第一节 货币资金的概述
练习一 试判断下列业务中哪些属于现金收支范围
1．月初，发放工资18 000元。
2．单位购入空调一台5 000元。
3．向农民收购农作物1 200元。
4．销售A产品收到货款5 850元，购买单位无法转账。
5．购买办公用品800元。
6．支付职工医疗费2 000元。
7．支付职工差旅费1 600元。
8．年末发放奖金30 000元。
练习二 货币资金的相关练习
1．3日，出售材料取得收入234元（增值税34元），款项无法转账。
2．4日，交纳上月所得税款2 800元。根据税款单回单联进行账务处理。
3．6日，采购员王强因公外出，预借差旅费600元。
4．7日，支付厂部管理部门办公用品费105元。
5．10日，将现金1 200元存入银行临时存款户。
6．13日，将出售材料收入234元的现金送存银行基本存款户。
7．19日，收到职工王美交来的赔偿款180元。
8．26日，用信用卡存款支付业务招待费3 580元。
9．30日，从外地购入材料价款为12 000元，税款2 040元。款项采用外埠存款支付。
练习三 银行转账结算方式的核算
1．1日，开出现金支票从银行提取现金1 000元。根据现金支票存根进行账务处理。
2．4日，销售产品一批，价款10 000元，增值税款1 700元，委托银行收款，取得委托收款结算凭证（回单）。
3．5日，开出商业承兑汇票一张，用于支付前欠货款17 000元。
4．6日，收到10 000元的转账支票一张，系甲公司前欠的货款，企业已办理入账，取得进账单（回单）。
5．12日，委托银行代付企业电话费1 800元，收到银行转来委托收款结算凭证的付款通知。
6．15日，外购材料一批，货款6 000元，增值税款1 020元，已开出转账支票支付款项。
7．18日，行政部门购入办公用具15 000元，款项以通过电汇方式转出。
8．19日，采用银行本票结算方式，采购材料一批，价款6000元，税款1020元。
9．22日，销售商品一批，增值税专用发票注明价款112 000元，增值税款19 040元，以办理异地托收承付结算，取得托收承付结算凭证（回单）。
处组词第二节 货币资金的核算
练习一 练习库存现金、银行存款的相关业务卡点视频
1．3日，开出现金支票18 000元，以备发放工资。
2．7日，兴业公司出售产品5件，价款500元，增值税85元，收到现金585元。
3．7日，收回A公司以转账支 票偿还前欠的货款8 000元，根据进账单的回单进行账务处理。
4．9日，收到委托收款凭证第五联付款通知，注明款项1 280元，为企业生产车间用电费。
5．10日,职工王娟交回暂借款300元。
6．10日，出售材料一批，增值税专用发票上注明价款1 000元，增值税170元，收到电报托收承付凭证第一联回单。
7．25日，公司以汇兑结算方式支付租入办公室的租金5万元，根据电汇回单作账务处理。
8．27日，厂办主任李强因公外出，预借差旅费2 000元，以现金支付。
9．31日，收到银行转来的托收承付凭证第四联收账通知，为出售材料的价税款1 170元。
练习二 其他货币资金的核算
（一）申请取得时的相关业务
1．企业采用汇兑方式从当地银行将6 500元款项汇往上海，开立采购专户。根据银行盖章退回的进账单回单，编写会计分录。
2．企业委托银行办理12 000元银行汇票，企业填送“银行汇票申请书”并将款项交款银行，取得银行汇票。根据银行盖章退回的申请书存根联，编写会计分录。
3．企业向银行申请办理银行本票4 680元。企业向银行提交“银行本票委托书”，并将款项交存银行，取得银行本票。根据银行盖章退回的申请书存根联，编写会计分录。
4．企业因采购需要向银行申请开立信用证，企业在按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同后，向银行交纳保证金15 000元。根据银行退回的进账单第一联
（回单）编写会计分录。
5．开出5 000元的转账支票续存信用卡资金。根据银行进账单回单，编写会计分录。
6．企业从银行结算账户划出1 000 000万元存入方正证券公司。
（二）用于款项结算时的相关业务
1．收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证，注明采购材料价款5 000元，增值税款850元。采用外埠存款结算款项同，根据报销凭证及银行收账通知编写会计分录。
2．接开户银行通知，已收回从外地采购专户退回的余款650元。
3．采购人员持面值为12 000元的银行汇票至外地购入材料一批，增值税专用发票注明材料价款10 000元，税款1 700元。采购员将银行汇票解讫通知与银行汇票一并交付销售方，根据相关票据编写会计分录。
4．企业收到银行转来的多余款收账通知，收回余款300元。根据收账通知编写会计分录。
5．企业购入A材料一批，发票账单上列明价款4 000元，增值税款680元，价税款以银行本票进行结算。根据增值税专用发票及相关凭证编写会计分录。
