第一章 金融企业会计 总论
第一部分 思考题
1、金融企业的概念？
与一般工商企业相比较，其主要的异、同点包括那些？
2、我国的金融体系构成包括哪些机构？
一般典型的、代表性的金融企业主要包括哪些？
3、金融企业会计的概念？
金融企业会计与其他专业会计相比较有哪些特点？你如何理解这些特点？
4、金融企业会计要素包括那几大类？
结合金融企业的资金活动业务，其具体的要素内容大致有哪些？
第二章 银行会计核算的基本方法
第一部分 思考题
1、商业银行的概念？
商业银行的三大业务—负债、资产和中间业务，其中各自又具体包括哪些业务内容？
2、银行会计核算的方法包括哪些内容？与一般工商企业会计核算方法是否一致？
3、银行会计科目按照所反映的经济内容分为哪几类？如何理解“资产负债混合类”科目的使用？
4、银行会计的原始凭证与记账凭证之间的存在什么关系？
5、比较单式凭证和复式凭证的优劣？为什么工作实践中，银行多采用单式凭证？
6、账簿种类主要包括哪些？账务组织的概念？
7、银行会计明细核算系统具体包括哪些核算工具？这些核算工具的具体含义？它们之间的存在怎样的联系？
7、银行会计综合核算系统包括哪些核算工具？这些核算工具的具体含义？它们之间的存在怎样的联系？
8、如何正确理解明细核算系统与综合核算系统的关系？
9、账簿种类主要包括哪些？
第二部分 分录练习
[目的] 练习借贷记账法在商业银行会计中的应用
[要求] 根据下列业务编制会计分录
[资料]
1、万里造纸厂开出转账支票一张，从其存款账户中支付2，000元，转入百货公司的存款账户。
2、客户王山办理活期储蓄存款，交来现金2，100元。
3、百货公司缴存销货收入现金10，300元。
4、织布厂归还贷款600000元，银行同时收入利息4800元，该利息中含已提应收利息4000元。
5、收兑黄金一份，经审验计付现金5100元。
6、万里造纸厂办理短期贷款80，000元，转入其存款账户。
7、某银行收到国家拨来的投资100，000元。
计算机应用技术课程8、万里造纸厂开出现金支票一张，从其存款账户中支取现金1，000元作为备用金。
9、向中国人民银行借入款项2780000元。
10、计提某定期储蓄存款分户账利息280元。
第三章 银行现金出纳业务的核算
第一部分 思考题
1、 什么是现金？什么是现金出纳？
2、 如何理解商业银行是全国的现金出纳中心？
3、 现金出纳工作的基本原则包括哪些？
4、 什么是出纳错款？造成出纳错款的主要原因有哪些？
5、 为何向央行缴存和提取现金？其是否影响商行的流动性水平？
第二部分 分录练习
[目的]练习现金出纳业务的核算
[要求] 根据下列业务编制会计分录
[资料]某市工商行分行4月20日发生下列现金收付业务：
1、五交化公司（账号201002）交来销售收入6，354元。
2、丽湖饭店（账号201008）交来服务收入6，816元。
3、农机公司（账号201006）签发现金支票，提取备用金800元。
4、营业终了收款柜台发现长款50元，原因待查。
5、营业终了出纳付款专柜盘点库存现金，发现短款300元，原因待查。
6、经调查，去年库房发生的200元短款属于技术性短款，上级行批准同意可以将此作为银行损失处理。
7、上月28日出纳收款专柜短款150元，现已经查明原因是五星公司交款时候少交了150元，现已经补交现金150元。
8、去年付款专柜长款120元，原因仍然未查明，经上级行批准，作收益处理。
9、库存现金超过核定额度8000万元，缴存当地人行。
第四章 银行存款业务的核算
第一部分 思考题
1、银行存款概念？活期存款、定期存款；单位存款、储蓄存款；二者间有何不同？
2、银行存款账户种类包括哪些？
⑴什么是结算类存款账户？单位结算类账户包括哪些？其账户管理要求的主要内容有哪些方面？
⑵储蓄存款主要包括哪些？
3、银行存款计息范围、计息时间及有关规定？
4、累计日积数的概念？为何活期存款计算利息要采用积数法？其计算原理是什么？
第二部分 分录练习
[目的]练习单位活期存款业务的核算
[要求] 根据下列业务编制会计分录
[资料]
6月份，某市中国银行支行的一企业存款户发生如下业务：
1、10日存入现金，现金缴款单上的合计数为50，369元。
2、21日开具现金支票，金额为80，000元，支取现金。
[目的]练习单位活期、定期存款业务的核算及利息的计算
[要求] 根据下列业务编制会计分录
[资料]
6月15日，某市建设银行一支行发生如下业务：
1、开户企业方达科技有限公司，交来转账支票，金额为800，000元，要求办理半年期定期存款，利率为1.35%。
2、开户单位华兴商场一年期定期存款500，000元到期，单位会计持“单位定期存款开户证实书”和存单前来办理相关手续，银行支付利息660元，该利息中包含已提应收利息640元。
[目的]练习单位活期、定期存款业务的核算及利息的计算
[要求] 根据下列业务计算利息
[资料]
某市建设银行一支行发生如下业务：
1、6月15日，青云公司会计人员持公司“单位定期存款开户证实书”和一年期定期存款存单（2010年4月12日存入）前来办理相关手续，存单面值为100，000元，存单上的存款利率2.43%；当日挂牌活期存款利率为1.11%。计算银行支付的利息额
2、根据以下某企业分户账，运用账页计息法计算三季度应付利息的利息额、利息支出的利息额（利率：2.1%）；并写出9月21日利息入账会计分录
日期 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | 日数 | 积数 |
