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《农村合作⾦融机构信贷资产风险分类指引》-银监发[2006]23号
农村合作⾦融机构信贷资产风险分类指引-银监发
[2006]23号
为了做好农村合作⾦融机构信贷资产风险分类⼯作，根据《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号）、《中国银⾏业监督管理委员会关于推进和完善贷款风险分类⼯作的通知》（银监发[2003]22号），制定本指引。
⼀、分类⽬的
（⼀）促进农村合作⾦融机构树⽴审慎经营、风险为本的管理理念；
（⼆）揭⽰信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全⾯、动态地反映其质量；（三）及时发现信贷管理中存在的问题，提⾼经营管理⽔平；
（四）为充分提取损失准备提供依据，增强抗风险能⼒。
⼆、适⽤范围
（⼀）本指引所指农村合作⾦融机构包括农村商业银⾏、农村合作银⾏（以下简称银⾏）和农村信⽤社。
（⼆）本指引所指信贷资产包括表内各类信贷资产（包括本外币贷款、进出⼝贸易融资项下的贷款、贴现、银⾏卡透⽀、信⽤垫款等）和表外信贷资产（包括信⽤证、银⾏承兑汇票、担保、贷款承诺等）。
三、分类原则
（⼀）风险原则。风险分类应以信贷资产的内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素。内在风险是指潜在的、已经发⽣但尚未实现的风险。
（⼆）真实原则。农村合作⾦融机构应当以借款⼈的财务状况、经营成果、现⾦流量、信⽤记录为主要依据，对各类信贷资产准确分类，真实反映其风险价值。（三）审慎原则。农村合作⾦融机构要按照《贷款风险分类指导原则》和本指引要求，通过对影响债务⼈偿还债务的可能性诸多因素的定性与定量分析、评估，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归⼊低级档次。（四）灵活原则。信贷资产原则上应逐笔分类。同⼀借款⼈有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。
（五）动态管理原则。在定期进⾏信贷资产风险分类的基础上，及时、动态地掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，对风险状况已发⽣重⼤变化的应及时进⾏重新认定。
梦见喝墨水四、分类⽅法
农村合作⾦融机构要通过现场、⾮现场的查阅和分析⼿段，获取借款⼈财务、现⾦流量、担保、⾮财务等⽅⾯的信息。分类时以对影响借款⼈还款能⼒的各类因素评估结论，作为判定贷款类别的主要依据，并注重第⼀还款来源。
财务状况的评估是指农村合作⾦融机构在对借款⼈经营状况和资⾦实⼒实地调查了解的基础上，对借款⼈财务报表中有关数据资料进⾏确认、⽐较，重点研究和分析借款⼈长短期偿债能⼒、盈利能⼒和营运能⼒等，综合评估借款⼈的财务状况。
现⾦流量分析是指农村合作⾦融机构根据借款⼈现⾦流量表中现⾦及现⾦等价物的信息，评估借款⼈产⽣、使⽤现⾦和现⾦等价物的能⼒、时间和确定性，判断借款⼈经营活动和筹融资活动的净现⾦流量变化对还款能⼒的影响。
担保分析是指农村合作⾦融机构对由借款⼈或第三⼈提供的债权保障措施（分为保证、抵押和质押三种⽅式）进⾏分析。主要从法律上的有效性、价值上的充⾜性、担保续存期间的安全性和执⾏上的可
变现性进⾏评估，判断担保作为第⼆还款来源对借款⼈还款能⼒的影响。对抵（质）押物的评估，有市场的按市场价格定价；没有市场的按同类抵（质）押物最低价格计算。
⾮财务因素包括借款⼈的⾏业风险因素（包括成本结构、⾏业的成长阶段、⾏业的经济周期性、⾏业的盈利性和依赖性、产品的替代性、法律政策、经济和技术环境等）、经营风险因素（包
括借款⼈规模、所处发展阶段、产品多样化程度、经营策略、产品与市场分析、⽣产与销售环节分析等）、管理风险因素（包括借款⼈组织形式、管理层素质和经验、管理层的稳定性、员⼯素质等）、⾃然社会因素、还款记录（含其他银⾏偿还记录）、还款意愿、债务偿还的法律责任以及农村合作⾦融机构的信贷管理。
