第3讲银行结算账户与票据结算方式常识(1)
第3讲银行结算账户与票据结算方式常识
一、主要支付工具
我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票、支票）和银行卡；结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。
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我国目前已形成了以票据和银行卡为主体、以电子支付为发展方向的非现金支付工具体系。
【2015·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有(    )。
A.本票
B.股票
C.支票
D.汇票浙江名人
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【2012·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有（）。
A．票据
B．银行卡
C．汇兑
D．委托收款
二、银行结算账户
瑞文出装1.什么是银行结算账户？
银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的“活期”存款账户。
区别于“个人储蓄账户”：储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不能办理转账结算，其目的主要在于获取利息收入。
2.银行结算账户的类型
【例题1·判断题】个人可以通过开立的Ⅰ类银行账户存取现金。（）
【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是(    )。
A.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务
B.银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务
C.银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务
D.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务
【提示】除上述账户外，还包括“预算单位零余额账户”：是由财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户，其按基本存款账户或专用存款账户管理。
【2014·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而成立的银行结算账户的是（）。
A.一般存款账户
B.专用存款账户
C.基本存款账户
厉内荏是什么意思D.临时存款账户
【2015·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，需要在开户后5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是（）。
A.预算单位专用存款账户
B.个人银行结算账户
C.基本存款账户
D.临时经营的临时存款账户
三、单位银行卡-人民币卡
1.单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金。
2.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。
3.销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。
【2015·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户使用的表述中，正确的是（）。
A.可支取现金
B.可转存销货收入
C.可办理商品交易和劳务供应款项的结算
D.可存入现金
四、票据类型
1.银行汇票
银行汇票，是由（付款方申请）出票银行签发的，由出票银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票；填明“现金”字样的银行汇票可用于支取现金。
【提示】出票金额与实际结算金额
（1）银行签发银行汇票时，基于所收妥的金额填写“出票金额”。
（2）银行汇票申请人在取得汇票后，由其自己或者取得汇票的相对人根据实际应支付的款项，另行
填写“实际结算金额”，在法律意义上，实际结算金额才是票据金额，是票据权利人有权请求支付的金额。
（3）银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，按照实际结算金额结算，其多余金额由出票银行退交申请人。
（4）未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。
（5）银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。
【2013·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票出票金额和实际结算金额的表述中，正确的是(  )。
A．如果出票金额低于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算
B．如果出票金额高于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算
C．如果出票金额低于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算
D．如果出票金额高于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算
2.商业汇票
商业汇票，是指出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
在银行开立存款账户的“法人以及其他组织之间”，具有真实的交易关系或者债权债务关系，可以使用商业汇票。
商业汇票按照承兑人的不同，分为商业承兑汇票（由银行以外的付款人承兑）和银行承兑汇票（由银行承兑）。
（1）银行承兑汇票
【举例】甲公司拟向乙公司购买一批药品，总价150万元。甲公司选择采用银行承兑汇票的方式付款。甲公司可以签发一张以甲公司为出票人、以乙公司为收款人、以甲公司的开户银行A银行为付款人的汇票，将该票据交付给乙公司。经甲公司申请，A银行审核后作为承兑人在票据上签章。乙公司在票据到期时，委托自己的开户行B银行向A银行提示付款。A银行审核无误后，将票据金额150万元支付给B银行。
（2）商业承兑汇票
与银行承兑汇票相比，主要是承兑人不同。
【举例】接上例，甲乙公司若选择商业承兑汇票，该汇票可由付款人（甲公司）签发并承兑；也可以由收款人（乙公司）签发，之后交由付款人承兑。
3.银行本票
本票，是指出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在我国，本票仅限于银行本票，由银行出票、银行付款。
单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可使用银行本票。
【2015·判断题】银行本票由银行出票，向出票银行提示付款。（）
4.支票
支票，是指由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
（1）支票的种类
七国是现在的哪个省①现金支票：印有“现金”字样，只能用于支取现金。
②转账支票：印有“转账”字样，只能用于转账。
③普通支票：未印有“现金”或“转账”字样，可用于支取现金，也可用于转账。
④在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。
（2）单位和个人在同一票据交换区域的各种款项的结算，均可使用支票。

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