电商行业的会计分录、税费计算及打折满减的发票处理
电商⾏业的会计分录、税费计算及打折满减的发票处理
随着时代的发展,电商⾏业应运⽽⽣,众所周知电商⾏业涉及的业务很复杂,有很多促销,各
种优惠补贴的活动......
但是,也不要被它吓到,想从事电商⾏业会计的,涛哥今天就帮你捋⼀捋电商⾏业如何做账?
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会计处理分录⼤全
电商涉及的会计分录很多,容易出错,今天整理⼀下!
1.购进商品会计分录
借:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银⾏存款/预付账款/应付账款等
备注:
备注:所附凭证要有采购的发票和⼊库清单,库存商品的成本价(买价、相关税费、运输费
等),⼊库后的挑选费和储存费不属于购进商品的成本。
2.销售货物时,⼀般都现在⽀付宝账号,买价收货之后钱才会到达公司的账户上,还有⼀部分是
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平台补贴的佣⾦之类的,综合这些该如何确认收⼊?
发出商品:
借:发出商品
贷:库存商品
确认收⼊:
借:其他货币资⾦-⽀付宝账户存款
其他应收款-佣⾦
财务费⽤-⼿续费
贷:主营业务收⼊-商品
应交税费-应交增值税(销项税额)
同时结转成本:
借:主营业务成本
贷:发出商品
当公司账户收到⾦额时:
借:银⾏存款
贷:其他货币资⾦-⽀付宝账户存款
其他应收款-佣⾦
3.做电商还会有⼀些费⽤,⽐如说保证⾦呀,营销费⽤等等。
①如果是保证⾦,技术服务费等交给平台的费⽤,之后还是会还的
借:其他应收款-xx公司
贷:银⾏存款
②佣⾦问题
公司给予平台返点⾦额,⾸先先计提:
借:其他应收款—xx平台
贷:其他货币资⾦-⽀付宝账户
形成交易之后,次⽉开具发票之后:
借:销售费⽤-⼴告宣传费-xx平台
贷:其他应收款—xx平台
4.如果不是很复杂的营销产⽣的费⽤,那就直接计⼊“销售费⽤”中
借:销售费⽤
贷:银⾏存款
5.好评返现⼤家都是⾮常熟悉的了
借:销售费⽤
贷:银⾏存款/库存现⾦/其他货币资⾦-⽀付宝账户
6.那赠品怎么做分录?
借:销售费⽤
贷:库存商品
应交税费-应交增值税-进项税转出
注意:赠品,增值税进项税⼀定要转出。
7.如果有破损赔偿的,那就记到“营业外⽀出”中
借:营业外⽀出
贷:银⾏存款
上述的这些分录,你学废了吗?
02
税费的计算
不光是分录难做啊,税费的计算也是相当的⿇烦,举例⼦说明⼀下。
双十一预售和双十一当天哪个优惠大最常见的就是买⼀赠⼀的,税费要怎么计算呢?别着急,往下看!
⽐如说:买裤⼦送⽪带,裤⼦不含税价500元(成本400元),赠品价值100元(不含税售价,成本80元)。相当于折扣100元。
三种开票⽅式:
①将裤⼦与⽪带都开具在同⼀张发票上,⾦额栏⾥分别注明裤⼦销售⾦额500元,⽪带⾦额100元,折扣额100元。
②裤⼦的发票备注栏⾥注明:“赠了⼀条⽪带”,则应纳增值税=500*13%+100*13%=78(元)。
③将⼆者都开具在同⼀张发票上,⾦额栏⾥分别注明裤⼦销售⾦额416.67元,⽪带销售⾦额
83.33元。
税款的计算如下所⽰:
1.增值税
对应上述开票⽅式应缴纳的增值税是:
①应缴纳增值税=(500+100-100)*13%=65 元
②应缴纳增值税=500*13%+100*13%=78元
③应缴纳增值税=(416.67+83.33)*13%=65元
2.企业所得税
将总的销售⾦额500元按各项商品的公允价值的⽐例来分摊确认各项的销售收⼊,即裤⼦
表达父爱最感人的短句500*5/6=416.67(元),⽪带83.33(元)。
3.个⼈所得税
企业向个⼈销售商品时给予赠品,不征收个税。
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打折满减,如何开具发票?
不得不说商家的促销活动是各种各样,这就需要我们财务⼈员具备专业知识才能搞定!
1.案例:
很多电商在促销的时候,活动⼒度很⼤,⽐如说:“买⼀件9折,两件8折,三件...”以这种折扣的⽅式来促销,那么,这种⽅式属于“商业折扣”,最终顾客是按照折扣后的⾦额⽀付的。
开票按折扣后的⾦额开,也按折扣后的⾦额确认收⼊。
所以,商家开票按折扣后的⾦额开,也按折扣后的⾦额确认收⼊。
提醒:折扣额和销售额在同⼀发票的⾦额栏开具,这种直接按开票后的⾦额确认收⼊。
提醒:
按照抵减2.满减其实和折扣处理类似,⽐如:满200减20、满300减30...,这种属于销售折扣,按照抵减后的⾦额开具发票确认收⼊、结转成本
后的⾦额开具发票确认收⼊、结转成本。
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