会计模拟案例(二)
会计模拟案例（二）
一、模拟企业概况
【企业名称】育民有限公司，民营工业企业，增值税一般纳税人，增值税税率为17%，公司有员工30人。
【主要经营业务】M、N产品的生产和销售。
【地址】平安市麒麟路222号。
【】85631234。
【纳税人识别号】110410826211399。
【开户银行】工商银行麒麟分理处。
【账号】2006636211108102。
【企业法人】张明。
【财务主管】李志，负责审核、编制会计报表。
【会计】方惠，负责开发票、制单、登记账簿。
【出纳】林玉，负责处理现金与银行存款收付业务。
现金日记账余额：1 800.00元
东莞市塘厦镇银行存款日记账余额：320 000.00元
应收账款：振源有限公司            30 000.00元（借）
          江山广告有限公司        6 000.00元（借）
          兴盛有限公司            9 000.00元（借）
应付账款：凤凰有限公司            45 000.009月14日是什么情人节?元（借）
              青青产业园区            15 000.00元（借）
二、经济业务
育民有限公司2009年3月发生如下部分经济业务：
(1) 1日，签发现金支票，从银行提取备用金2 500.00元。
(2) 5日，签发转账支票，偿还前欠凤凰有限公司的货款45 000.00元，并收到凤凰有限公司开出的收据。
(3) 6日，销售部杨华预借差旅费1 700.00元，参加商品展会，以现金支付。
(4) 8日，购买办公用品，其中：331鸵鸟墨水10瓶，单价5.00元；晨奇GP-001签字笔50支，单价2.00元；文件夹20个，单价5.00元，以现金支付。
(5) 9日，收到税收缴款单，银行已划转上月应交增值税、城市维护建设税和教育费附加。
(6) 10日，收到振源有限公司转账支票一张，偿还前欠部分欠款，款项已存入银行。（实务中收到的转账支票连同已填制完毕的进账单送存本公司的开户银行，银行受理后，退回进账单第一联作为回单，退回进账单第三联作为收账通知，作为入账依据）
(7) 10日，签发转账支票，划转职工工资45851.83元。（注：结转代扣款项略。）
(8) 13日，杨华出差回来报销差旅费，出差期间内天补助30.00元。
淘宝价(9) 15日，收到委托收款付款通知，已付公司办公用电费。
(10) 16日，报销张明手机话费。
(11) 18日，报销公司办公用车汽油费，以现金支付。
(12) 23日，向宇宙有限责任公司销售M产品2件，单位售价10 000.00元，增值税率17%，产品已出库，收到宇宙有限责任公司开来的转账支票并送存银行，同时结转产品销售成本，M产品单位成本8 000.00元。
(13) 24日，开出转帐支票，购入甲材料并验收入库。
(14) 25日，签发转账支票，支付本月办公用房租。
(15) 26日，签发转账支票，支付广告费。
三、要求
(1) 根据所给的账户余额开设现金日记账和明细账。
(2) 根据经济业务填制有关原始凭证。
(3) 根据相应的原始凭证填制记账凭证，并将原始凭证粘贴在记账凭证的背面，并按经济业务顺序为记账凭证编号。
(3) 根据填制完成并审核无误的记账凭证登记明细账（只登记给出余额的明细账）和现金日记账，并进行月末结账。
(4) 根据填制完成并审核无误的记账凭证登记T型账，编制科目汇总表。
(5) 天龙八部单机版攻略将填制完成的记账凭证及登记完成的明细账分别用自备的夹子固定。
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摘自：杨蕊、许长华.会计实务操作.北京：高等教育出版社出版.2009年冰箱1-7档哪个最冷

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