2019--2020 学年第 1 学期期末考试试题
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《税务会计实务》试卷（B卷，闭卷，考试课）总 分 | 100分 | 题号 | 一 | 二 | 三 | 四 | 五 |
得分 | |||||||
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说明：除特别声明外，本试卷涉及的税率一律按照2019年4月1日调税前计算（增值税一般纳税人税率按下调前16%、10%、6%计税）。
得分 | 评卷人 |
一、单项选择题(每题2分, 共20分)
1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( )
A. 强制性 B. 公平性 C. 无偿性 D. 固定性
2、下列各项中，表述正确的是（ ）。
A. 强制性 B. 公平性 C. 无偿性 D. 固定性
2、下列各项中，表述正确的是（ ）。
A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
3、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款35万元。企业扣除还本准备金后按规定33万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（ ）
3、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款35万元。企业扣除还本准备金后按规定33万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（ ）
A.35万元 B.33万元 C.21.37万元 D.30万元
4 、某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（ ）
A.25元和1元 B.25元和24元
C.24元和1元 D.1元和0元光盘行动宣传标语
5. 下列各项需交纳消费税的有 ( )
A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的
B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的
C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的
5. 下列各项需交纳消费税的有 ( )
A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的
B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的
C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的
D.自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的
6.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于（ ）征税项目。
6.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于（ ）征税项目。
A、偶然所得 B、财产转让所得
C、股息红利所得 D、特许权使用费所得
7.对于法定减免的所得税，应（ ）
A、贷记所得税 B、贷记补贴收入
C、贷记盈余公积 D、不做账务处理
8. 某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括支出 6万元。已知除外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。
A.133.98 B. 94.56 C. 138.27 D. 140.25
9. 某企业 2005年度主营业务收入1100万元,其他业务收入350万元,接受捐赠收入 100万元。企业准予扣除的业务招待费限额为 ( )万元。
A.3.3 B. 7.65 C. 7.25 D.4.65
10. 所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 ( )
A. 个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元
B. 个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元
C. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 20000元
D. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 50000元
A.133.98 B. 94.56 C. 138.27 D. 140.25
9. 某企业 2005年度主营业务收入1100万元,其他业务收入350万元,接受捐赠收入 100万元。企业准予扣除的业务招待费限额为 ( )万元。
A.3.3 B. 7.65 C. 7.25 D.4.65
10. 所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 ( )
A. 个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元
B. 个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元
C. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 20000元
D. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 50000元
得分 | 评卷人 |
二、多选题（20分，每小题2分，多选、错选不给分，少选每选项0.5分）
1.某农机厂为增值税一般纳税人,其本期发生的经济业务中,需作进项税额转处理的购进货物有 ( )
A. 用于本企业基建项目的上期购买的钢材
B. 用于本企业农机产品生产耗用的上期购买的钢材
A. 用于本企业基建项目的上期购买的钢材
B. 用于本企业农机产品生产耗用的上期购买的钢材
C. 用于生产赠送灾区农业机械耗用的上期购买的钢材
D. 五台本期被盗农机产品耗用的上期购买的钢材
D. 五台本期被盗农机产品耗用的上期购买的钢材
2.我国现行税法中明确规定使用的税率形式有（ ）
A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率
3. 实行从价定率法征收进口消费税的,其组成计税价格为 ( )
A. 关税完税价格+关税
A. 关税完税价格+关税
B. 关税完税价格+关税+消费税
C. 关税完税价格+关税+消费税+增值税