五、核⼼定义
农村合作⾦融机构依据安全履⾏合同、及时⾜额偿还的可能性将信贷资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，后三
类合称为不良信贷资产。
1.正常：借款⼈能够履⾏合同，没有⾜够理由怀疑贷款本息不能按时⾜额偿还。
2.关注：尽管借款⼈⽬前有能⼒偿还贷款本息，但存在⼀些可能对偿还产⽣不利影响的因素。万有引力常数
3.次级：借款⼈的还款能⼒出现明显问题，完全依靠其正常经营收⼊⽆法⾜额偿还贷款本息，即使执⾏担保，也可能会造成⼀
定损失。
4.可疑：借款⼈⽆法⾜额偿还贷款本息，即使执⾏担保，也肯定要造成较⼤损失。
5.损失：在采取所有可能的措施或⼀切必须的法律程序之后，本息仍然⽆法收回，或只能收回极少部分。
六、分类标准
（⼀）贷款种类
农村合作⾦融机构应根据借款对象不同，将贷款分为企事业单位贷款和⾃然⼈贷款，不同种类贷款使⽤不同的分类⽅法。1.企事业单位贷款的借款⼈包括经⼯商⾏政管理机关登记或主管部门核准的企事业法⼈（含其授权借贷的分⽀机构），以及不
具备法⼈资格的其他经济组织（包括合伙企业、个⼈独资企业、经济合作组织等）。这类贷款按照《贷款风险分类指导原则》和本指引的要求，在对借款⼈财务、现⾦流量、担保、⾮财务等各项指标进⾏全⾯、综合分析的基础上分类。贴现、表外业务垫款⼀并参照分类。
2.⾃然⼈贷款分为⾃然⼈⼀般农户贷款、银⾏卡透⽀、住房按揭贷款和汽车贷款、⾃然⼈其他贷款。
(1)⾃然⼈⼀般农户贷款是指农户⼩额信⽤贷款、农户联保贷款和助学贷款，这类贷款按照本指引确定的矩阵分类。
(2)银⾏卡透⽀主要依据逾期时间进⾏分类。
(3)住房按揭贷款和汽车贷款主要依据连续违约期数或逾期时间进⾏分类。
(4)⾃然⼈其他贷款是指除⾃然⼈⼀般农户贷款、银⾏卡透⽀、住房按揭贷款和汽车贷款以外的个⼈贷款。此类贷款主要以
借款⼈所经营实体的运营状况、家庭经济状况和收⼊情况、担保情况、还款记录、付息情况和逾期时间等直观指标作为划分依据，根据企事业单位贷款的分类标准划分类别。⾃然⼈其他贷款中额度较⼩的贷款可参照⾃然⼈⼀般农户贷款分类。
（⼆）企事业单位贷款和⾃然⼈其他贷款分类标准
农村合作⾦融机构在充分分析借款⼈及时⾜额归还贷款本息可能性的基础上，参照下列基本标准对企事业单位贷款和⾃然⼈其他贷款的风险状况作出基本判断后，严格依据核⼼定义确定分类结果。
1.下列情况划⼊正常类：
借款⼈有能⼒履⾏承诺，还款意愿良好，经营、财务等各⽅⾯状况正常，能正常还本付息，农村合作⾦融机构对借款⼈最终偿还贷款有充分把握。
2.有下列情况之⼀的⼀般划⼊关注类：
（1）借款⼈的销售收⼊、经营利润下降或出现流动性不⾜的征兆，⼀些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同⾏业平均⽔平；
（2）借款⼈或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过⼤或与上期相⽐有较⼤幅度上升；
（3）借款⼈的固定资产贷款项⽬出现重⼤的不利于贷款偿还的因素（如基建项⽬⼯期延长、预算调增过⼤）；
（4）借款⼈经营管理存在重⼤问题或未按约定⽤途使⽤贷款；
（5）借款⼈改制（如分⽴、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产⽣不利影响；
（6）借款⼈的主要股东、关联企业或母⼦公司等发⽣了重⼤的不利于贷款偿还的变化；
（7）法定代表⼈和主要经营者的品⾏出现了不利于贷款偿还的变化；
（8）借款⼈在其他⾦融机构贷款被划为次级类；
描写深秋的诗句（9）宏观经济、市场、⾏业、管理政策等外部因素的变化对借款⼈的经营产⽣不利影响，并可能影响借款⼈的偿债能⼒；（10）贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村合作⾦融机构对抵（质）押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响
贷款归还；
（11）本⾦或利息逾期（含展期，下同）90天以内的贷款或表外业务垫款30天以内。
