某企业12月份发生部分经济业务如下
某企业12月份发生部分经济业务如下。
1．收到投资人投入企业货币资金50000元，生产设备一台价值6000元，专利技术一项价值4000元，企业将货币资金存入银行。
yt 圆通快递查询单号查询借：银行存款    50000
固定资产      6000
无形资产      4000
贷：实收资本    60000
2．从A厂购入甲材料500千克，每千克35元；乙材料300千克，每千克40元；应交增值税为5015元；发生运杂费1200元（运杂费的分配按材料数量进行分配）。款项均以银行存款支付，材料尚未运到。
借：在途物资 ---- 甲材料            18250（17500+750）
                ----- 乙材料            12450（12000+450）
      应缴税费—应交增值税（进项税）5015
贷：银行存款                    35715
3．上述材料已运到并验收入库，结转其实际的采购成本。
借：原材料---甲材料  18250
            ----乙材料  12450
贷：在途物资---甲材料 18250
              ---乙材料 12450
4．职工张华出差借款2000元，以现金付讫。
借：其他应收款—张华 2000
贷：现金            2000
5．张华报销差旅费1500元，余款退回现金。
借：管理费用—差旅费 1500
      现金              500
贷：其他应收款—张华 2000
6．收到B公司发来的材料一批，价款1000元，增值税额170元。本企业上月已向B公司预付货款l170元。材料到达后，已验收入库。
借：原材料                        1000
      应缴税费—应交增值税（进项税） 170
贷：预付账款                      1170
7．向银行借款20000元，期限3个月，接到银行通知，该笔借款已划入本企业账户。
借：银行存款    20000
贷：短期借款    20000
工商银行贷款条件8．计提下半年国债利息收入2000元
借：应收利息      2000
贷：投资收益      2000
9．本月企业耗用材料汇总如下：生产甲产品用10000元，车间一般性耗用1000元，厂部一般性耗用500元，共计11500元
借：生产成本        10000
制造费用        1000
管理费用          500
贷：原材料          11500
10．计提本月固定资产折旧3100元，其中生产车间折旧1800元，管理部门折旧1300元。
借：制造费用    1800
        管理费用    1300
贷：累计折旧    3100
11．结转本月发生的制造费用4040元。
借：生产成本  4040
贷：制造费用  4040
12．向三明工厂出售A产品80件，每件售价650元；B产品90件，每件售价900元。共计应收取增值税22610元，产品对方已提走，但款项尚未收到。
借：应收账款—三明工厂            155610
贷：主营业务收入                  133000
        应缴税费—应交增值税（销项税） 22610
13．预提本月负担的银行借款利息320元。
借：财务费用    320
贷：应付利息    320
14．销售一批原材料，取得现金收入1000元，收取增值税170元。
借：库存现金                    1170
贷：其他业务收入                1000
      应缴税费—应交增值税（销项税）170
15．结转本月完工产品成本20880元。
借：库存商品    20880
贷：生成成本    20880
16．结转销售A产品，B产品，原材料的销售成本分别为32000元，63000元，800元
借：主营业务成本  96000
        其他业务成本    800
贷：库存商品—A  32000
                —B  63000
        原材料          800
17．结账上半年包装物租金收入5000元
借：预收账款      5000
贷：其他业务收入  5000
18．以现金120元支付销售产品的运费。
借：销售费用  120
贷：库存现金  120
19．根据工资结算单，本月发生工资费用如下：产品生产工人工资10600元；产品车间管理人员工资2267元；销售部门职工工资9640元；某在建工程施工人员工资2093元；厂部管理人员工资3200元。
借：生产成本            10600
制造费用            2267
销售费用            9640
在建工程            2093
管理费用            3200
贷：应付职工薪酬---工资  27800
形容女子美丽的成语20．计提厂部管理人员住房公积金1200元
借：管理费用—住房公积金    1200
贷：应付职工薪酬—住房公积金 1200
21．用银行存款支付广告费3000元。
借：销售费用  3000
贷：银行存款  3000
22．预收C产品货款50000元存入银行。
借：银行存款  50000
贷：预收账款  50000
23．月内财产清查发现盘亏设备一台，该项设备账面原值6000元，已提折旧1000元
借：待处理财产损益---待处理固定资产损益  5000
        累计折旧                            1000
贷：固定资产                            6000
24．上述设备保险公司可给予3500元赔偿。余款经批准列入营业外支出
借：其他应收款---保险公司                3500
        营业外支出                          1500
贷：待处理财产损益---待处理固定资产损益  5000
25．计提本月消费税1600元，车船税500元
借：营业税金及附加      1600
        管理费用              500
贷：应缴税费—应交消费税 1600
—应交车船税  500
26．摊销应由本月负担的办公用房租金800元
借：管理费用  800
贷：待摊费用  800
27．企业确定一笔应收账款2000元无法收回
借：坏账准备    2000
贷：应收账款    2000
28．计提本年坏账准备6200元
借：资产减值损失    6200
贷：坏账准备        6200
29．用银行存款支付本季度短期借款利息6000元（其中前两个月已预提4000元）
借：财务费用        2000
        应付(计)利息      4000
贷：银行存款        6000
30．企业决定用资本公积60000元转增企业资本
借：资本公积  60000
贷：实收资本  60000
31．月末，将本月实现的主营业务收入40000元、其他业务收入5000元、营业外收入2000元结转“本年利润”账户。
借：主营业务收入 40000
其他业务收入  5000
营业外收入    2000
贷：本年利润    47000
32．月末，将本月发生的主营业务成本30000元、营业费用2000元、其他业务支出2000元、管理费用1000元、财务费用500元、营业外支出500元结转“本年利润”账户。
借：本年利润    36000
贷：主营业务成本 30000
营业费用      2000
其他业务支出  2000
管理费用      1000
财务费用      500
营业外支出    500
33．接上题结转本年利润11000
借：本年利润              11000
贷：利润分配—未分配利润  11000
34．接上题假定本月实现利润总额11000元，所得税率为25％，计提本月应交所得税。
借：所得税费用            2750
贷：应交税金—应交所得税  2750
35．接上题以银行存款交纳企业所得税2750元。
借：应交税金—应交所得税  2750
贷：银行存款              2750
监外执行36．接上题分别按税后利润的10％和30％提取法定盈余公积和分配股利，同时结转利润分配。
健身房的私人教练借：利润分配—计提盈余公积        825
                —分配现金股利或利润  2475
贷：盈余公积—法定盈余公积        825
应付股利                      2475
结转利润分配
借：利润分配—未分配利润          3300
贷：利润分配—计提盈余公积        825
                —分配现金股利或利润  2475
37． 以现金支付股利
借：应付股利          2475
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贷：现金              2475
练习一
  [目的]练习银行存款余额调节表的编制
  [资料]中兴工厂20××年10月31日银行存款日记账的记录与开户银行送来的对账单核对时，双方本月下旬的有关数字记录如下（每旬核对一次）：
  1.中兴工厂银行存款日记账账面记录：
  （1）21日开出转账支票#1246，支付购料款37670元；
  （2）23日开出转账支票#621，提取现金300元；
  （3）25日开出转账支票#1247，支付光明工厂账款22786元；
  （4）26日收到天宇工厂货款24600元；
  （5）29日收到转账支票#74677，存入货款10800元；
  （6）30日开出转账支票#1248，支付材料运费845元；
  （7）31日结存余额117830元。
  2.银行对账单记录：
  （1）22日代收天宇工厂货款24600元；
  （2）23日付现金支票#621，计300元；
  （3）23日付转账支票#1246，购料款37670元；

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