D. (关税完税价格+关税)÷(1－消费税税率)
D. (关税完税价格+关税)÷(1－消费税税率)
4. 自产应税消费品用于( ),应按视同销售计征消费税
A. 作为福利发给职工 B. 连续生产应税消费品
C. 连续生产非应税消费品 D. 广告样品
5.下列一般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有（ ）。
A. 作为福利发给职工 B. 连续生产应税消费品
C. 连续生产非应税消费品 D. 广告样品
5.下列一般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有（ ）。
A、宏大运输有限公司从A地运输一批木材到B地并销售给华为贸易公司，取得销售额200 000元；
B、天河邮局发生函件、包件传递业务收入180 000元，集邮商品销售收入30 000元；
C、君山照相馆在拍照的同时销售像框，月收入180 000元；
D、华东家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入200万元。
6. 下列项目中可以直接作为个人所得税应税所得额的有( )
A. 稿酬 B. 企业债券利息 C. 股票转让所得 D. 中奖奖金
A. 稿酬 B. 企业债券利息 C. 股票转让所得 D. 中奖奖金
7. 消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有 ( )
A. 卷烟 B. 粮食白酒 C.黄酒 D. 薯类白酒
8.下列项目中,在会计利润的基础上应调整增加应纳税所得额的项目有( )
A. 工资费用支出超标准 B. 利息费用支出超标准
C. 公益救济性捐赠超标准 D. 查补的营业税
9、单位和个人发生以下行为需要转出增值税进项税额的是（ ）
A. 工资费用支出超标准 B. 利息费用支出超标准
C. 公益救济性捐赠超标准 D. 查补的营业税
9、单位和个人发生以下行为需要转出增值税进项税额的是（ ）
A.将自产的设备作固定资产使用 B.将外购的货物用于职工福利
C.食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店
D.将外购的货物用于分配给投资者
励志的语录10. 在计算企业应纳税所得额时,下列项目能从收入总额中扣除的( )
A. 无形资产开发支出未形成资产的部分
气质昵称B. 纳税人对外投资的支出
C. 向从事广告业的部门赞助的广告性支出
励志的语录10. 在计算企业应纳税所得额时,下列项目能从收入总额中扣除的( )
A. 无形资产开发支出未形成资产的部分
气质昵称B. 纳税人对外投资的支出
C. 向从事广告业的部门赞助的广告性支出
D. 税收的滞纳金
得分 | 评卷人 |
三、名词解释（20分，每小题4分）
1.计税依据
2. 税率
3. 起征点
4..视同销售
5.兼营行为
得分 | 评卷人 |
四、计算题（20分，每小题10分）
1、中国公民孙某系自由职业者，2019年收人情况如下：
（1）出版小说一部，取得稿酬60000元。
（2）后因小说加印和报刊连载，再一次取得报社稿酬3800元。
（3）受托対一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。
要求：计算其应预扣个人所得税税额。
2．某公司（增值税一般纳税人）9折销售一批价值10万的商品（增值税税率为16%）：
（1）销售额和折扣额都注明在一张发票上。
（2）折扣额另开一张发票。
要求：分别计算2种情况的增值税税额是多少。
得分 | 评卷人 |
五、综合题（20分）
某电视机厂（一般纳税人，增值税税率为16%）当月发生下列几笔购销业务：
（1）向某商场销售彩电视机120台，每台售价2465元（含税），销货款已收到。
（2）购入电子元器件，不含税价款15万元，取得增值税专用发票，注明的增值税进项税为2.4万，货款已用银行存款支付。
（3）作为本厂职工福利，发放50台新型彩电，成本价每台1500元，彩电市场售价每台2000元（不含税）。
要求：计算电视机厂当月应纳增值税的税额，并作相应的会计处理，同时作出月末会计处理。
（1）向某商场销售彩电视机120台，每台售价2465元（含税），销货款已收到。
（2）购入电子元器件，不含税价款15万元，取得增值税专用发票，注明的增值税进项税为2.4万，货款已用银行存款支付。
（3）作为本厂职工福利，发放50台新型彩电，成本价每台1500元，彩电市场售价每台2000元（不含税）。
要求：计算电视机厂当月应纳增值税的税额，并作相应的会计处理，同时作出月末会计处理。
（2019-2020）学年第一学期期末考试试卷
答案及评分标准
考试科目：税务会计实务选用试卷A适用专业 会计
金属防腐蚀题目 | 一 | 二 | 三 | 四 | 五 | 六 | 七 | 八 | 九 | 十 | 总分 |
得分 | |||||||||||
一、单项选择题(每题2分, 共20分)
1. B 2. B 3.A 4. A 5. D 6.B 7.D 8. A 9.C 10.C
二、多项选择题（20分，每小题2分）
1. AD 2. ABCD 3. BD 4.ACD 5. AD 6.BD 7.ABD 8.ABC 9. BC 10. AC
三、名词解释（20分，每小题4分）
1.计税依据：计税依据又称税基，是征税对象在数量上的具体化，是税法中规定的据以计算各种税应纳税款的直接依据和标准。（1分）计税依据有两种形态：一种是价值形态，称为“从价计征”，就是以征税对象的价值为计税依据，如商品的销售收入额、劳务收入额、所得额等；（1分）另一种是实物形态，称为“从量计征”，是以征税对象的数量、容积、重量、面积为计税依据。
2.税率：是应纳税额与计税依据之间的关系或比例，是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。
3.起征点：是计税依据达到国家规定数额开始征税的界限，计税依据的数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其全部数额征税。
4.视同销售：视同销售是指企业发生特定的提供商品或劳务行为后，
财务会计对此不作为销售核算，不确认会计收入，而在税法上作为销
售，要求计算销售额或营业额，并计算应交税费。
5. 兼营行为：兼营行为是纳税人在生产经营活动中，即从事销售货物，
又提供营业税劳务；或者即提供增值税劳务，又提供营业税劳务的行
为。具体分为三类：兼营不同税率货物或应税劳务、兼营免税和减免
项目、兼营营业税劳务。
四、计算题（20分，每小题10分）
1.
（1）出版小说、小说加印应纳个人所得税＝60000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝6720（元）
（2）小说连载应纳个人所得税＝（3800－800）×20%×（1－30%）＝420（元）
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