3.有下列情况之⼀的⼀般划⼊次级类：
（1）借款⼈经营亏损，⽀付困难并且难以获得补充资⾦来源，经营活动的现⾦流量为负数；
（2）借款⼈不能偿还其他债权⼈债务；
（3）借款⼈已不得不通过出售、变卖主要⽣产和经营性固定资产来维持⽣产经营，或者通过拍卖抵押品、履⾏保证责任等途径筹集还款资⾦；
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（4）借款⼈采⽤隐瞒事实等不正当⼿段取得贷款的；
（5）借款⼈内部管理出现问题，对正常经营构成实质性损害，妨碍债务的及时⾜额清偿；
（6）信贷档案不齐全，重要法律性⽂件遗失，并且对还款构成实质性影响；
（7）借款⼈在其他⾦融机构贷款被划为可疑类；
（8）本⾦或利息逾期91天⾄180天的贷款或表外业务垫款31天⾄90天。好看的NP文
4.有下列情况之⼀的⼀般划⼊可疑类：
（1）借款⼈处于停产、半停产状态，固定资产贷款项⽬处于停、缓建状态；
（2）借款⼈实际已资不抵债；
（3）借款⼈进⼊清算程序；
（4）借款⼈或其法定代表⼈涉及重⼤案件，对借款⼈的正常经营活动造成重⼤影响；
（5）借款⼈改制后，难以落实农村合作⾦融机构债务或虽落实债务、但不能正常还本付息；
（6）经过多次谈判借款⼈明显没有还款意愿；
（7）已诉诸法律追收贷款；
（8）借款⼈在其他⾦融机构贷款被划为损失类；
（9）本⾦或利息逾期181天以上的贷款或表外业务垫款91天以上。
5.有下列情况之⼀的⼀般划⼊损失类：
（1）符合《财政部关于印发<⾦融企业呆账核销管理办法>的通知》（财⾦[2005]50号）规定的被认定为呆账条件之⼀的信贷资产；⾦融企业呆账核销管理办法(2010年修订版)
财⾦[2010]21号
（2）借款⼈⽆⼒偿还贷款，即使处置抵（质）押物或向担保⼈追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过90%。
（三）⾃然⼈⼀般农户贷款的分类标准
⾃然⼈⼀般农户贷款主要依据核⼼定义，结合借款⼈的农户信⽤评定等级、担保因素和逾期时间进⾏
分类。其中，农户信⽤评定等级依照《农村信⽤合作社农户⼩额信⽤贷款管理指导意见》的规定评定。
1.农户信⽤评定等级为优秀档次的，按照以下矩阵分类。
2.农户信⽤评定等级为较好档次的，按照以下矩阵分类。
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3.农户信⽤评定等级为⼀般或未参加农户信⽤等级评定的，按照以下矩阵分类。
4.具备“企事业单位贷款、⾃然⼈其他贷款标准”第5项所列情况之⼀的⾃然⼈⼀般农户贷款划为损失贷款。
（四）信⽤卡透⽀的分类标准
信⽤卡透⽀可按照以下标准结合核⼼定义进⾏分类：
具备“企事业单位贷款、⾃然⼈其他贷款标准”第5项所列情况之⼀的信⽤卡透⽀划为损失贷款。
（五）住房按揭贷款和汽车贷款的分类标准
正常类：借款⼈在贷款期间能够正常还本付息。
关注类：借款⼈连续违约期数达3次；贷款本⾦或利息逾期90天以内。
次级类：借款⼈连续违约期数达4-6次；贷款本⾦或利息逾期91天-180天以内。可疑类：借款⼈连续违约期数达7次以上；贷款本⾦或利息逾期181天以上。损失类：具备“企事业单位贷款、⾃然⼈其他贷款标准”第5项所列情况之⼀。（六）表外业务分类
农村合作⾦融机构在对信⽤证、承兑、担保等表外信贷资产分类时，要将该客户近期的表内业务分类情况作为重要参考依据。原则上，对该客户表外信贷资产分
类不得⾼于其近期表内信贷资产的分类类别。若该客户表内信贷资产未出现不良，或该客户尚⽆表内信贷资产，⼀般可直接将表外信贷资产分为正常类或关注类。
（七）特别规定
1.以国债、⾦融债券、本机构定期存单、100%的保证⾦作为质物的质押贷款，当贷款本⾦或利息逾期未超过90天，且质物归属不存在任何争议、质押⼿续完备、质押率低于90%时，⼀般划为正常贷款。
2.需要重组的贷款⾄少划为次级类；重组后的贷款如果仍然逾期，或借款⼈仍然⽆⼒归还贷款，应⾄少归为可疑类。重组贷款

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