6.21 | 二季 利息 | 125 | 贷 | 80100 | |||
6.30 | 转支 | 10000 | 贷 | 70100 | |||
7.10 | 转收 | 200000 | 贷 | 90100 | |||
7.21 | 电汇 | 5000 | 贷 | 85100 | |||
8.5 | 转收 | 10000 | 贷 | 95100 | |||
9.8 | 现支 | 2100 | 贷赞美老师的演讲稿 | 93000 | |||
9.21 | 三季 利息 | 贷 | |||||
3、8月26日经审查发现，同年8月2日银行为迅达电子通讯设备公司支付购货款银行承兑汇票一份，金额为300，000元，误记入其他单位账户。 那么其余额表积数应如何调整？
4、9月15日经审查发现，同年8月27日银行为迅达电子通讯设备公司交存销货收入取得的转账支票一张，金额为100，000元，误记入其他单位账户。那么其余额表积数应如何调整？
柴胡的作用与功效[目的]练习活期储蓄核算、计息积数和利息的计算
[要求]根据下列业务编制会计分录
[资料]
2015年，王文在某市工商银行办理下列储蓄业务：
1) 2月8日开立活期储蓄户，存入现金3000元
2) 2月28日，支取现金1000元
3) 3月30日，存入现金500元
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4) 4月10日，存入现金1500元
5) 4月20日该储户办理销户手续，银行支付本息。
3月20日为银行结息日；假设储蓄期间银行挂牌活期储蓄存款利率为1.5%。
好专业1）请计算结息日、销户日银行支付该储户存款利息
2）请写出以上各项业务及结息日的会计分录
[目的]练习定期储蓄核算、利息的计算。
[要求]根据下列业务编制会计分录
[资料]
1、储户王华于2013年3月3日存入整整定期储蓄存款20，000元，定期3年，设存入日利率为2.79%。该储户于2014年12月10日部分提前支取了5，000元，假设当日挂牌活期储蓄利率为1.23%，其余部分继续存储，直到到期办理支取。
2、储户叶文于2014年11月6日存入整整定期储蓄存款5，000元，定期为1年。该储户于2015年12月18日来行支取本息，存入时1年期的存款利率为2.25%，假设当日挂牌活期储蓄利率为1.23%。
3、储户孙莉莉于2014年3月10日来行办理1年期的零存整取储蓄存款，她分别于2014年3月10日、4月12日、5月10日、6月12日、7月19日、8月7日、9月8日、10月11日、11月10日、12月10日、2015年1月12日、2月12日各存入1500元，并于2015年3月19日办理清户。假设1年期零存整取储蓄存款利率为2.4%。请分别用月积数法和固定基数法计算出银行应该支付的利息额。
第五章 银行贷款业务的核算
第一部分 思考题
1、银行贷款概念？银行贷款主要分类内容？
2、“逐笔核贷”与“存贷合一”这两种贷款核算方式的主要区别是什么？哪种方式银行面临的风险更大？
3、贷款业务核算的要求包括哪些？
4、商业银行的抵押贷款和质押贷款有何区别？
5、贴现的概念？贴现业务与贷款业务有何联系和区别？
6、贷款利息计算的基本规定？
7、贷款损失准备概念？银行贷款损失准备主要构成？
第二部分 分录练习
[目的]练习贷款业务的核算
[要求]根据下列业务编制会计分录
[资料]
（一）农业银行某支行7月份发生下列贷款业务：
1、7月1日，开户单位大华机械修理厂申请流动资金贷款10万元，期限为3个月，利率为6.45%。，银行同意且当日办理转账。
2、7月3日，蓝新公司持银行承兑汇票一张，面值为300，000元，到期日为11月23日，申请办理贴现。经信贷部门批准同意办理贴现，贴现率为6‰。
3、7月10日，为华讯电子设备公司发放的3个月期50万元的流动资金抵押贷款到期，其中按合同利率应计收利息11068元，营业结束前华讯公司一直无款支付，银行办理相关手续。
4、7月18日，为兴发量具厂贴现的票据到期，收到同城承兑行中国银行划回的票款20，000元，办理转账。
5、7月21日，向美纺丝绸公司贴现的商业汇票180，000元，未能按期收回票款，特向贴现申请人收取票款，但其账户只能支付120，000元，办理转账。
6、五星公司提出，将一台设备申请抵押贷款，设备原价为150，000元。经信贷部门批准，同意发放100，000元，期限为6个月，利率为5.1%。
[目的]练习贷款业务核算及利息的计算
[要求]根据下列业务编制会计分录
[资料]
（二）建设银行某支行发生下列贷款业务：
1、2015年4月10日向客户泰达公司发放短期贷款一笔，金额为20万元，期限为3个月，采用逐笔结息方式，利率为5.04%。泰达公司于7月10日按时偿还本息。
2、仍按照上例，银行计息方式采用按季结息，泰达公司在结息日未能按期支付利息，银行按照合同规定计收复利，直到7月10日，泰达公司于一并偿还本息。
3、2015年5月12日，向客户欣欣服装公司发放一笔中长期贷款，金额50万元，期限为1年半。设贷款利率为6%，银行采用按季收息的方式。该公司在2016年6月20日及以前各季均能按期支付利息。欣欣服装厂于贷款到期日无款支付贷款本息，银行按规定依照每天0.4‰计收罚息。2016年12月18日，该公司偿付了全部的贷款本息。
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