷：库存现金 5 021．25
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