6．两个月前申请的定额银行本票（5 000元）已超过付款期限需办理退款，持票人携单位证明连同本票一并送交银行。根据银行盖章退回的进账单第一联编写会计分录。
7．因业务需要，业务员用单位卡支付业务招待费1 000元，根据有关凭证编写会计分录。
8．企业收到开证行转来的信用证结算凭证及所附发票账单，账单列明价款2万元，增值税款3 400元，根据相关单据编写会计分录。
9．企业用存在方正证券的资金购入1000股“益百制药”股票，准备随时用于出售，实际支付金额为80 000元。
✧ （三）因销售货物收到的银行本票、银行汇票
1．企业对外销售一批商品，货款30 000元，增值税税额5 100元，购货方以面值35 100元的银行本票进行款项结算，企业已办理入账。
2．企业收到一张面值为58 500元的银行汇票一张，系乙公司抵付前欠的货款，已办理入账。
3．企业向丙公司销售材料一批，货款10 000元，增值税税额为1 700元，收到面值为12 000元的银行本票一张，当即开出转账支票300元将多余额退还丙公司。
4．企业向甲公司销售商品一批，货款8 000元，增值税额1 360元，收到面值为10 000元的银行汇票一张，企业将实际结算金额及多余款金额准确、清晰地填入银行汇票及银行汇票解讫通知的有关栏内，已办理入账。
（四）综合练习
1．5日，兴业公司为到武汉临时采购一批材料，将30万元汇到武汉工行开立临时采购专户。
2．8日，收到从武汉钢铁公司购入的钢材增值税专用发票，发票所列货款为20万元，增值税为34 000元，材料验收入库。余款已通过银行收回。
3．12日，兴业公司从银行结算户划款58 000元申请签发银行汇票，用于采购材料。
4．12日，采购员持银行汇票购入材料，价款5万元，增值税8 500元，材料验收入库。
5．15日，兴业公司开出支票10万元存入浙商证券。
6．18日，公司用存在浙商证券公司的款项购入几笔“上海汽车”股票，准备随时用于出售，实际支付金额80 000元。
7．27日，兴业公司填制“信用卡申请书”，申请开立2万元的信用卡。
8．30日，企业用信用卡向某饭店支付招待费2 000元。
9．31日，收到达兴公司银行本票一张，用以抵付前欠货款23 400元。
第三节 货币资金的清查
练习一 库存现金的清查
1、某企业在现金清查中，发现现金短缺100元，经过调查，认为库存现金短缺出纳员有一定责任，经单位领导批准，出纳员应赔偿50元，其余作为管理费用，试编写会计分录。wap的歌词中文
库存现金盘点报告单
单位名称： 年 月 日
实存金额 | 账存金额 | 实存与账存对比 | 备 注 | |
长款 | 短款 | |||
| 烈火之剑隐藏商店 | ||||
盘点人： 出纳员：
2、6月份库存现金实存金额为800元，账存金额为1 080元。编制“现金盘点报告表”并根据盘点表进行账务处理。经查，其中180元短缺属出纳员小王的责任，应由其赔偿；另外100元无法查明原因，经批准由企业承担。
库存现金盘点报告单
单位名称： 年 月 日
实存金额 | 账存金额 | 实存与账存对比 | 备 注 | |
长款 | 短款 | |||
盘点人： 出纳员：
3、9月份进行现金清查，实存金额为1 000元，账存金额为650元。编制“现金盘点报告表”并根据盘点表进行账务处理。经查有300元为多收A公司货款，其余50元无法查明原因，经批准作为营业外收入。
库存现金盘点报告单
单位名称： 年 月 日
实存金额 | 账存金额 | 实存与账存对比 | 备 注 | |
长款 | 短款 | |||
盘点人： 出纳员：
练习二 银行存款的清查
1、某企业2007年9月30日银行存款日记账的余额为28 000元，而银行对账单上的存款余额
为30 800元，经逐笔核对后，发现有以下未达账项。
（1）企业9月30日存入转账支票5 620元，银行尚未入账。
（2）企业9月30日开出一张转账支票6 520元，由于持票人尚未到银行办理转账手续，故银行尚未记账。
（3）委托银行代收的货款3 500元，9月30日银行已经收到登记入账，由于收账通知未送达企业，故企业尚未入账。
（4）电信局委托银行代收企业应付电话费1 600元，9月30日银行已从企业存款中代付，由于付款通知单尚未送达企业，故企业尚未记账。
根据上述资料，企业于2007年9月30日编制“银行存款余额调节表”：
2、6月30日，公司的银行存款日记账余额为43 000元，银行转来对账单的余额为72 000元，经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票50 000元，已登记银行存款增加，但银行尚未记账；（2）企业开出转账支票46 000今日92号汽油价格多少钱一升元，但持票人尚未到银行办理转账手续；（3）企业委托银行代收某公司货款38 000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知；（4）银行代扣供电局托收的5 000元，银行已登记企业存款减少，但企业未收到银行付款通知。
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