资金结算中心的账务处理
算中心主要业务账务处理程序
               
一、办理存款业务
◆结算中心 
(一)结算中心收到各单位外部银行票据后,以XX资金结算中心《进账单》第二联作为入账原始凭证附件,编制如下会计分录: 
借:应收账款——     款(XX     )           
贷:其他应付款——内部单位—存款(XX单位) 
(二)收款单位将收到的外部银行票据到开户行入账后,以收款发票(收据)存根联和外部银行《进账单》存根联,编制如下会计分录:       
温州有什么好玩的地方借:银行存款——XX银行           
贷:应收账款——     款(XX     ) 
(三)如甲方直接将款项汇往结算中心外部银行账户,在款项到账以后,由结算中心填制内部《进账单》,结算中心以内部《进账单》的第二联作为入账原始凭证附件,并编制如下会计分录: 
企业标语口号借:应收账款——     款(XX     )           
贷:其他应付款——内部单位—存款(XX单位) 
(四)结算中心以收款发票(收据)存根联和外部银行收款回单,编制如下会计分录:        借:银行存款——XX银行           
贷:应收账款——     款(XX     ) 
◆存款单位   以XX资金结算中心《进账单》第一联作为入账原始凭证附件,编制如下会计分录: 
借:银行存款——资金结算中心           
贷:应收账
二、办理付款业务最好就业的专业城里的月光歌词
(一) 对外支付(材料、人工、分包款、设备款、零星支出)
◆结算中心 根据开出的外部银行票据存根联和各付款单位内部《转账支票》正联作付款凭证,编制如下会计分录: 
借:其他应付款——内部单位——存款(XX单位) 
贷:银行存款——XX银行 
◆各付款单位 
根据内部《转账支票》存根联及相关原始凭证,编制如下会计分录: 
借:相关会计科目 
贷: 银行存款——资金结算中心 
(二) 交纳税附
◆结算中心 
根据完税凭证存根联,编制如下会计分录: 
借:应交税金——应交营业税(XX     ) 
贷:银行存款——XX银行   
根据内部《特种转账传票》存根联,编制如下会计分录:   
借:其他应付款——内部单位——存款(XX单位) 
贷:应交税金——应交营业税(XX     ) 
◆付款单位 
根据内部《特种转账传票》第二联和完税凭证复印件,编制如下会计分录: 
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借:应交税金——应交营业税(XX     ) 
贷: 银行存款——资金结算中心 
(三)现金支出
◆结算中心 
根据外部银行现金支票存根联和内部《现金支票》正联,编制如下会计分录: 
借:其他应付款——内部单位——存款(XX单位) 
贷:银行存款——XX银行 
各取现单位
根据内部《现金支票》存根联,编制如下会计分录: 
借:现金 
贷:银行存款——资金结算中心 
(四)上交公司款项
◆结算中心 
根据内部《转账支票》正联和外部商业银行票据(支票、汇票、电汇)存根联,编制会计分录: 
借:其他应付款——内部单位——存款(XX单位) 
贷:银行存款——XX银行  精品 可编辑 
◆付款单位 
根据内部《现金支票》存根联,编制如下会计分录: 
借:相关会计科目 
贷:银行存款——资金结算中心
三、内部融资业务
◆结算中心 
(一)发放贷款时,根据内部《转账支票》存根联、内部单位融资申请表和外部银行支票存根联,编制如下会计分录: 
借:其他应收款——内部单位——贷款(XX单位) 
贷:其他应付款——内部单位—存款(XX单位) 
(二)取利息时,根据《内部存(贷)款计息单》和《内部特种转账传票》第二联,编制如下会计分录: 
借:其他应付款——内部单位——存款(XX单位) 
贷:财务费用——利息收入—内部贷款利息收入 
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(三)收回本金时,根据内部《特种转账传票》第二联,编制如下会计分录: 
借:其他应付款——内部单位——存款(XX单位) 
贷: 其他应收款——内部单位—贷款(XX单位) 
◆付款单位 
(一)收到贷款时,根据内部《转账支票》存根联,编制如下会计分录: 

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